Effetti distorsivi imposte 1

Effetti Distorsivi delle Imposte

• L'introduzione di imposte può avere due forme principali di effetto sull'individuo: effetto reddito ed effetto sostituzione.

Effetto Reddito

• Le imposte sottraggono risorse al contribuente, trasferendole allo stato sotto forma di gettito, comportando una perdita di benessere o utilità per il contribuente.

Effetto Sostituzione

• Le imposte possono alterare i prezzi relativi, come salari e tassi di interesse, che si determinerebbero senza imposte.
• Il contribuente tende a sostituire il bene o l'attività tassata con ciò che non è tassato o lo è di meno.
• In teoria, potrebbe esserci un gettito zero con solo effetto sostituzione, ad esempio, con un'imposta alta su un bene che ne scoraggia il consumo.

Teoria Neoclassica e Imposte

• Secondo la teoria neoclassica, il trasferimento di risorse senza alterare i prezzi relativi causa un sacrificio ma non una perdita di efficienza (imposte lump-sum).
• Le scelte di consumo sono compiute in base ai prezzi relativi che si determinerebbero senza imposta, consentendo al mercato di realizzare condizioni di efficienza.
• Le imposte che determinano effetti allocativi e cambiano il valore relativo dei beni causano inefficienze e una perdita di benessere.

Eccesso di Pressione

• Il sacrificio di utilità per il contribuente che eccede quello inevitabile legato al trasferimento di risorse allo stato è dovuto agli effetti di sostituzione.

Modelli di Equilibrio Parziale

• Per studiare gli effetti distorsivi delle imposte, si utilizzano modelli di equilibrio parziale, inclusi modelli di analisi delle scelte individuali e modelli di equilibrio parziale di mercato e surplus del consumatore e del produttore.

Analisi delle Scelte Individuali

• L'attenzione si concentra sulla produzione del reddito, la destinazione del reddito al consumo o al risparmio e l'allocazione del consumo tra più beni (Teorema di Barone).

Decisione Individuale di Produzione del Reddito

• L'individuo decide quanto tempo disponibile (H) dedicare al lavoro per il reddito e quanto al tempo libero e riposo (L).
• L'individuo cerca di massimizzare la sua utilità, legata al tempo libero e al reddito.
• La forma della curva è concava, indicando che si è disposti a rinunciare a quantità di riposo sempre minori per ogni unità di reddito aggiuntivo.
• Il reddito (R) è dato dal salario (w) e dalle unità di tempo disponibile non dedicate al tempo libero (L): R = (H-L)w = wH - wL.
• Il vincolo di bilancio è rappresentato da max U = U (R, L) con R = (H-L)w = wH - wL.

Offerta di Lavoro e Imposte

• Si studiano gli effetti di un'imposta sul salario e di un'imposta fissa.
• L'imposta sul salario (tw) con aliquota t riduce il salario netto a w-tw = w (1-t).
• Un'imposta sul salario modifica l'inclinazione del vincolo di bilancio e l'individuo potrebbe decidere di lavorare di più.
• Il gettito dell'imposta sul salario è pari alla distanza verticale fra i due vincoli di bilancio, valutata nel punto di ottimo (segmento ZN).
• L'imposta fissa (T) riduce il salario netto a w-T.
• L'imposta fissa modifica il reddito producibile ma non l'inclinazione del vincolo di bilancio.
• Confrontando le opzioni, un'imposta che provoca uno spostamento parallelo senza modificare l'inclinazione del vincolo di bilancio determina solo effetti reddito e non è distorsiva.
• Un'imposta che modifica l'inclinazione del vincolo di bilancio determina effetti di sostituzione ed è distorsiva.

Effetti Reddito e Sostituzione

• I due effetti hanno segno opposto.
• L'offerta di lavoro può aumentare o diminuire.
• Per redditi elevati prevale l'effetto sostituzione, mentre per redditi bassi prevale l'effetto reddito.
• Un alto effetto sostituzione è probabile in caso di alte aliquote marginali e bassi vincoli al cambiamento lavorativo.

Supply-Side Economics

• La supply-side economics è una teoria macroeconomica nata negli anni '70, promossa da Robert Mundell, Arthur Laffer e Jude Wanniski.
• Sostiene che una minore tassazione, attraverso l'effetto-incentivo, stimola il risparmio e gli investimenti, aumentando la crescita e le entrate fiscali nonostante la diminuzione delle aliquote.
• A tal fine, viene utilizzata la Curva di Laffer.

Curva di Laffer

• Secondo Laffer, esiste un'aliquota ideale che massimizza il gettito.
• Un aumento delle imposte oltre questa aliquota disincentiverebbe l'attività economica, riducendo il gettito fino all'azzeramento con un prelievo fiscale del 100%.