Questions and Answers
¿Cuál es la responsabilidad principal del comité de auditoría en relación con el fraude?
¿Qué es papel de la auditoría interna en relación con el fraude?
¿Qué es responsabilidad de la alta dirección en relación con el fraude?
¿Qué es responsabilidad del comité de auditoría en relación con los informes financieros?
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¿Cuál es el objetivo principal de la evaluación del riesgo de fraude?
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¿Qué es el objetivo principal de la implementación de controles internos?
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¿Qué es el resultado principal de la discusión entre la gerencia, investigadores y asesores legales?
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¿Cuál es el papel de la alta dirección en relación con la evaluación del riesgo de fraude?
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¿Cuál es el objetivo principal de mantener una mentalidad de cuestionamiento durante una auditoría?
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¿Qué se debe hacer con información que pueda indicar un error material por fraude?
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¿Cuál es una de las responsabilidades del Consejo de Administración según la gestión de riesgos de fraude?
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¿Quiénes son responsables de supervisar la prevención y detección del fraude en una organización?
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¿Qué tipo de evidencia deben adquirir los auditores durante la evaluación de auditoría?
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¿Qué implica la 'evaluación crítica de la evidencia de auditoría'?
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¿Cuál de las siguientes acciones no es parte de la responsabilidad del Consejo de Administración en la gestión de riesgos de fraude?
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En el proceso de auditoría, ¿qué significa 'sondear todas las cuestiones'?
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¿Cuál es el principal objetivo del Comité de Auditoría?
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¿Qué responsabilidad tiene el consejo de administración en la prevención de fraude?
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¿Cuál de las siguientes acciones NO es responsabilidad del Comité de Auditoría?
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¿Qué importancia tiene la presencia de miembros independientes en el consejo de administración?
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¿Qué norma regula el informe de la auditoría interna al consejo de administración?
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¿Qué tipo de control interno se considera esencial para la prevención del fraude?
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¿Qué tipo de relación existe entre el comité de auditoría y los auditores externos?
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¿Qué se entiende por una cultura de tolerancia cero hacia el fraude?
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Study Notes
Gobierno Corporativo y Fraude
- El consejo de administración es responsable de establecer políticas éticas, fomentar la denuncia de violaciones y monitorear la efectividad de la gestión de riesgos de fraude.
- Un esquema de gobierno adecuado en la cima es crucial, incluyendo la presencia de miembros independientes en el consejo, su control sobre la información y agenda, y el cumplimiento independiente de responsabilidades en comités específicos.
Comité de Auditoría
- El Comité de Auditoría actúa como una entidad independiente que vela por los intereses de los inversionistas y otras partes interesadas.
- El comité evalúa el trabajo de la gerencia en la identificación y manejo de riesgos de fraude y promueve una cultura de tolerancia cero hacia el fraude en toda la organización.
- El comité contrata a auditores externos para revisar los estados financieros y proporcionar recomendaciones sobre el control interno.
Mentalidad de Cuestionamiento y Evaluación Crítica
- La mentalidad de cuestionamiento es fundamental en la planeación de cada auditoría para identificar riesgos de fraude y evaluar evidencia de auditoría.
- Los auditores deben sondear todas las cuestiones, adquirir evidencia adicional según sea necesario y no considerar o descartar información que indique un error material debido a la existencia de un fraude.
Responsabilidad en la Detección y Prevención del Fraude
- El consejo de administración tiene la responsabilidad última de supervisar los procesos relacionados con la prevención, detección e investigación de fraude.
- La figura del consejo de administración, alta dirección, auditoría interna y externa, y otros órganos dentro y fuera de la organización, trabajan juntos para prevenir y detectar el fraude.
Roles y Responsabilidades
- El consejo de administración supervisa las acciones de la gerencia en la gestión de riesgos de fraude y evalúa las medidas antifraude implementadas.
- La alta dirección supervisa las actividades de los empleados, implementa y monitorea procesos y controles internos, y evalúa la vulnerabilidad de la entidad frente a actividades fraudulentas.
- La auditoría interna evalúa y gestiona riesgos dentro de la organización y proporciona información para determinar si se requiere una investigación más profunda.
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Description
El consejo de la organización es responsable de establecer políticas éticas y monitorear la efectividad de la gestión de riesgos de fraude. La importancia de un esquema de gobierno adecuado en la cima de la organización es destacada.