Gobierno Corporativo y Ética Empresarial

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Questions and Answers

¿Cuál es la responsabilidad principal del comité de auditoría en relación con el fraude?

Investigar todos los casos de fraude

Establecer políticas y procedimientos para investigaciones de fraude

Supervisar los controles para prevenir y detectar el fraude (correct)

Detectar todos los posibles fraudes

¿Qué es papel de la auditoría interna en relación con el fraude?

Establecer políticas y procedimientos para investigaciones de fraude

Detectar todos los posibles fraudes

Investigar todos los casos de fraude

Proporcionar información para determinar si se requiere una investigación más profunda (correct)

¿Qué es responsabilidad de la alta dirección en relación con el fraude?

Establecer y mantener un sistema de control interno efectivo (correct)

Detectar y investigar todos los casos de fraude

Supervisar las actividades de los empleados

Evaluar la vulnerabilidad de la entidad a actividades fraudulentas

¿Qué es responsabilidad del comité de auditoría en relación con los informes financieros?

Supervisar que la alta gerencia emita informes financieros adecuados Signup and view all the answers

¿Cuál es el objetivo principal de la evaluación del riesgo de fraude?

Evaluar la vulnerabilidad de la entidad a actividades fraudulentas Signup and view all the answers

¿Qué es el objetivo principal de la implementación de controles internos?

Prevenir y detectar el fraude Signup and view all the answers

¿Qué es el resultado principal de la discusión entre la gerencia, investigadores y asesores legales?

Establecer políticas y procedimientos para investigaciones de fraude Signup and view all the answers

¿Cuál es el papel de la alta dirección en relación con la evaluación del riesgo de fraude?

Evaluar la vulnerabilidad de la entidad a actividades fraudulentas Signup and view all the answers

¿Cuál es el objetivo principal de mantener una mentalidad de cuestionamiento durante una auditoría?

Identificar riesgos de fraude y evaluar evidencia de auditoría Signup and view all the answers

¿Qué se debe hacer con información que pueda indicar un error material por fraude?

Investigarla y considerar su relevancia Signup and view all the answers

¿Cuál es una de las responsabilidades del Consejo de Administración según la gestión de riesgos de fraude?

Establecer directrices para manejar el riesgo Signup and view all the answers

¿Quiénes son responsables de supervisar la prevención y detección del fraude en una organización?

El Consejo de Administración y diversas áreas dentro y fuera de la organización Signup and view all the answers

¿Qué tipo de evidencia deben adquirir los auditores durante la evaluación de auditoría?

Evidencia adicional cuando sea necesario Signup and view all the answers

¿Qué implica la 'evaluación crítica de la evidencia de auditoría'?

Sondear cuestiones y considerar todas las condiciones relevantes Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes acciones no es parte de la responsabilidad del Consejo de Administración en la gestión de riesgos de fraude?

Reducir el número de auditorías realizadas Signup and view all the answers

En el proceso de auditoría, ¿qué significa 'sondear todas las cuestiones'?

Investigar cada inquietud planteada sobre los registros Signup and view all the answers

¿Cuál es el principal objetivo del Comité de Auditoría?

Supervisar las actividades de la gerencia en la identificación y gestión de riesgos de fraude. Signup and view all the answers

¿Qué responsabilidad tiene el consejo de administración en la prevención de fraude?

Establecer políticas éticas y fomentar la denuncia de violaciones. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes acciones NO es responsabilidad del Comité de Auditoría?

Desarrollar estrategias para la prevención de fraude. Signup and view all the answers

¿Qué importancia tiene la presencia de miembros independientes en el consejo de administración?

Garantizar la transparencia y el control sobre la información y la agenda del consejo. Signup and view all the answers

¿Qué norma regula el informe de la auditoría interna al consejo de administración?

IIA 2060 Signup and view all the answers

¿Qué tipo de control interno se considera esencial para la prevención del fraude?

Controles de separación de funciones Signup and view all the answers

¿Qué tipo de relación existe entre el comité de auditoría y los auditores externos?

Los auditores externos informan al comité de auditoría. Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por una cultura de tolerancia cero hacia el fraude?

Una cultura donde no se toleran las violaciones a las políticas éticas. Signup and view all the answers

Study Notes

Gobierno Corporativo y Fraude

El consejo de administración es responsable de establecer políticas éticas, fomentar la denuncia de violaciones y monitorear la efectividad de la gestión de riesgos de fraude.
Un esquema de gobierno adecuado en la cima es crucial, incluyendo la presencia de miembros independientes en el consejo, su control sobre la información y agenda, y el cumplimiento independiente de responsabilidades en comités específicos.

Comité de Auditoría

El Comité de Auditoría actúa como una entidad independiente que vela por los intereses de los inversionistas y otras partes interesadas.
El comité evalúa el trabajo de la gerencia en la identificación y manejo de riesgos de fraude y promueve una cultura de tolerancia cero hacia el fraude en toda la organización.
El comité contrata a auditores externos para revisar los estados financieros y proporcionar recomendaciones sobre el control interno.

Mentalidad de Cuestionamiento y Evaluación Crítica

La mentalidad de cuestionamiento es fundamental en la planeación de cada auditoría para identificar riesgos de fraude y evaluar evidencia de auditoría.
Los auditores deben sondear todas las cuestiones, adquirir evidencia adicional según sea necesario y no considerar o descartar información que indique un error material debido a la existencia de un fraude.

Responsabilidad en la Detección y Prevención del Fraude

El consejo de administración tiene la responsabilidad última de supervisar los procesos relacionados con la prevención, detección e investigación de fraude.
La figura del consejo de administración, alta dirección, auditoría interna y externa, y otros órganos dentro y fuera de la organización, trabajan juntos para prevenir y detectar el fraude.

Roles y Responsabilidades

El consejo de administración supervisa las acciones de la gerencia en la gestión de riesgos de fraude y evalúa las medidas antifraude implementadas.
La alta dirección supervisa las actividades de los empleados, implementa y monitorea procesos y controles internos, y evalúa la vulnerabilidad de la entidad frente a actividades fraudulentas.
La auditoría interna evalúa y gestiona riesgos dentro de la organización y proporciona información para determinar si se requiere una investigación más profunda.

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Description

El consejo de la organización es responsable de establecer políticas éticas y monitorear la efectividad de la gestión de riesgos de fraude. La importancia de un esquema de gobierno adecuado en la cima de la organización es destacada.