Gewerbesteuer Module 1
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Questions and Answers

Wie wird die Höhe der Gewerbesteuer berechnet?

  • Auf Basis der Anzahl der Mitarbeiter.
  • Auf Basis des Gewinns. (correct)
  • Auf Basis des Bilanzwerts.
  • Auf Basis des Umsatzes.

    • Welcher Freibetrag gilt pro Jahr für die Gewerbesteuer?

  • 24.500 Euro. (correct)
  • 20.000 Euro.
  • 30.000 Euro.
  • 10.000 Euro.

    • Wann erfolgt die Gewerbesteuervorauszahlung?

  • Am 1. Januar, 1. April, 1. Juli, 1. Oktober.
  • Am 1. Februar, 1. Mai, 1. August, 1. November.
  • Am 15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November. (correct)
  • Am 31. März, 30. Juni, 30. September, 31. Dezember.

    • Was versteht man unter Vorsteuerabzugsfähigkeit?

    <p>Unternehmer können die Vorsteuer von ihren Einnahmen abziehen.</p> Signup and view all the answers

    Was ist erforderlich, damit der Vorsteuerabzug anerkannt wird?

    <p>Die Einhaltung der Vorschriften zu Eingangs- und Ausgangsrechnungen.</p> Signup and view all the answers

    Was passiert mit der Gewerbesteuer bezüglich Einkommensteuer?

    <p>Sie wird auf die zu zahlende Einkommensteuer angerechnet.</p> Signup and view all the answers

    An wen unterliegt ein Einzelunternehmer die Meldepflicht zur Umsatzsteuervoranmeldung?

    <p>An das Finanzamt.</p> Signup and view all the answers

    Welches Kriterium ist nicht relevant für die Standortwahl?

    <p>Beliebtheit von sozialen Medien</p> Signup and view all the answers

    Was sollte bei der Analyse eines Makrogebiets beachtet werden?

    <p>Die Anzahl der Haushalte im Makrogebiet</p> Signup and view all the answers

    Welche Maßnahme ist kein effektives Marketinginstrument im Mikrogebiet?

    <p>Anstellung eines Social Media Managers</p> Signup and view all the answers

    Welches der folgenden Kriterien könnte die Kaufkraft einer Region nicht negativ beeinflussen?

    <p>Anzahl der Immobilienmakler</p> Signup and view all the answers

    Was sind signifikante Kriterien für die Standortkosten?

    <p>Miete und Gewerbesteuer</p> Signup and view all the answers

    Welches Kriterium betrifft vor allem die Wahrnehmung der Kunden?

    <p>Dorf-Makler vs. Stadt-Makler</p> Signup and view all the answers

    Was muss man bei der Standortwahl zur Erschließung eines neuen Gebiets beachten?

    <p>Die vorhandene Infrastruktur</p> Signup and view all the answers

    Was beschreibt die 'Umzugsquote'?

    <p>Die Anzahl der dauerhaft umgezogenen Personen zu einer bestimmten Zeit</p> Signup and view all the answers

    Was sind die wesentlichen Bestandteile einer ordnungsgemäßen Rechnung?

    <p>Rechnungsdatum</p> Signup and view all the answers

    Wie viel Umsatzsteuer wird auf einen Nettobetrag von 300,00 € berechnet?

    <p>57,00 €</p> Signup and view all the answers

    Was ist eine mögliche Folge der Sollversteuerung?

    <p>Liquiditätsprobleme</p> Signup and view all the answers

    Was beschreibt die Ist-Versteuerung?

    <p>Steuer wird bei Zahlungseingang fällig</p> Signup and view all the answers

    Wie hoch ist die Gesamtforderung an das Finanzamt gemäß dem Beispiel zur Vorsteuer?

    <p>577,15 Euro</p> Signup and view all the answers

    Wann sollten die Steuern im Falle der Sollversteuerung gezahlt werden?

    <p>Bei Leistungserbringung</p> Signup and view all the answers

    Was versteht man unter Factoring?

    <p>Ankauf von Provisionsrechnungen durch eine Bank</p> Signup and view all the answers

    Bei welchen Rechnungen können Sie eine Vorsteuer geltend machen?

    <p>Bei allen Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer</p> Signup and view all the answers

    Was kann ein Versicherungsfall trotz eines Haftungsausschlusses im Exposé verursachen?

    <p>Falsche Angaben zur Grundstücksgröße</p> Signup and view all the answers

    Welcher dieser Schadensfälle ist nicht durch eine Betriebshaftpflichtversicherung gedeckt?

    <p>Diebstahl von Firmeneigentum</p> Signup and view all the answers

    Welche der folgenden Aussagen beschreibt am besten die Vertrauensschadenversicherung?

    <p>Sie schützt vor Vermögensschäden aus unerlaubten Handlungen von Mitarbeitern.</p> Signup and view all the answers

    Was sollte man tun, um Versicherungskosten zu vermeiden?

    <p>Alle Angaben zur Immobilie eigenständig prüfen</p> Signup and view all the answers

    Welche Art von Versicherung schützt vor Sachschäden an gemieteten Räumen?

    <p>Betriebshaftpflichtversicherung</p> Signup and view all the answers

    Welcher dieser Faktoren ist entscheidend bei der Vermeidung von falschen Angaben zur Immobilie?

    <p>Einsicht in Grundbuch und Bebauungspläne</p> Signup and view all the answers

    Was deckt eine Vertrauensschadenversicherung nicht ab?

    <p>Vorurteilsfreie Beraubung</p> Signup and view all the answers

    Welche Maßnahme kann als erste Priorität betrachtet werden, bevor Angaben zur Immobilie veröffentlicht werden?

    <p>Prüfung aller Angaben zur Immobilie</p> Signup and view all the answers

    Welche der folgenden Aussagen über die Videoerstellung zur Immobilienvermarktung ist richtig?

    <p>GEMA-freie Musik kann verwendet oder offiziell erworben werden.</p> Signup and view all the answers

    Was bedeutet die Möglichkeit einer Kooperation mit der Deutschen Bank?

    <p>Die Kooperation kann zum Aushang von Exposés genutzt werden.</p> Signup and view all the answers

    Was sind mögliche Gesamtkosten für die Vermarktung einer Immobilie über sechs Monate?

    <p>1.900 Euro</p> Signup and view all the answers

    Welcher Kostenpunkt ist am teuersten bei der Vermarktung der Immobilie?

    <p>Internetauftritt</p> Signup and view all the answers

    Was ist bei der Erstellung von Videos zur Immobilienvermarktung zu beachten?

    <p>GEMA-Vorgaben müssen beachtet werden.</p> Signup and view all the answers

    Wie viele Flyer werden in der Beispielkostenaufstellung für die Vermarktung der Immobilie produziert?

    <p>5.000 Stück</p> Signup and view all the answers

    Welche der folgenden Marketingaktivitäten ist nicht in der Kostenaufstellung aufgeführt?

    <p>Social Media Werbung</p> Signup and view all the answers

    Welcher Betrag wird für die Zeitungswerbung in der Beispielkostenaufstellung angegeben?

    <p>500 Euro</p> Signup and view all the answers

    Welche der folgenden Aufgaben gehört nicht in das Aufgabenfeld eines Immobilienmaklers?

    <p>Fahrzeugreparatur</p> Signup and view all the answers

    Der Inhaber eines Maklerunternehmens ist immer auch der CEO.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Nennen Sie eine Aufgabe, die im Bereich Finanzen für Immobilienmakler anfällt.

    <p>Rechnungen schreiben</p> Signup and view all the answers

    Der _____ ist verantwortlich für die Entwicklung und das Wachstum eines Maklerunternehmens.

    <p>SVP – Entwicklung</p> Signup and view all the answers

    Ordnen Sie die Positionen den entsprechenden Aufgabenfeldern zu:

    <p>CEO/COO = Inhaber und Geschäftsführer SVP – Finanzen = Buchhaltung und Rechnungswesen SVP – Marketing = Werbung und Öffentlichkeitsarbeit SVP – Vertrieb = Kundenakquise und Verkaufsstrategien</p> Signup and view all the answers

    Welche dieser Tätigkeiten fällt nicht unter die Buchhaltung eines Immobilienmaklers?

    <p>Aufträge akquirieren</p> Signup and view all the answers

    Das Erstellen von Statusberichten gehört nicht zu den regelmäßig anstehenden Arbeiten eines Immobilienmaklers.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Was ist die Hauptaufgabe des SVP – Marketing?

    <p>Werbung und Öffentlichkeitsarbeit</p> Signup and view all the answers

    Was ist ein wesentliches Ziel eines Geschäftsplans?

    <p>Die Beschreibung einer Geschäftsmöglichkeit und Maßnahmen, um diese zu nutzen</p> Signup and view all the answers

    Ein Geschäftsplan ist nur für die Unternehmensgründung notwendig.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Nenne zwei Hauptbestandteile eines Finanzplans.

    <p>Kosten und erwartete Umsatzerlöse</p> Signup and view all the answers

    Ein Geschäftsplan dient auch als Kommunikationsmittel, um __________ zu überzeugen.

    <p>Investoren</p> Signup and view all the answers

    Ordne die folgenden Teilpläne ihren jeweiligen Themen zu:

    <p>Marketingplan = Zielgruppenanalyse Produktionsplan = Herstellung von Waren Personalplan = Mitarbeiterverwaltung Vertriebsplan = Verkauf von Produkten</p> Signup and view all the answers

    Welche der folgenden Aussagen ist richtig im Hinblick auf den Zeitaufwand für die Erstellung eines Businessplans?

    <p>Er kann sehr groß sein, ist jedoch wichtig für den erfolgreichen Aufbau eines Unternehmens.</p> Signup and view all the answers

    Die regelmäßige Kontrolle der selbst gesteckten Ziele ist ein Bestandteil der Verwendung eines Businessplans.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Welcher Teil eines Businessplans beschreibt die finanziellen Ressourcen?

    <p>Finanzplan</p> Signup and view all the answers

    Was ist für die Beantragung der Maklererlaubnis erforderlich?

    <p>Führungszeugnis</p> Signup and view all the answers

    Die Maklererlaubnis ist nur einmalig und muss nicht regelmäßig erneuert werden.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Wann tritt die Fortbildungspflicht für Immobilienmakler in Kraft?

    <p>01.08.2018</p> Signup and view all the answers

    Die Beantragung der Maklererlaubnis muss beim __________ eingereicht werden.

    <p>Gewerbeaufsichtsamt</p> Signup and view all the answers

    Wie oft müssen Immobilienmakler mindestens Fortbildungskurse absolvieren?

    <p>Alle drei Jahre</p> Signup and view all the answers

    Ordne die Dokumente der richtigen Behörde zu:

    <p>Führungszeugnis = Stadt- oder Gemeindeverwaltung Schufa Auskunft = Amtsgericht Unbedenklichkeitsbescheinigung = Finanzamt Auszug aus dem Gewerbezentralregister = Ordnungsamt</p> Signup and view all the answers

    Die Kosten für die Maklererlaubnis sind immer gleich hoch, unabhängig von der Region.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Wie viele Stunden Fortbildung müssen Immobilienmakler innerhalb von 3 Jahren nachweisen?

    <p>20 Stunden</p> Signup and view all the answers

    Welcher Hebesatz wird im Beispiel zur Berechnung der Gewerbesteuer verwendet?

    <p>400 %</p> Signup and view all the answers

    Die Gewerbesteuer wird auf den Umsatz eines Unternehmens berechnet.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Was ist die Steuermesszahl für die Berechnung der Gewerbesteuer im Beispiel?

    <p>3,5 %</p> Signup and view all the answers

    Der Freibetrag für die Gewerbesteuer beträgt _____ Euro pro Jahr.

    <p>24.500</p> Signup and view all the answers

    Welche der folgenden Aussagen zur Umsatzsteuer ist richtig?

    <p>Einzelunternehmer unterliegen der Meldepflicht zur Umsatzsteuervoranmeldung.</p> Signup and view all the answers

    Die Vorsteuerabzugsfähigkeit ermöglicht es, Umsatzsteuer von Eingangsrechnungen abzuziehen.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Ordnen Sie die folgenden Begriffe den richtigen Definitionen zu:

    <p>Hebesatz = Der Prozentsatz, mit dem die Grundsteuer erhöht wird. Freibetrag = Der Betrag, der von der Bemessungsgrundlage abgezogen wird. Vorsteuer = Die Umsatzsteuer, die auf Eingangsrechnungen ausgewiesen ist. Umsatzsteuervoranmeldung = Die elektronische Meldung der Umsatzsteuer an das Finanzamt.</p> Signup and view all the answers

    Wie viele Termine gibt es pro Jahr für die Gewerbesteuervorauszahlung?

    <p>Vier</p> Signup and view all the answers

    Welche dieser Anfangsinvestitionen gehören zu den Ausgaben eines Immobilienmaklers?

    <p>Verkaufsschilder</p> Signup and view all the answers

    Der Businessplan ist nicht zwingend notwendig für die Beantragung eines Bankdarlehens.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Nennen Sie zwei laufende Kosten, die ein Immobilienmakler berücksichtigen muss.

    <p>Büromaterial, Telefonkosten</p> Signup and view all the answers

    Die ________ umfasst die Miete und Nebenkosten als laufende Kosten.

    <p>Büroeinrichtung</p> Signup and view all the answers

    Ordne die folgenden Kosten den entsprechenden Kategorien zu:

    <p>Software = Anfangsinvestitionen Benzin = Laufende Kosten Flyer = Laufende Kosten Franchiselizenz = Anfangsinvestitionen</p> Signup and view all the answers

    Welche Ausgaben sind typischerweise Teil der laufenden Kosten für Immobilienmakler?

    <p>Büromaterial</p> Signup and view all the answers

    Die Lebenshaltungskosten sind Teil der laufenden Kosten im Businessplan.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Was müssen Existenzgründer bei der Erstellung eines Businessplans besonders beachten?

    <p>Tabelle über private Kosten erstellen</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Gewerbesteuer

    • Die Gewerbesteuer basiert auf dem Gewinn und variiert regional.
    • Wesentlich ist der von der Gemeinde festgelegte Hebesatz.
    • Freibetrag von 24.500 Euro gilt pro Jahr.
    • Gewerbesteuer wird nicht als Betriebskosten betrachtet, sondern auf die Einkommenssteuer angerechnet.
    • Fälligkeiten für die Gewerbesteuervorauszahlung: 15. Februar, 15. Mai, 15. August, 15. November.

    Umsatzsteuer

    • Einzelunternehmer müssen Umsatzsteuervoranmeldungen elektronisch beim Finanzamt einreichen.
    • Vorsteuerabzugsfähigkeit ermöglicht den Abzug der ausgewiesenen 19 % Umsatzsteuer von Eingangsrechnungen.
    • Anforderungen an Rechnungen gemäß §14 Abs. 4 UStG: Steuernummer, Rechnungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer, Zeitpunkt der Leistung.

    Vorsteuer Beispiel

    • Beispielrechnung für Vorsteuer:
      • Kamera: 300 Euro netto, 57 Euro USt, Gesamt 357 Euro.
      • Print: 60 Euro netto, 11,40 Euro USt, Gesamt 71,40 Euro.
      • Gesamtforderungen von 92,15 Euro Vorsteuer gegenüber dem Finanzamt.

    Soll- vs. Ist-Versteuerung

    • Sollversteuerung: Umsatzsteuer entsteht bei Leistungserbringung, nicht bei Zahlung des Kunden.
    • Istversteuerung: Umsatzsteuer wird nach Zahlungseingang abgerechnet, Entlastung bei Liquiditätsproblemen.
    • Standortwahl sollte unter anderem folgende Aspekte berücksichtigen:
      • Anzahl der Immobilientransaktionen.
      • Mieter- und Eigentumsverhältnis.
      • Kaufkraft der Region.
      • Standortkosten und Gewerbesteuer.

    Standortwahl – Aktionsfeld

    • Mikrogebiet: Persönliche Kontakte und regelmäßige Marketingaktivitäten.
    • Makrogebiet: Breite Marketingaktivitäten, Präsenz in Printmedien.
    • Akquisitionsgebiet: Vorhandene Objekte und Anfahrtsweg zum eigenen Standort berücksichtigen.

    Home Office vs. Ladengeschäft

    • Wichtige Aspekte: Falsche Angaben zu Immobilien und Bonitätsprüfungen.
    • Risiken durch fehlerhafte Informationen in Exposés sind vorhanden.

    Betriebshaftpflichtversicherung

    • Schützt vor Ansprüchen Dritter bei Sachschäden und Schlüsselverlust.
    • Vertrauensschadenversicherung schützt vor Vermögensschäden durch unerlaubte Handlungen von Mitarbeitern.

    Objektvermarktung – Videoerstellung

    • Videos sind eine moderne Form der Immobilienvermarktung.
    • Externe Dienstleister bieten Pakete an, eigene Erstellung mit benutzerfreundlicher Software möglich.
    • Nutzung von GEMA-freier Musik ist erforderlich.

    Kostenaufstellung der Objektvermarktung

    • Gesamtkosten für eine sechsmonatige Vermarktung betragen ca. 1.900 Euro.
    • Kostenpunkte im Marketing: Exposé-Erstellung, Internetpräsenz, Flyer, Zeitungswerbung, Objektbilder.
    • Entscheidung über Marketingaktivitäten ist individuell.

    Zulassungsvorschriften für Immobilienmakler

    • §34 c Absatz 1 Ziffer 1 GewO regelt die Erlaubnispflicht für gewerbsmäßige Vermittlung von Immobilienverträgen.
    • Klassische Maklertätigkeiten erfordern keine erweiterte Erlaubnis gemäß Ziffern 2 und 3.
    • Maklererlaubnis kostet regional unterschiedlich, ca. 500 Euro als grobe Orientierung.
    • Zulassung wird auf Lebenszeit erteilt und muss beim Gewerbeaufsichtsamt beantragt werden.
    • Notwendige Unterlagen: Führungszeugnis, Schufa Auskunft, Unbedenklichkeitsbescheinigung, Auszug aus dem Gewerbezentralregister.

    Fortbildungspflichten

    • Gesetz zur Einführung einer Berufszulassungsregelung für Immobilienmakler wurde am 22.09.2017 beschlossen.
    • Regelungen zur Fortbildung für alle Makler unabhängig von Berufserfahrung traten am 01.08.2018 in Kraft.
    • Immobilienmakler müssen alle 3 Jahre mindestens 20 Stunden Weiterbildung nachweisen.
    • Bei Nichterfüllung droht ein Bußgeld von bis zu 5.000 Euro.
    • Auch beschäftigte Personen in erlaubnispflichtigen Tätigkeiten müssen sich fortbilden.

    Gewerbesteuer

    • Höhe der Gewerbesteuer ist regional unterschiedlich, berechnet auf Basis des Gewinns.
    • Beispiel zur Berechnung: Gewinn von 40.000 Euro minus Freibetrag von 24.500 Euro ergibt Bemessungsgrundlage von 15.500 Euro.
    • Steuermesszahl von 3,5 % führt zur Gewerbesteuer von 542,50 Euro, multipliziert mit einem Hebesatz (z.B. 400 %) ergibt 2.170 Euro.
    • Jährlicher Freibetrag für die Gewerbesteuer beträgt 24.500 Euro, keine Betriebskosten.
    • Gewerbesteuer wird auf die zu zahlende Einkommenssteuer angerechnet, Vorauszahlungen erfolgen vierteljährlich.

    Umsatzsteuer

    • Einzelunternehmer und Immobilienmakler unterliegen der Umsatzsteuervoranmeldung, die elektronisch übermittelt werden muss.
    • Einnahmen als Immobilienmakler bilden die Grundlage; Ausnahmen gelten für Kleinunternehmer nach §19 UStG.
    • Vorsteuerabzugsfähigkeit ermöglicht das Abziehen der 19 %-Vorsteuer aller Eingangsrechnungen von den Provisionsrechnungen.
    • Vorschriften zur korrekten Form der Rechnungen sind im §14 Abs.4 UStG verankert.

    Betriebsaufbau und Organisation

    • Verständnis der Unternehmensstruktur ist wichtig, egal ob selbstständig oder im Büro tätig.
    • Traditionelle Struktur umfasst Positionen wie CEO, SVP für Finanzen, Marketing, Vertrieb und Service.
    • Wesentliche Aufgaben eines Immobilienmaklers: Rechnungen schreiben, Buchhaltung, Exposé-Erstellung, Internetauftritt und Printwerbung.

    Businessplan

    • Ein Businessplan ist essenziell für die Neugründung und strategische Planung bestehender Unternehmen.
    • Er beantwortet Fragen zu Chancen, Risiken und benötigten Ressourcen.
    • Wird benötigt zur Beschaffung von Fremdkapital, für interne Kontrollen und zur Zielüberprüfung.
    • Umfasst Marketing-, Produktions-, Finanzpläne und ist wichtig für das Überzeugen potenzieller Investoren.

    Kapitalbedarf und Kostenübersicht

    • Anfangsinvestitionen umfassen Gewerbeerlaubnis, Ausbildung, Geschäftspapier und Büroeinrichtung.
    • Laufende Kosten beinhalten Telefonkosten, Büromaterial, Werbung, Miete und Versicherungsbeiträge.
    • Wichtig, alle privaten und betrieblichen Kosten zu dokumentieren, um finanzielle Übersicht zu bewahren.

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    Quiz Team

    Description

    In diesem Quiz erfahren Sie alles zur Gewerbesteuer, die auf der Grundlage des Gewinns berechnet wird. Lernen Sie, wie der Hebesatz von der Gemeinde den Steuerbetrag beeinflusst. Überprüfen Sie Ihr Wissen mit praxisnahen Rechenbeispielen.

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