Fraude en Organizaciones

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Questions and Answers

¿Cuál de las siguientes opciones NO se menciona como una forma en que los empleados pueden reportar sospechas de fraude?

A un miembro de la gerencia
Al departamento de contabilidad (correct)
A través de una línea de denuncias de fraude
Al departamento de auditoría interna

De acuerdo con el informe “Report to the Nations” de la ACFE, ¿qué porcentaje de ingresos pueden perder las organizaciones por fraude de alto impacto?

15%
10%
5%
22% (correct)

Según Márquez (2019), ¿cuál es el factor que juega un papel fundamental en la ocurrencia de fraudes dentro de las organizaciones?

La falta de capacitación de los empleados
La complejidad de los sistemas tecnológicos
La falta de controles internos
El factor humano (correct)

¿En qué aspecto se centra la mayor parte de los esfuerzos de las organizaciones para combatir el fraude según Márquez (2019)?

En la disminución de los factores humanos que contribuyen al fraude (D) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de información proporciona el informe “Report to the Nations” de la ACFE?

Información sobre los costos, métodos, perpetradores y resultados del fraude ocupacional (B) Signup and view all the answers

¿Cuál es una de las razones por las que la tecnología juega un papel cada vez más relevante en la ocurrencia de fraudes?

La creciente complejidad de los sistemas tecnológicos (A) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de prácticas y políticas se desarrollan a partir de la información recopilada por organizaciones como la ACFE?

Prácticas antifraude (A) Signup and view all the answers

Según el análisis de la ACFE, ¿cuáles son las pérdidas promedio causadas por los fraudes detectables?

5% de los ingresos (C) Signup and view all the answers

¿Cuál es uno de los objetivos de la auditoría forense?

Detección de fraudes y delitos financieros. (D) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes características no corresponde al auditor forense?

Orientación hacia la prevención de riesgos laborales. (C) Signup and view all the answers

¿Qué diferencia clave existe entre la auditoría forense y las auditorías tradicionales?

La auditoría forense investiga fraudes y delitos financieros. (D) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el perfil del auditor forense es incorrecta?

El auditor forense no necesita experiencia previa en auditoría. (B) Signup and view all the answers

¿Qué enfoque podría adoptar un auditor forense durante una investigación?

Investigación detallada de transacciones sospechosas. (B) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes habilidades permite a un defraudador ocultar sus verdaderas intenciones y engañar durante largos períodos de tiempo?

Arte de la persuasión (B) Signup and view all the answers

¿Qué indicativo común puede señalar la presencia de un defraudador en una organización?

Rechazo a las vacaciones o tiempo libre (C) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de conducta puede resultar en un abuso de confianza dentro del entorno laboral?

Desviar fondos o falsificar documentos (A) Signup and view all the answers

Las capacidades y conocimientos de un defraudador pueden variar según:

El tipo de fraude y el entorno (B) Signup and view all the answers

Una característica que no se atribuye a los defraudadores es:

Equipos de trabajo grandes (D) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de indicador puede afectar las relaciones laborales en una organización debido a actividades fraudulentas?

Confianza mal administrada (C) Signup and view all the answers

La combinación de habilidades de un defraudador incluye:

Habilidades técnicas, sociales y estratégicas (C) Signup and view all the answers

La habilidad de comunicación en un defraudador se caracteriza por:

La intención de manipular (A) Signup and view all the answers

¿Cuál es el principal objetivo de la auditoría forense según el contenido?

Comprobar el cumplimiento de lineamientos establecidos por la organización. (C) Signup and view all the answers

¿Qué área no se menciona como parte de los conocimientos que debe integrar un auditor forense?

Psicología criminal (B) Signup and view all the answers

Según el contenido, ¿cuál es una de las características del auditor forense?

Mantener independencia en su juicio profesional. (A) Signup and view all the answers

¿Cuál es una función clave de la auditoría forense mencionada en el contenido?

Emitir recomendaciones basadas en valores éticos. (A) Signup and view all the answers

La auditoría forense se diferencia de la auditoría tradicional por su enfoque en:

Incluir aspectos jurídicos relacionados con delitos. (C) Signup and view all the answers

¿Qué elemento no se considera una función proactiva de la auditoría forense?

Investigación de fraudes pasados. (A) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera sobre el perfil del auditor forense?

El auditor forense debe tener conocimientos interdisciplinarios. (C) Signup and view all the answers

En relación a la ética, ¿qué principio se destaca para los auditores forenses?

Independencia en su juicio profesional. (C) Signup and view all the answers

¿Qué función cumple la racionalización en el contexto del fraude?

Permite justificar acciones delictivas. (A) Signup and view all the answers

Según el modelo del diamante del fraude, ¿cuál es el cuarto elemento añadido al triángulo de Cressey?

Conocimiento. (B) Signup and view all the answers

¿Qué aspecto se relaciona con el fraude ocupacional?

El conocimiento en áreas específicas. (B) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor el concepto de 'oportunidad' en el fraude?

Es el momento adecuado para actuar sin que lo detecten. (A) Signup and view all the answers

La teoría del triángulo de Cressey se basa en tres elementos principales. ¿Cuál de estos no es uno de ellos?

Conocimiento. (A) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de fraude se aborda específicamente al mencionar la 'habilidad técnica'?

Fraude ocupacional. (D) Signup and view all the answers

¿Cómo se relaciona la experiencia del perpetrador con el fraude según el contenido proporcionado?

Facilita la ejecución del fraude. (D) Signup and view all the answers

¿Qué ocurre cuando una persona racionaliza sus acciones delictivas?

Ajusta su comportamiento a su código ético. (D) Signup and view all the answers

¿Cuál es una de las principales responsabilidades de la alta dirección en relación al fraude?

Establecer y mantener un sistema de control interno efectivo. (A) Signup and view all the answers

¿Qué deben considerar los auditores internos al elaborar los objetivos de su trabajo?

La posibilidad de fraude y riesgos significativos. (B) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta respecto al papel del auditor interno?

Deben estar alerta y proporcionar información sobre posibles risos. (C) Signup and view all the answers

¿Qué aspecto no es parte de la responsabilidad de la alta dirección en el manejo del fraude?

Solicitar auditorías externas en todas las secciones. (C) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes estrategias podría utilizar un auditor interno para detectar fraudes?

Utilizar la minería de datos y técnicas avanzadas. (A) Signup and view all the answers

Según las normas de auditoría interna, ¿qué deben evaluar los auditores en su proceso?

La posibilidad de fraude y riesgos relevantes. (B) Signup and view all the answers

¿Cuál es un componente esencial en la gestión de fraude que debe ser discutido entre la alta dirección y otros actores?

La evaluación de la vulnerabilidad a fraudes. (B) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de auditorías pueden llevar a cabo los auditores internos para enfrentar riesgos de fraude?

Auditorías proactivas con técnicas avanzadas. (B) Signup and view all the answers

Flashcards

Auditoría forense

Examen especializado de documentos y actividades para detectar fraudes o irregularidades.

Objetivos de la auditoría forense

Determinar la veracidad de la información y detectar delitos financieros.

Diferencias con auditorías tradicionales

La auditoría forense se centra en el fraude, mientras que las tradicionales revisan estados financieros.