Finance d'entreprise - Chapitre Budgétisation

Un document qui montre l'état financier d'une entreprise à un moment précis.

Le côté gauche du bilan, montrant comment l'entreprise utilise son argent.

Le côté droit du bilan, montrant d'où l'entreprise a obtenu son argent.

L'argent investi dans une entreprise par ses propriétaires.

Les liquidités disponibles pour investir dans l'activité.

Une expression quantitative représentant un plan d'action à court terme, généralement d'un an, exprimé en valeurs monétaires.

Un budget est généralement construit en commençant par les ventes, puis la production, les achats, les ressources humaines, la recherche et développement, le marketing, etc. Chaque fonction a son propre budget qui est ensuite intégré pour former le budget global de l'entreprise.

Un des principaux objectifs du budget est d'assurer la cohérence des objectifs stratégiques de l'entreprise, à court terme. Par exemple, si l'entreprise vise la croissance sur le long terme, le budget à court terme doit être aligné sur cet objectif.

Le budget sert de cadre de référence pour l'allocation des ressources financières, en établissant des limites et des prévisions. Cela permet de gérer les ressources de manière efficace et d'éviter les dépenses excessives.

Le processus budgétaire encourage la participation des cadres et des collaborateurs, ce qui les responsabilise et les aide à s'engager dans la réalisation des objectifs de l'entreprise.

Le budget permet de contrôler les performances et d'identifier les écarts par rapport aux objectifs. En cas d'écarts, des actions correctives peuvent être mises en place pour ajuster le cours d'action et atteindre les objectifs.

Un budget flexible s'adapte après l'exercice à la quantité réelle produite.

Les budgets analytiques utilisent des données provenant de la comptabilité analytique pour prédire les coûts et les bénéfices.

Les analyses de sensibilité explorent différentes possibilités pour un budget en fonction de différents scénarios.

Ces coûts sont directement reliés à la production, et changent avec le volume de production.

Ces coûts sont généralement contrôlables, comme les dépenses de marketing, et ne sont pas directement liés à la production.

Le budget fixe est créé une seule fois et reste inchangé pendant une période définie, généralement 12 mois.

Le budget révisé est ajusté et validé en fonction de nouveaux éléments importants, comme une crise économique ou un changement de marché.

Le budget glissant est mis à jour en permanence, intégrant les résultats du mois précédent et créant une prévision pour les 12 mois suivants.

Une prévision actualisée pour une période donnée, tenant compte des données réelles pour une partie de cette période.

Un document utilisé en complément du budget initial (fixe) lorsque des changements importants surviennent.

Un avertissement signalant une baisse de la rentabilité de l'entreprise.

Le budget révisé est utilisé en complément du budget initial (fixe) lorsque des éléments importants amènent des modifications significatives.

Le budget glissant est toujours établi avec le même horizon de planification, par exemple sur 12 mois. Lorsqu'un mois est écoulé, un mois supplémentaire est ajouté au plan.

Le processus de budgétisation est simplifié en regroupant les activités similaires sous des processus distincts. Cela permet de mieux suivre les coûts et les performances des différentes fonctions.

La création de scénarios futurs est nécessaire car le monde est de plus en plus complexe et changeant. Il est crucial de prévoir des situations futures incertaines.

Le budget doit trouver un équilibre entre la centralisation des décisions stratégiques et la décentralisation des décisions opérationnelles. Les objectifs globaux sont définis au niveau central, tandis que les détails opérationnels sont définis par les équipes opérationnelles.

Les entreprises modernes utilisent des logiciels informatiques performants pour gérer leurs budgets. Cependant, il y a peu d'outils intégrant parfaitement la gestion budgétaire.

Le budget est intégré à un système de contrôle de gestion qui prend en compte les indicateurs financiers et non financiers. Les critères de performance incluent la satisfaction des clients, la gestion des ressources humaines et les processus internes.

La comptabilité budgétaire sert à suivre les dépenses par rapport aux prévisions budgétaires. La comptabilité analytique analyse les coûts et les performances par activité ou par produit.

Le Beyond Budget Model (BBM) est une approche de la gestion du budget qui met l'accent sur la participation et la motivation des employés plutôt que sur le contrôle. L'objectif est de créer un climat de collaboration et d'innovation.