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Questions and Answers
¿Cuál de los siguientes principios constitucionales del derecho tributario garantiza que todos los ciudadanos en situaciones económicas similares sean tratados de la misma manera?
¿Cuál de los siguientes principios constitucionales del derecho tributario garantiza que todos los ciudadanos en situaciones económicas similares sean tratados de la misma manera?
¿Qué aspecto principal establece el Art. 31 de la Constitución respecto al derecho tributario?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta respecto a los tributos?
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En el contexto del derecho tributario, ¿qué representa la 'no confiscatoriedad'?
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¿Qué categoría normativa tiene supremacía sobre las leyes internas en el contexto tributario en España?
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¿Cuál de los siguientes principios estatales permite a las comunidades autónomas recibir fondos en función de sus necesidades?
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¿Qué aspecto engloba el concepto de capacidad en el derecho tributario?
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¿Cuál de las siguientes es una función principal de los tributos en el ámbito público?
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¿Cuál es la base imponible para un residente en Madrid con un salario bruto de 40.000 euros y rendimientos de capital de 5.000 euros?
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¿Qué sucede con la cuota líquida total de 14.820 euros si las retenciones son 10.000 euros?
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¿Cuál es el porcentaje aplicable a la renta de las sociedades según el contenido?
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En Cataluña, ¿cómo se gestionan los ingresos del estado y de la comunidad autónoma en comparación con otras comunidades?
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¿Qué describe el modelo 100 en el contexto del IRPF?
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¿Quién es el encargado de legislar en la Unión Europea?
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¿Cuál es la principal diferencia entre un reglamento y una directiva de la UE?
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¿Qué tipo de normas puede dictar un gobierno excepcionalmente?
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¿Qué son las tasas en el contexto de los tributos?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los impuestos es correcta?
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¿Qué necesita el presidente para poder crear decretos legislativos?
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¿Qué función tiene el estado en el sistema tributario español?
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¿Qué son las contribuciones especiales?
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¿Qué abusa actualmente el presidente en relación con el uso de decretos ley?
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¿Qué porcentaje puede alcanzar el IRPF según la renta declarada por el contribuyente?
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¿A qué se refiere el derecho supletorio en el contexto fiscal?
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¿Qué se necesita para declarar la renta en España?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los servicios de la administración es incorrecta?
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¿Quién regula el sistema tributario en el País Vasco y Navarra?
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¿Qué es un decreto ley?
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Study Notes
Concepto de Tributo y Derecho Tributario
- El derecho tributario regula los tributos, que son ingresos públicos para financiar gastos como hospitales, carreteras y viviendas públicas.
- Es una obligación legal, no se puede negar el pago.
Fuentes del Derecho Tributario
- Constitución: Norma suprema que establece bases para el sistema tributario, incluyendo principios como la generalidad, capacidad económica, igualdad, progresividad, no confiscatoriedad y solidaridad. Define competencias del Estado y CCAA en materia tributaria.
- Tratados internacionales: Normas con supremacía sobre las normas internas, incluyendo la Constitución, si regulan aspectos tributarios. Ej. Tratado de Adhesión de España a la UE.
- Normas de la Unión Europea: Reglamentos (obligatorio cumplimiento inmediato) y directivas (necesitan adaptación a cada Estado miembro).
- Leyes Tributarias: Elaboradas por el poder legislativo (Cortes Generales y Parlamentos autonómicos). Las leyes marcan las directrices, mientras que los detalles se establecen en reglamentos. Ejemplos específicos son la Ley General Tributaria, IRPF, Impuesto sobre Patrimonio, Sucesiones, etc.
- Normas con fuerza de ley: Decretos leyes (para situaciones de urgencia) y decretos legislativos (con autorización previa del parlamento).
- Reglamentos: Elaborados por el gobierno para complementar y explicar las leyes, proporcionando directrices prácticas para su aplicación (ej: gestión tributaria, inspecciones, sanciones).
- Derecho supletorio: Se acude a él cuando el derecho tributario no proporciona una respuesta, siguiendo un orden específico.
El Poder Tributario
- El Estado y las CCAA tienen poder tributario, pero el Estado es el árbitro en caso de conflicto, estableciendo el marco general.
- Las CCAA tienen competencias para tributos dentro de la delimitación del Estado.
- Las Corporaciones locales (municipios, provincias) no crean tributos, sí los aplican según la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. El Estado tiene acuerdos específicos con el País Vasco y Navarra (conciertos económicos).
Clases de Tributos
- Tasas: Pago a la administración por uso de un bien público o servicio administrativo exclusivo. Ej. Vía pública para rodaje, carné de identidad.
- Contribuciones especiales: Pago por obras públicas que incrementan el valor de un bien. Ej. Asfaltado de una calle, alumbrado público.
- Impuestos: Pagos para financiar gastos públicos sin contraprestación directa. Ej. IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
- Se paga sobre la renta percibida en un año, incluyendo salarios, rendimientos de actividades económicas, capital (bienes, inversiones, intereses). Ganancias patrimoniales incluyen premios, hallazgos, ventas por encima del precio de compra.
- Se calcula la base imponible (renta total) y se resta de deducciones, obteniendo la base liquidable. A este valor se le aplica un porcentaje (de 0% a 45-47%) para obtener la cuota estatal y autonómica del impuesto.
- Existe un modelo (modelo 100) para la declaración.
- Se calculan las cuotas estatales y autonómicas, pero hay diferencias regionales respecto de cómo se aplica esto (Cataluña), esto se considera una acción inconsistente con la constitución en cuanto a solidaridad.
- Ejemplo de cálculo con datos: Salario bruto, rendimientos de capital, deducciones, retenciones (cantidad retenida por el empleador), base imponible, base liquidable, cuota estatal, cuota autonómica, cuota líquida total, cuota diferencial.
Impuesto sobre la Renta de Sociedades (IS/IRPJ)
- Impuesto pagado por sociedades o personas jurídicas.
- Se calcula la renta de la empresa a través de la contabilidad (ingresos menos gastos) multiplicado por un 25%.
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Description
Este cuestionario abarca el concepto de tributo y el derecho tributario, así como sus principales fuentes. Aprenderás sobre la constitución, tratados internacionales y leyes tributarias que regulan el sistema tributario en España. Conocimientos fundamentales para entender el ámbito fiscal.
