60 Questions
La Auditoría Tributaria es un control crítico y sistemático que usa un conjunto de técnicas y procedimientos destinados a verificar el cumplimiento de las obligaciones ______
tributarias
La auditoría tributaria es una acción de tratamiento de tipo correctiva, consiste en la revisión y examen de los distintos registros que lleva el contribuyente mediante la aplicación de diversas ______, para verificar el correcto cumplimiento tributario por parte de los contribuyentes
pruebas
La auditoría tributaria busca determinar la base imponible y los ______ que afectan al contribuyente auditado
tributos
La auditoría tributaria fiscal es una acción de tratamiento de tipo correctiva, consiste en la revisión y examen de los distintos ______ que lleva el contribuyente mediante la aplicación de diversas pruebas, para verificar el correcto cumplimiento tributario por parte de los contribuyentes
registros
La auditoría tributaria es una acción de tratamiento de tipo correctiva, consiste en la revisión y examen de los ______ registros que lleva el contribuyente mediante la aplicación de diversas pruebas, para verificar el correcto cumplimiento tributario por parte de los contribuyentes
distintos
La auditoría tributaria es un control crítico y sistemático que usa un conjunto de técnicas y procedimientos destinados a verificar el cumplimiento de las obligaciones ______
tributarias
La prórroga presentada dentro de los plazos, no podrá ______
rechazarse
El(la) Fiscalizador o Fiscalizadora completará el Formulario 3300 para efectuar la Notificación de la ______
Liquidación/Resolución
Si el contribuyente está de acuerdo con las partidas/diferencias liquidadas, podrá solicitar el ______ inmediato
giro
Las pruebas de Auditoria corresponden a = Consistencia o Cuadratura, Control o Existencia, Análisis o ______
Sustantivas
Se pueden realizar solicitudes adicionales de ______
información
En caso de citación, se deberá incluir otros procesos de fiscalización ______
vigentes
El proceso de auditoría tributaria según el Código Tributario puede obligar a los contribuyentes referidos en el artículo 17 a reemplazar sus libros de contabilidad por sistemas ______
tecnológicos
Durante la ejecución de la auditoría, se notifica un requerimiento al contribuyente y se analiza la ______, siguiendo pautas establecidas en el Código Tributario
información
El análisis de la información incluye la realización de pruebas de auditoría, como el arqueo de caja para validar el saldo de la ______
cuenta
Se sugiere realizar pruebas de auditoría en ______, como el conteo físico de existencias de dinero
terreno
Las pruebas de auditoría también incluyen la circularización de cuentas del Balance General para obtener evidencia independiente y ______
respaldada
El proceso de auditoría debe ajustarse a lo establecido en los artículos 8 bis N°5 e inciso primero del artículo 59 del Código ______
Tributario
La Auditoría Tributaria se inicia por un requerimiento de antecedentes conforme al artículo 59 del Código ______
Tributario
Objetivos: verificar bases imponibles, declaraciones de impuestos y detectar ______
incumplimientos
Fundamento Legal: artículo 59 del Código Tributario y Ley Orgánica del Servicio de Impuestos ______
Internos
Acciones Correctivas: corrección a distancia, revisiones de cumplimiento y ______
auditorías
Conceptos Generales: Secreto Profesional, Independencia, Responsabilidad y Papeles de ______
Trabajo
Derechos de los contribuyentes: información clara, plazos, no repetición de fiscalización y buena ______
fe
El artículo 8 bis número 8 del ______ Tributario exime al contribuyente de aportar información ya proporcionada al Servicio
Código
La circular Nº63/2000 y el oficio circular (OC) Nº7/2011 establecen pautas y ______ para la auditoría tributaria
formatos
La OC Nº22/2017 regula el uso ______ del Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) en procesos de fiscalización
obligatorio
La reserva tributaria, contemplada en el artículo 35 del Código Tributario, es ______ de los funcionarios
responsabilidad
La OC Nº23/2017 detalla el Sistema de ______ de Fiscalización (SGF) para el registro y seguimiento de casos de auditoría
Gestión
La Resolución EX Nº56/2017 permite el acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes para ______ la correcta determinación de bases imponibles
verificar
Relaciona el tipo de auditoría con su definición:
Auditoría Financiera = Revisión de los estados financieros y contables de una empresa Auditoría Tributaria = Verificación del cumplimiento de las obligaciones tributarias de una empresa Auditoría de Gestión u Operacional = Evaluación de la eficiencia y eficacia de los procesos de una empresa Auditoría de Sistemas de Información = Examen de los controles internos y sistemas de información de una empresa
Asocia la descripción con el enfoque de la auditoría tributaria:
Control crítico y sistemático = Auditoría Tributaria Conciliación entre aspectos legales, impositivos y contables = Auditoría Tributaria Fiscal Acción de tratamiento correctiva = Auditoría Tributaria Fiscal Revisión y examen de registros del contribuyente = Auditoría Tributaria
Vincula los tipos de auditoría con sus respectivas diferencias:
Auditoría Financiera = Revisión de estados financieros Auditoría Tributaria = Cumplimiento de obligaciones tributarias Auditoría de Gestión u Operacional = Eficiencia y eficacia de procesos Auditoría de Sistemas de Información = Controles internos y sistemas de información
Relaciona los tipos de auditoría tributaria con su enfoque:
Auditoria Tributaria = Control crítico y sistemático Auditoria Tributaria Fiscal = Revisión y examen de registros del contribuyente
Asocia los objetivos de la auditoría tributaria con su descripción:
Verificar bases imponibles = Determinar la base imponible y los tributos que afectan al contribuyente auditado Detectar inconsistencias = Buscar determinar la base imponible y los tributos que afectan al contribuyente auditado Revisar declaraciones de impuestos = Acción de tratamiento correctiva Validar el cumplimiento tributario = Verificar el correcto cumplimiento tributario por parte de los contribuyentes
Vincula los aspectos legales e impositivos con su relación en la auditoría tributaria:
Normas tributarias vigentes = Auditoría Tributaria Fiscal Normas de contabilidad aplicadas = Auditoría Tributaria Fiscal
Relaciona los siguientes objetivos de la Auditoría Tributaria con su descripción:
Verificar bases imponibles = Evaluar riesgos futuros Declaraciones de impuestos = Razonabilidad de registros contables Detectar incumplimientos = Cumplimiento de obligaciones Corrección a distancia = Modificaciones introducidas por la Ley 21.210
Relaciona los siguientes conceptos generales de la Auditoría Tributaria con su definición:
Secreto Profesional = Reserva de los funcionarios Independencia = No repetición de fiscalización Responsabilidad = Buena fe Papeles de Trabajo = Evidencia física, documental, testimonial y/o analítica
Relaciona los siguientes derechos de los contribuyentes con su descripción:
Información clara = Plazos No repetición de fiscalización = Buena fe Días hábiles = Facultad del Servicio para solicitar y examinar antecedentes Procedimientos de fiscalización = Modificaciones introducidas por la Ley 21.210
Relaciona las siguientes acciones correctivas de la Auditoría Tributaria con su descripción:
Corrección a distancia = Revisión de cumplimiento Revisiones de cumplimiento = Notificaciones Auditorías = Solicitudes adicionales Días hábiles = Facultad del Servicio para solicitar y examinar antecedentes
Relaciona los siguientes fundamentos legales de la Auditoría Tributaria con su normativa correspondiente:
Artículo 59 del Código Tributario = Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos = Artículo 8 bis número 8 del Código Tributario Artículo 17 = Resolución EX Nº56/2017
Relaciona los siguientes tipos de evidencia en los papeles de trabajo con su descripción:
Física = Documental Testimonial = Analítica Secreto Profesional = Independencia Responsabilidad = Evidencia física, documental, testimonial y/o analítica
Relaciona las etapas de la auditoría con sus actividades correspondientes:
Planificación = Determinar los objetivos y alcance de la auditoría Ejecución = Notificación de requerimientos, Análisis de la información, Citación y Liquidación Termino = Cierre de la Auditoría. Elementos relevantes del IFA Pruebas de Auditoria = Consistencia o Cuadratura, Control o Existencia, Análisis o Sustantivas
Relaciona los tipos de término de auditoría con su descripción correspondiente:
Caso sin diferencias = No hay diferencias en la revisión de impuestos Caso con Rectificatoria del contribuyente = El contribuyente realiza correcciones en su declaración Caso con liquidación del contribuyente = El contribuyente debe realizar un pago de impuestos Caso con resolución al contribuyente = Se emite una resolución que afecta al contribuyente
Relaciona los elementos relevantes del IFA con su descripción correspondiente:
Autonomía = Capacidad de actuar con independencia Delimitación de responsabilidades = Definir claramente las obligaciones de cada parte Retroalimentación = Proceso de recibir y dar información para mejorar Estandarización = Adopción de normas o estándares para el proceso
Relaciona los tipos de prórroga con su descripción correspondiente:
Prórroga presentada dentro de los plazos = No puede ser rechazada Prórroga presentada extemporáneamente = Puede ser rechazada Autorización de la prórroga = Corresponde emitir una Resolución Rechazo de la prórroga = Debe enviarse al funcionario(a) competente para su tramitación
Relaciona las acciones correctivas con su descripción correspondiente:
Corrección a distancia = Realizar ajustes sin necesidad de presencia física Revisiones de cumplimiento = Verificar el cumplimiento de obligaciones tributarias Control o Existencia = Tipo de prueba de auditoría para validar la existencia de activos Detección de otras figuras a controlar = Identificar nuevos elementos a ser supervisados
Relaciona los derechos de los contribuyentes con su descripción correspondiente:
Información clara = Derecho a recibir información comprensible y precisa Plazos = Derecho a ser notificado dentro de tiempos establecidos No repetición de fiscalización = Derecho a no ser objeto de reiteradas auditorías sin causa justificada Buena fe = Derecho a ser tratado de manera honesta y justa por el Servicio de Impuestos
Relaciona la normativa con su contenido:
Circular Nº63/2000 y OC Nº7/2011 = Establecen pautas y formatos para la auditoría tributaria Resolución EX Nº56/2017 = Permite el acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes para verificar la correcta determinación de bases imponibles OC Nº23/2017 = Detalla el Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) para el registro y seguimiento de casos de auditoría Artículo 8 bis número 8 del Código Tributario = Exime al contribuyente de aportar información ya proporcionada al Servicio
Asocia los procesos con su descripción:
Reserva tributaria = Responsabilidad de los funcionarios Uso del Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) = Regulado por la OC Nº22/2017 en procesos de fiscalización Acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes = Para verificar la correcta determinación de bases imponibles Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) = Registro y seguimiento de casos de auditoría, según la OC Nº23/2017
Relaciona los requisitos con su contenido:
Requerimientos de información a contribuyentes = Deben especificar las razones, alcance y plazos Resolución EX Nº56/2017 = Permite el acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes para verificar la correcta determinación de bases imponibles Artículo 35 del Código Tributario = Contempla la reserva tributaria Artículo 17 del Código Tributario = Obliga a reemplazar libros de contabilidad por sistemas tecnológicos
Asocia los documentos con su función:
Circular Nº63/2000 y OC Nº7/2011 = Establecen pautas y formatos para la auditoría tributaria OC Nº22/2017 = Regula el uso obligatorio del Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) en procesos de fiscalización OC Nº23/2017 = Detalla el Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) para el registro y seguimiento de casos de auditoría Resolución EX Nº56/2017 = Permite el acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes para verificar la correcta determinación de bases imponibles
Relaciona los conceptos con su definición:
Reserva tributaria = Responsabilidad de los funcionarios Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) = Uso obligatorio en procesos de fiscalización, según la OC Nº22/2017 Acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes = Verificar la correcta determinación de bases imponibles, según la Resolución EX Nº56/2017 Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) = Registro y seguimiento de casos de auditoría, según la OC Nº23/2017
Asocia las responsabilidades con su descripción:
Requerimientos de información a contribuyentes = Deben especificar las razones, alcance y plazos Artículo 35 del Código Tributario = Contempla la reserva tributaria Artículo 17 del Código Tributario = Obliga a reemplazar libros de contabilidad por sistemas tecnológicos Artículo 8 bis número 8 del Código Tributario = Exime al contribuyente de aportar información ya proporcionada al Servicio
Relaciona la etapa de la auditoría tributaria con su descripción:
Planeación de la auditoría = Incluye la recepción y análisis de la pauta, con plazos específicos de gestión y asignación de la carga Ejecución de la auditoría = Durante esta etapa se notifica un requerimiento al contribuyente y se analiza la información, siguiendo pautas establecidas en el Código Tributario Análisis de la información = Incluye la realización de pruebas de auditoría, como el arqueo de caja para validar el saldo de la cuenta Pruebas de auditoría = Se sugiere realizar pruebas en terreno, como el conteo físico de existencias de dinero
Relaciona las acciones correctivas en el proceso de auditoría tributaria con su descripción:
Corrección a distancia = Se pueden realizar solicitudes adicionales de información Revisiones de cumplimiento = Si el contribuyente está de acuerdo con las partidas/diferencias liquidadas, podrá solicitar el ajuste inmediato Derechos de los contribuyentes = Derechos de los contribuyentes: información clara, plazos, no repetición de fiscalización y buena fe Prórroga presentada dentro de los plazos = La prórroga presentada dentro de los plazos, no podrá concederse
Relaciona los términos legales con su fundamento:
Artículo 59 del Código Tributario = Fundamento Legal: artículo 59 del Código Tributario y Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos Artículo 8 bis número 8 del Código Tributario = El artículo 8 bis número 8 del Código Tributario exime al contribuyente de aportar información ya proporcionada al Servicio Resolución EX Nº56/2017 = La Resolución EX Nº56/2017 permite el acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes para la correcta determinación de bases imponibles La circular Nº63/2000 y el oficio circular (OC) Nº7/2011 = La circular Nº63/2000 y el oficio circular (OC) Nº7/2011 establecen pautas y procedimientos para la auditoría tributaria
Relaciona las obligaciones de los contribuyentes con los plazos específicos:
Reemplazar libros de contabilidad por sistemas tecnológicos = El proceso de auditoría tributaria según el Código Tributario puede obligar a los contribuyentes referidos en el artículo 17 a reemplazar sus libros de contabilidad por sistemas tecnológicos Presentar documentación y cumplir con los requerimientos de la autoridad fiscalizadora = Los contribuyentes tienen plazos específicos para presentar documentación y cumplir con los requerimientos de la autoridad fiscalizadora Emisión de resoluciones y realización de diferentes actividades durante la auditoría = Se establecen plazos específicos para la emisión de resoluciones y la realización de diferentes actividades durante la auditoría Citación = En caso de citación, se deberá incluir otros procesos de fiscalización
Relaciona las pruebas de auditoría con su descripción:
Circularización de cuentas del Balance General = Las pruebas de auditoría también incluyen la circularización de cuentas del Balance General para obtener evidencia independiente y respaldada Pruebas en terreno = Se sugiere realizar pruebas de auditoría en terreno, como el conteo físico de existencias de dinero Diferencias entre la contabilidad del contribuyente y la información externa = Las diferencias entre la contabilidad del contribuyente y la información externa se denominan excepciones Realización de pruebas de auditoría = El análisis de la información incluye la realización de pruebas de auditoría, como el arqueo de caja para validar el saldo de la cuenta
Relaciona los conceptos generales con su definición:
Secreto Profesional = La reserva tributaria, contemplada en el artículo 35 del Código Tributario, es deber de los funcionarios Independencia = La OC Nº23/2017 detalla el Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) para el registro y seguimiento de casos de auditoría Responsabilidad = La auditoría tributaria busca determinar la base imponible y los impuestos que afectan al contribuyente auditado Papeles de trabajo = Conceptos Generales: Secreto Profesional, Independencia, Responsabilidad y Papeles de trabajo
Study Notes
Procedimientos y normativas clave en auditoría tributaria
- Los requerimientos de información a contribuyentes deben especificar las razones, alcance y plazos.
- El artículo 8 bis número 8 del Código Tributario exime al contribuyente de aportar información ya proporcionada al Servicio.
- La circular Nº63/2000 y el oficio circular (OC) Nº7/2011 establecen pautas y formatos para la auditoría tributaria.
- La OC Nº22/2017 regula el uso obligatorio del Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) en procesos de fiscalización.
- La reserva tributaria, contemplada en el artículo 35 del Código Tributario, es responsabilidad de los funcionarios.
- La OC Nº23/2017 detalla el Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) para el registro y seguimiento de casos de auditoría.
- La Resolución EX Nº56/2017 permite el acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes para verificar la correcta determinación de bases imponibles.
- Los contribuyentes autorizados para sustituir sus libros de contabilidad son sujetos a la facultad de acceso a sus sistemas tecnológicos.
Proceso de auditoría tributaria según el Código Tributario
- Los contribuyentes referidos en el artículo 17 del Código Tributario pueden ser obligados a reemplazar sus libros de contabilidad por sistemas tecnológicos.
- La etapa de planeación de la auditoría incluye la recepción y análisis de la pauta, con plazos específicos de gestión y asignación de la carga.
- Durante la ejecución de la auditoría, se notifica un requerimiento al contribuyente y se analiza la información, siguiendo pautas establecidas en el Código Tributario.
- El análisis de la información incluye la realización de pruebas de auditoría, como el arqueo de caja para validar el saldo de la cuenta.
- Se sugiere realizar pruebas de auditoría en terreno, como el conteo físico de existencias de dinero.
- Las pruebas de auditoría también incluyen la circularización de cuentas del Balance General para obtener evidencia independiente y respaldada.
- Antes de enviar una circularización, el fiscalizador debe determinar el saldo preciso a confirmar y considerar posibles operaciones con empresas relacionadas.
- Las diferencias entre la contabilidad del contribuyente y la información externa se denominan excepciones.
- El proceso de auditoría debe ajustarse a lo establecido en los artículos 8 bis N°5 e inciso primero del artículo 59 del Código Tributario.
- La facultad de fiscalización hacia los funcionarios del SII está contenida en el artículo 60 del Código Tributario.
- Se establecen plazos específicos para la emisión de resoluciones y la realización de diferentes actividades durante la auditoría.
- Los contribuyentes tienen plazos específicos para presentar documentación y cumplir con los requerimientos de la autoridad fiscalizadora.
Quiz sobre procedimientos y normativas clave en auditoría tributaria, incluyendo requerimientos de información, exenciones, pautas y formatos, reserva tributaria, sistemas electrónicos y acceso a sistemas tecnológicos de contribuyentes. Conocimientos específicos sobre normativas del Código Tributario, circulares y resoluciones relevantes.
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