Quiz de Auditoría Tributaria

Procedimientos y Sistemas en Auditoría Tributaria

1. El requerimiento de información a contribuyentes debe incluir razones, alcance y plazos.
2. Se debe asegurar la exención de aportar información ya entregada al Servicio.
3. La actuación de los funcionarios debe quedar registrada, incluyendo prórrogas y resultados.
4. Se establecen 13 ideas fuerza en la Circular Nª63/2000, incluyendo HCA, notificación, citación, rectificatoria y liquidaciones.
5. La Oficio Circular (OC) Nª7/2011 establece la minuta informativa y sus elementos.
6. La OC Nª22/2017 regula el Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) y su uso obligatorio en procesos de fiscalización.
7. El deber de reserva tributaria para la responsabilidad de funcionarios está regulado por el artículo 35 del Código Tributario.
8. La devolución de documentos por parte del funcionario a cargo es un proceso establecido.
9. La Subdirección de Fiscalización supervisa y construye indicadores relacionados con los expedientes.
10. La OC Nª23/2017 regula el Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) para el registro, seguimiento y control de casos.
11. El acceso directo a sistemas tecnológicos de contribuyentes se aplica para verificar la correcta determinación de bases imponibles.
12. Los contribuyentes autorizados para sustituir sus libros de contabilidad y/o registros auxiliares están sujetos a la facultad de acceso a sus sistemas tecnológicos.

"Aspectos clave de la Auditoría Tributaria"

1. Proceso que abarca uno o más años tributarios, iniciado por requerimiento conforme al artículo 59 del Código Tributario.
2. Objetivos: verificar determinación correcta de bases imponibles, créditos, exenciones, tasas e impuestos, y cobrar diferencias.
3. Fundamento Legal: artículo 59 del Código Tributario y Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos.
4. Acciones Correctivas: corrección a distancia, revisiones de cumplimiento y auditorías.
5. Conceptos Generales: Secreto Profesional, Independencia, Responsabilidad y Papeles de Trabajo.
6. Evidencia en Papeles de Trabajo: física, documental, testimonial y analítica.
7. Evaluación de riesgos futuros, razonabilidad de registros contables, cumplimiento de obligaciones y impactos tributarios.
8. Derechos de los contribuyentes: información clara, plazos, alegaciones, notificaciones y buena fe.
9. Modificaciones por Ley 21.210: días hábiles, notificaciones, procedimiento de fiscalización y facultad del Servicio para solicitar antecedentes.
10. Reglas de notificaciones: personal, cédula, carta certificada, correo electrónico y publicaciones en sitios web.
11. Prohibición de reiterar procedimientos de fiscalización respecto a hechos ya revisados.
12. Facultad del Servicio para solicitar y examinar antecedentes de contribuyentes y terceros, sin constituir procedimiento de fiscalización.