Quiz de Auditoría Tributaria
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Questions and Answers

¿Qué es la auditoría tributaria?

  • Es una revisión y examen de los distintos registros que lleva el contribuyente mediante la aplicación de diversas pruebas.
  • Es un análisis financiero detallado de una empresa.
  • Es un control crítico y sistemático que usa un conjunto de técnicas y procedimientos destinados a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. (correct)
  • Es un proceso para determinar la base imponible y los tributos que afectan al contribuyente auditado.

    • ¿Cuál es uno de los tipos de auditoría mencionados en el texto?

  • Auditoria de Producción.
  • Auditoria de Sistemas de Información. (correct)
  • Auditoria de Marketing.
  • Auditoria de Recursos Humanos.

    • ¿Qué busca determinar la auditoría tributaria?

  • La base imponible y los tributos que afectan al contribuyente auditado. (correct)
  • El número de empleados de la empresa.
  • El valor de mercado de la empresa.
  • Los activos fijos de la empresa.

    • ¿Cuál es una característica de la auditoría tributaria fiscal según el texto?

    <p>Es una acción de tratamiento de tipo correctiva.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué regula la OC Nª22/2017?

    <p>El Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) y su uso obligatorio en procesos de fiscalización</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué establece la Circular Nª63/2000?

    <p>13 ideas fuerza, incluyendo HCA, notificación, citación, rectificatoria y liquidaciones</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué regula la OC Nª23/2017?

    <p>El Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) para el registro, seguimiento y control de casos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué establece el artículo 35 del Código Tributario?

    <p>El deber de reserva tributaria para la responsabilidad de funcionarios</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué establece la OC Nª7/2011?

    <p>La minuta informativa y sus elementos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué supervisa y construye indicadores relacionados con los expedientes?

    <p>La Subdirección de Fiscalización</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es uno de los objetivos de la Auditoría Tributaria?

    <p>Verificar la determinación correcta de bases imponibles, créditos, exenciones, tasas e impuestos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de evidencia se menciona en los Papeles de Trabajo de la Auditoría Tributaria?

    <p>Física, documental, testimonial y analítica</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué derechos tienen los contribuyentes en el proceso de Auditoría Tributaria?

    <p>Información clara, plazos, alegaciones, notificaciones y buena fe</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué regula la Ley 21.210 en relación a la Auditoría Tributaria?

    <p>Días hábiles, notificaciones, procedimiento de fiscalización y facultad del Servicio para solicitar antecedentes</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es una de las acciones correctivas que se pueden realizar en el marco de la Auditoría Tributaria?

    <p>Corrección a distancia, revisiones de cumplimiento y auditorías</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué conceptos generales se mencionan en relación a la Auditoría Tributaria?

    <p>Secreto Profesional, Independencia, Responsabilidad y Papeles de Trabajo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de notificaciones se mencionan en el contexto de la Auditoría Tributaria?

    <p>Personal, cédula, carta certificada, correo electrónico y publicaciones en sitios web</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué prohíbe la normativa en relación a la Auditoría Tributaria?

    <p>Reiterar procedimientos de fiscalización respecto a hechos ya revisados</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Procedimientos y Sistemas en Auditoría Tributaria

    1. El requerimiento de información a contribuyentes debe incluir razones, alcance y plazos.
    2. Se debe asegurar la exención de aportar información ya entregada al Servicio.
    3. La actuación de los funcionarios debe quedar registrada, incluyendo prórrogas y resultados.
    4. Se establecen 13 ideas fuerza en la Circular Nª63/2000, incluyendo HCA, notificación, citación, rectificatoria y liquidaciones.
    5. La Oficio Circular (OC) Nª7/2011 establece la minuta informativa y sus elementos.
    6. La OC Nª22/2017 regula el Sistema de Expedientes Electrónicos (SEE) y su uso obligatorio en procesos de fiscalización.
    7. El deber de reserva tributaria para la responsabilidad de funcionarios está regulado por el artículo 35 del Código Tributario.
    8. La devolución de documentos por parte del funcionario a cargo es un proceso establecido.
    9. La Subdirección de Fiscalización supervisa y construye indicadores relacionados con los expedientes.
    10. La OC Nª23/2017 regula el Sistema de Gestión de Fiscalización (SGF) para el registro, seguimiento y control de casos.
    11. El acceso directo a sistemas tecnológicos de contribuyentes se aplica para verificar la correcta determinación de bases imponibles.
    12. Los contribuyentes autorizados para sustituir sus libros de contabilidad y/o registros auxiliares están sujetos a la facultad de acceso a sus sistemas tecnológicos.

    "Aspectos clave de la Auditoría Tributaria"

    1. Proceso que abarca uno o más años tributarios, iniciado por requerimiento conforme al artículo 59 del Código Tributario.
    2. Objetivos: verificar determinación correcta de bases imponibles, créditos, exenciones, tasas e impuestos, y cobrar diferencias.
    3. Fundamento Legal: artículo 59 del Código Tributario y Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos.
    4. Acciones Correctivas: corrección a distancia, revisiones de cumplimiento y auditorías.
    5. Conceptos Generales: Secreto Profesional, Independencia, Responsabilidad y Papeles de Trabajo.
    6. Evidencia en Papeles de Trabajo: física, documental, testimonial y analítica.
    7. Evaluación de riesgos futuros, razonabilidad de registros contables, cumplimiento de obligaciones y impactos tributarios.
    8. Derechos de los contribuyentes: información clara, plazos, alegaciones, notificaciones y buena fe.
    9. Modificaciones por Ley 21.210: días hábiles, notificaciones, procedimiento de fiscalización y facultad del Servicio para solicitar antecedentes.
    10. Reglas de notificaciones: personal, cédula, carta certificada, correo electrónico y publicaciones en sitios web.
    11. Prohibición de reiterar procedimientos de fiscalización respecto a hechos ya revisados.
    12. Facultad del Servicio para solicitar y examinar antecedentes de contribuyentes y terceros, sin constituir procedimiento de fiscalización.

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    Description

    Quiz sobre los procedimientos y sistemas utilizados en la auditoría tributaria, incluyendo normativas, deberes de los funcionarios, uso de sistemas electrónicos y supervisión de la fiscalización. ¡Demuestra tus conocimientos en este tema clave para la correcta determinación de bases imponibles y el cumplimiento de obligaciones tributarias!

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