Curso de Auditoría: Evaluación de Riesgos

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Questions and Answers

¿Cuál es el propósito principal de la matriz para el análisis de riesgo en la planificación de auditorías?

Establecer un calendario detallado para todas las auditorías.

Seleccionar objetivos de auditoría de manera objetiva basándose en la evaluación de riesgos. (correct)

Asignar los recursos financieros necesarios para la auditoría.

Determinar la duración de cada fase del ciclo de auditoría.

¿Qué aspecto del riesgo se evalúa para determinar el 'Perfil de Riesgo del Auditado'?

La conformidad con las regulaciones vigentes.

La credibilidad de la información financiera.

El impacto de la materialización de los riesgos identificados y la probabilidad de su ocurrencia. (correct)

La frecuencia de las auditorías previas.

En el ciclo de las auditorías de gestión, ¿qué etapa sigue inmediatamente después de la planificación de la auditoría?

Seguimiento institucional.

Ejecución (examen). (correct)

Publicación del informe.

Comentarios del ejecutor.

¿Qué elemento se considera como base para establecer las 'Líneas de Auditoría'?

El análisis de riesgo institucional. Signup and view all the answers

¿En qué parte del ciclo de las auditorías de gestión se sitúan los 'Comentarios del ejecutor'?

Antes del informe (comunicación). Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito principal de que un auditor independiente examine los estados financieros de una compañía?

Expresar una opinión sobre la presentación razonable de la situación financiera. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de evidencia busca el auditor financiero para emitir su dictamen?

Evidencia suficiente y apropiada que apoye la ausencia de errores materiales debido a fraude o error. Signup and view all the answers

¿En qué se distingue principalmente la auditoría operativa de la auditoría financiera?

La auditoría operativa evalúa la eficacia del control interno y el rendimiento, mientras que la financiera verifica la presentación de la información financiera. Signup and view all the answers

¿Cuál es el principal enfoque de una auditoría de gestión o desempeño?

Evaluar la eficacia del sistema de control interno y el rendimiento general de la empresa. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de información se espera que brinde una auditoría financiera según la ISSAI 100?

Una conclusión sobre si la información financiera se presenta de acuerdo con el marco de referencia de emisión y regulatorio aplicable. Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito principal de los papeles de trabajo en una auditoría?

Documentar el trabajo realizado por el auditor y respaldar sus conclusiones u opiniones. Signup and view all the answers

En la planificación de una auditoría, ¿qué se debe documentar principalmente, según el texto?

Los objetivos, alcance de la auditoría y riesgos identificados. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de información se recopila durante la obtención de información en una auditoría?

Los estados financieros, contratos, facturas y registros contables. Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito de la evaluación de riesgos en el contexto de la auditoría?

Identificar y evaluar los riesgos significativos que pueden afectar los estados financieros. Signup and view all the answers

Durante las pruebas sustantivas, ¿qué se busca verificar?

La exactitud y validez de las transacciones y saldos contables. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de documentación debe incluirse en los papeles de trabajo de auditoría?

Copias de facturas, contratos, cálculos y análisis realizados durante la auditoría. Signup and view all the answers

¿Qué aspecto es más importante al describir el contenido de los papeles de trabajo?

Que sean claros, organizados y completos. Signup and view all the answers

¿Cuál es el objetivo final de las conclusiones y opiniones en una auditoría?

Llegar a conclusiones sobre la razonabilidad de los estados financieros y emitir una opinión al respecto. Signup and view all the answers

¿Cuál es el enfoque principal de una auditoría, según el texto?

La formación de una opinión sobre la validez y suficiencia de la evidencia recopilada. Signup and view all the answers

¿Qué papel juegan los papeles de trabajo en una auditoría?

Son confidenciales y deben almacenarse de forma segura según las regulaciones y políticas aplicables. Signup and view all the answers

Según el texto, ¿en qué se basa la formación de una opinión en una auditoría?

En la confrontación de un sensor o parámetro con la realidad recopilada. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la diferencia clave entre auditoría interna y externa?

La auditoría interna es un control realizado por los empleados, mientras que la externa es un examen de las cuentas por un auditor independiente. Signup and view all the answers

Según el texto, ¿cuál es el instrumento básico para obtener información en el ámbito económico-financiero?

La contabilidad. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de información proporciona fundamentalmente el sistema contable?

Información externa (financiera-contable) e interna (de gestión). Signup and view all the answers

Según el texto, ¿cuál es el propósito de la auditoría interna en relación con los problemas detectados en una empresa?

Proponer soluciones a los problemas detectados. Signup and view all the answers

¿Cuál es el principal factor que impulsa la necesidad de una auditoría externa en una empresa, según el texto?

La exigencia legal. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes factores NO se considera un factor de impacto en la planificación institucional de una auditoría?

Receptividad de los responsables del proceso. Signup and view all the answers

Dentro de la planificación de la auditoría, ¿cuál es el orden correcto de las siguientes actividades?

Evaluar actividades críticas, establecer el universo a auditar, definir el muestreo. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes elementos NO es un componente esencial que debe definir la planificación de la auditoría?

La asignación presupuestaria para la auditoría. Signup and view all the answers

¿Qué implica la fase de ejecución en una auditoría?

Realizar procedimientos que proporcionen evidencia suficiente y apropiada. Signup and view all the answers

Según el texto, ¿qué elemento NO forma parte de los factores de probabilidad en una auditoría?

La relevancia estratégica. Signup and view all the answers

Al planificar una auditoría, ¿qué se busca principalmente al establecer un cronograma?

Asegurar que la auditoría se realice de manera eficiente y eficaz. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes actividades se realiza ANTES de definir los procedimientos de auditoría?

Relevar los programas y organización. Signup and view all the answers

Según el contenido, ¿para qué es necesaria la planificación en una auditoría?

Para asegurar que la auditoría se conduzca de manera eficaz y eficiente. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes NO es una parte esencial de los papeles de trabajo de auditoría?

Número de cuenta bancaria de la empresa Signup and view all the answers

¿Qué propósito NO cumplen los papeles de trabajo de auditoría?

Establecer los honorarios del auditor Signup and view all the answers

Si al hacer pruebas de control, el auditor necesita evidencia, ¿Cuál NO es una técnica de obtención de evidencia?

Confirmación bancaria externa Signup and view all the answers

Según el contenido, ¿Cuál de los siguientes NO es un tipo de evidencia de auditoría?

Evidencia circunstancial Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes atributos NO es requerido para una evidencia de auditoría sólida?

Extensa Signup and view all the answers

¿Qué son los hallazgos en una auditoría?

Deficiencias relevantes que podrían afectar la información financiera Signup and view all the answers

¿De qué depende la selección de procedimientos de auditoría a usar?

De la evaluación del riesgo o del análisis del problema Signup and view all the answers

En relación con la evidencia, el que sea 'suficiente' significa:

Que la cantidad de evidencia sea apropiada para poder opinar Signup and view all the answers

Study Notes

Auditoría General - Fundamentos

Los papeles de trabajo son documentos que respaldan y documentan el trabajo del auditor. Se utilizan para respaldar conclusiones, opiniones y demostrar que la auditoría fue realizada adecuadamente.
En una auditoría financiera de una empresa de muebles, la planificación incluye la documentación de los objetivos y alcance de la auditoría, incluyendo los riesgos identificados, y la creación de una lista de verificación de procedimientos.
La obtención de información incluye reunir los estados financieros de la empresa, documentos relevantes (contratos, facturas, registros contables), y realizar entrevistas con el personal.
La evaluación de riesgos implica identificar y evaluar los riesgos significativos que pueden afectar los estados financieros, y documentar los controles internos relevantes para evaluar su efectividad.
Las pruebas sustantivas verifican la exactitud y validez de las transacciones y saldos contables. Se documentan los procedimientos, incluyendo los criterios de muestra y resultados.
Las conclusiones y opiniones evalúan la evidencia obtenida, llegan a conclusiones sobre la razonabilidad de los estados financieros y emiten una opinión.
Los papeles de trabajo deben ser claros, bien organizados y completos, incluyendo títulos y descripciones de los procedimientos, evidencia documental (copias de facturas, contratos, registros contables), cálculos y análisis, y conclusiones y opiniones del auditor. Referencias cruzadas a los estados financieros y otros documentos son importantes.
Los papeles de trabajo son documentos confidenciales y se deben almacenar de forma segura durante un período específico, de acuerdo con las regulaciones y políticas aplicables.

Tipos de Auditoría

Auditoría Financiera: En el ámbito económico-financiero, se utiliza la contabilidad como instrumento básico para obtener información, proporcionando información financiera externa (financiera contable) y de gestión (métodos y procedimientos).
Auditoría de Cumplimiento: Se verifica si las operaciones se llevan a cabo de acuerdo con las políticas generales de la entidad, evaluando la eficacia y eficiencia, y proponiendo soluciones a los problemas detectados.
Auditoría de Desempeño/Gestión: Revisa el sistema de control interno de una empresa por profesionales cualificados, para evaluar su eficacia e incrementar su rendimiento. Se enfoca en analizar la gestión.

Ciclo de las auditorías de gestión

Se compone de etapas: Planificación Institucional, Planificación de la auditoría, Ejecución (Examen), Informes (Comunicación), Comentarios del ejecutor y Seguimiento.

Planificación Institucional (Líneas de Auditoría)

La planificación de la auditoría se basa en el riesgo, la probabilidad de que un evento o acción impida el logro de los objetivos.
La Matriz para el análisis de riesgo permite seleccionar objetivos de auditoría objetivamente. Se evalúa el impacto y la probabilidad de los riesgos, creando un "Perfil de Riesgo del Auditado".

Memorando de Planificación

Relevar programas y organización.
Evaluar actividades críticas.
Establecer criterios para el universo a auditar.
Definir procedimientos de auditoría, muestreo, tiempos y recursos.

Programa de Trabajo

Los auditores deben planear su trabajo para garantizar que la auditoría se conduzca de manera eficaz y eficiente, definiendo objetivos, alcance y enfoque.

Planificar

Implica establecer un cronograma y determinar la naturaleza, tiempos y alcance de los procedimientos de auditoría.
Se debe asignar personal y recursos, incluyendo expertos cuando sea necesario.

Fase de Ejecución

Se deben realizar procedimientos para generar evidencia suficiente y apropiada para sustentar el informe de auditoría.
Esta fase abarca ambiente de control, actividades de control, información de comunicación, evaluación de riesgo, pruebas de control, pruebas sustantivas, comparación, cálculo, confirmación, inspección, examen físico, rastreo, revisión analítica, indicadores, hallazgos, conclusiones y organización de la evidencia.

Papeles de Trabajo

Registran la evidencia obtenida durante la auditoría, constituyendo la base para el informe.
Incluyen hojas de trabajo, cedulas sumarias, cedulas de detalle y cédulas analíticas.
Deben incluir: nombre de la empresa, fecha de cierre, título/descripción del contenido, fecha de preparación, nombre del preparador, fuentes de datos, descripción del trabajo realizado, conclusiones.

Procedimientos de Auditoría

Se basan en la evaluación del riesgo y combinan técnicas para obtener evidencia, incluyendo entrevistas, encuestas, cuestionarios, indagación, inspección documental y rastreo.

Evidencia

Consiste en información o hechos que el auditor de gestión utiliza para comprobar si las actividades de auditoría se ajustan a los estándares.
Existen diferentes tipos de evidencia: física, testimonial, documental, analítica y electrónica. Atributos de la evidencia: competente, relevante, suficiente y oportuna.

Hallazgos

Situaciones que necesitan la atención del auditor, comunicándose deficiencias relevantes a la entidad, afectando negativamente su capacidad de registrar información confiable y consistente.
El auditor debe considerar la materialidad y factores cuantitativos y cualitativos.

Matriz de Hallazgos

Facilita la organización de los hallazgos según un criterio. Las columnas indican lo que debería ser, lo que es, comparación de estos, fuente, consecuencias, acciones y soluciones.

Informe

Comunica resultados de la auditoria a partes interesadas y público; facilita acciones correctivas. Debe ser fácil de entender, completo, justo, objetivo y autosuficiente.
Componentes del informe: Objeto, Alcance, Aclaraciones Previas, Observaciones, Recomendaciones y Conclusión.

Seguimiento

Se relevan las gestiones del auditado para determinar si se produjeron mejoras respecto a los hallazgos. Permite crear un informe de seguimiento y servir como insumo para una nueva auditoria.

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Description

Este cuestionario está diseñado para evaluar tu comprensión sobre la planificación de auditorías y el análisis de riesgos. Se centran en aspectos clave como el perfil de riesgo del auditado, las etapas del ciclo de auditoría y las diferencias entre auditoría operativa y financiera. Responde las preguntas para consolidar tus conocimientos en auditoría.