Curso de Auditoría: Evaluación de Riesgos

Auditoría General - Fundamentos

• Los papeles de trabajo son documentos que respaldan y documentan el trabajo del auditor. Se utilizan para respaldar conclusiones, opiniones y demostrar que la auditoría fue realizada adecuadamente.
• En una auditoría financiera de una empresa de muebles, la planificación incluye la documentación de los objetivos y alcance de la auditoría, incluyendo los riesgos identificados, y la creación de una lista de verificación de procedimientos.
• La obtención de información incluye reunir los estados financieros de la empresa, documentos relevantes (contratos, facturas, registros contables), y realizar entrevistas con el personal.
• La evaluación de riesgos implica identificar y evaluar los riesgos significativos que pueden afectar los estados financieros, y documentar los controles internos relevantes para evaluar su efectividad.
• Las pruebas sustantivas verifican la exactitud y validez de las transacciones y saldos contables. Se documentan los procedimientos, incluyendo los criterios de muestra y resultados.
• Las conclusiones y opiniones evalúan la evidencia obtenida, llegan a conclusiones sobre la razonabilidad de los estados financieros y emiten una opinión.
• Los papeles de trabajo deben ser claros, bien organizados y completos, incluyendo títulos y descripciones de los procedimientos, evidencia documental (copias de facturas, contratos, registros contables), cálculos y análisis, y conclusiones y opiniones del auditor. Referencias cruzadas a los estados financieros y otros documentos son importantes.
• Los papeles de trabajo son documentos confidenciales y se deben almacenar de forma segura durante un período específico, de acuerdo con las regulaciones y políticas aplicables.

Tipos de Auditoría

• Auditoría Financiera: En el ámbito económico-financiero, se utiliza la contabilidad como instrumento básico para obtener información, proporcionando información financiera externa (financiera contable) y de gestión (métodos y procedimientos).
• Auditoría de Cumplimiento: Se verifica si las operaciones se llevan a cabo de acuerdo con las políticas generales de la entidad, evaluando la eficacia y eficiencia, y proponiendo soluciones a los problemas detectados.
• Auditoría de Desempeño/Gestión: Revisa el sistema de control interno de una empresa por profesionales cualificados, para evaluar su eficacia e incrementar su rendimiento. Se enfoca en analizar la gestión.

Ciclo de las auditorías de gestión

• Se compone de etapas: Planificación Institucional, Planificación de la auditoría, Ejecución (Examen), Informes (Comunicación), Comentarios del ejecutor y Seguimiento.

Planificación Institucional (Líneas de Auditoría)

• La planificación de la auditoría se basa en el riesgo, la probabilidad de que un evento o acción impida el logro de los objetivos.
• La Matriz para el análisis de riesgo permite seleccionar objetivos de auditoría objetivamente. Se evalúa el impacto y la probabilidad de los riesgos, creando un "Perfil de Riesgo del Auditado".

Memorando de Planificación

• Relevar programas y organización.
• Evaluar actividades críticas.
• Establecer criterios para el universo a auditar.
• Definir procedimientos de auditoría, muestreo, tiempos y recursos.

Programa de Trabajo

• Los auditores deben planear su trabajo para garantizar que la auditoría se conduzca de manera eficaz y eficiente, definiendo objetivos, alcance y enfoque.

Planificar

• Implica establecer un cronograma y determinar la naturaleza, tiempos y alcance de los procedimientos de auditoría.
• Se debe asignar personal y recursos, incluyendo expertos cuando sea necesario.

Fase de Ejecución

• Se deben realizar procedimientos para generar evidencia suficiente y apropiada para sustentar el informe de auditoría.
• Esta fase abarca ambiente de control, actividades de control, información de comunicación, evaluación de riesgo, pruebas de control, pruebas sustantivas, comparación, cálculo, confirmación, inspección, examen físico, rastreo, revisión analítica, indicadores, hallazgos, conclusiones y organización de la evidencia.

Papeles de Trabajo

• Registran la evidencia obtenida durante la auditoría, constituyendo la base para el informe.
• Incluyen hojas de trabajo, cedulas sumarias, cedulas de detalle y cédulas analíticas.
• Deben incluir: nombre de la empresa, fecha de cierre, título/descripción del contenido, fecha de preparación, nombre del preparador, fuentes de datos, descripción del trabajo realizado, conclusiones.

Procedimientos de Auditoría

• Se basan en la evaluación del riesgo y combinan técnicas para obtener evidencia, incluyendo entrevistas, encuestas, cuestionarios, indagación, inspección documental y rastreo.

Evidencia

• Consiste en información o hechos que el auditor de gestión utiliza para comprobar si las actividades de auditoría se ajustan a los estándares.
• Existen diferentes tipos de evidencia: física, testimonial, documental, analítica y electrónica. Atributos de la evidencia: competente, relevante, suficiente y oportuna.

Hallazgos

• Situaciones que necesitan la atención del auditor, comunicándose deficiencias relevantes a la entidad, afectando negativamente su capacidad de registrar información confiable y consistente.
• El auditor debe considerar la materialidad y factores cuantitativos y cualitativos.

Matriz de Hallazgos

• Facilita la organización de los hallazgos según un criterio. Las columnas indican lo que debería ser, lo que es, comparación de estos, fuente, consecuencias, acciones y soluciones.

Informe

• Comunica resultados de la auditoria a partes interesadas y público; facilita acciones correctivas. Debe ser fácil de entender, completo, justo, objetivo y autosuficiente.
• Componentes del informe: Objeto, Alcance, Aclaraciones Previas, Observaciones, Recomendaciones y Conclusión.

Seguimiento

• Se relevan las gestiones del auditado para determinar si se produjeron mejoras respecto a los hallazgos. Permite crear un informe de seguimiento y servir como insumo para una nueva auditoria.

Este cuestionario está diseñado para evaluar tu comprensión sobre la planificación de auditorías y el análisis de riesgos. Se centran en aspectos clave como el perfil de riesgo del auditado, las etapas del ciclo de auditoría y las diferencias entre auditoría operativa y financiera. Responde las preguntas para consolidar tus conocimientos en auditoría.