Contul de Profit și Pierdere

Contul de profit și pierdere

• Contul de profit și pierdere prezintă veniturile, cheltuielile și rezultatul operațional și financiar al unei companii.
• Structura contului de profit și pierdere include:
  • Venituri (din exploatare, financiare)
  • Cheltuieli (din exploatare, financiare, cu impozitul pe profit)
  • Profit sau pierdere (rezultat din exploatare, rezultat financiar, brut și net)

Cheltuieli operaționale

• Cheltuieli operaționale directe (variabile):
  • Cost of Goods Sold (COGS) = Costul bunurilor vândute
  • Gross Profit = Rezultatul activității directe
• Cheltuieli operaționale indirecte (fixe):
  • Alte cheltuieli operaționale (R&D, SG&A, Amortizare etc.)
  • Alte venituri operaționale
  • Operating Income (EBIT) = Rezultatul operațional

Rezultatul financiar

• Non-Operating Income = Venituri financiare
• Non-Operating Expenses = Cheltuieli financiare
• Pre-Tax Income (EBT) = Rezultatul impozabil
• Income Taxes = Cheltuieli cu impozitul pe profit
• Net Income = Rezultatul net

Analiza marjelor

• Marja cheltuielilor directe (MCD) = COGS/Cifra de afaceri (∙ 100)
• Marja cheltuielilor indirecte (MCI) = Cheltuieli indirecte/Cifra de afaceri (∙ 100)
• Marja EBIT (Marja operațională) = EBIT/Cifra de afaceri (∙ 100)
• Rata de acoperire a dobânzii (RAC) = EBIT/Cheltuieli privind dobânda

Analiza performanței financiare

• Rata rentabilității activelor (ROA) = Profitul net/Activele totale (∙ 100)
• Rata rentabilității surselor proprii de finanțare (ROE) = Profitul net/Capitalurile proprii (∙ 100)
• Rata eficienței vânzărilor (ROS) = Profitul net/Cifra de afaceri (∙ 100)

Analiza DuPont

• ROE = ROS * Viteza de rotație a activelor totale (VrA) * Multiplicatorul capitalului (MC)
• ROS = Profitul net/Cifra de afaceri (∙ 100)
• VrA = Cifra de afaceri/Activele totale (∙ 100)
• MC = Activele totale/Capitalurile proprii (∙ 100)