Control Interno y Auditoría

Control Interno y Auditoría

• El control interno se define como un proceso que realizan directores, administradores y personal para asegurar la efectividad, eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. (COSO, 1999)
• El control interno crea valor para las partes interesadas estableciendo mecanismos de control como procedimientos, políticas y otros métodos. Esto permite que la organización alcance sus objetivos a través del desarrollo eficiente y eficaz de las operaciones, controlando y protegiendo los recursos disponibles y cumpliendo con las leyes vigentes. Esto genera información financiera confiable.

Objetivos del Control Interno

• Prevenir fraudes, detectar los errores e identificar sus montos.
• Verificar la veracidad de los estados financieros.
• Mejorar la eficiencia operativa.
• Asegurar los activos y controlar todos los aspectos de la entidad.

Importancia del Control Interno para las Finanzas

• El control interno es crucial en cualquier organización, independientemente de su tamaño o actividad. Sirve como herramienta para detectar y corregir errores o irregularidades rápidamente.
• Optimiza los recursos financieros de la empresa y permite alcanzar los objetivos planteados por la gerencia.
• Asegura la idoneidad del personal y mejora la administración de riesgos.

Caso Real: Manejo de Bodega

• El señor Juan Pérez (vendedor), observa a dos bodegueros y guardias de seguridad de la empresa "El Triunfo" llevándose mercadería.
• La situación presenta un problema de control interno y pone en riesgo la confiabilidad de la información.
• Se requiere analizar qué acciones tomar como gerente general ante esta situación.

Estructura de los Órganos de Control

• Cada organismo de control en Ecuador realiza funciones específicas.
• Cumplimiento de obligaciones y presentación de información veraz y sin errores es vital para crear una cultura organizacional sólida y una buena imagen empresarial. Se mencionan algunas entidades de control, como la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros; la Superintendencia de Bancos y la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. También aparece el SRI, el Ministerio del Trabajo y la Alcaldía (posiblemente de Quito), y la Contraloría General del Estado.

Tipos de Control Interno (Santillana, 2015)

• Clasificación por la función:
  • Controles internos administrativos
  • Controles internos contables
• Clasificación por la acción:
  • Control previo
  • Control concurrente
  • Control posterior

Controles Internos Administrativos

• Se centran en planificar, definir métodos y procedimientos para llevar a cabo las operaciones de la empresa eficientemente, y lograr los objetivos.
• Fomenta el cumplimiento de las políticas de la gerencia.

Controles Internos Contables

• Relacionados con la confiabilidad de los registros y estados financieros.
• Incluye autorizaciones para operaciones, exactitud de registros, diseño de métodos para proteger activos.

Control Previo

• Se realiza antes de cualquier acto administrativo o hecho externo para evitar errores.
• Se basa en procedimientos y políticas.

Control Concurrente

• Se aplica durante el desarrollo de las operaciones en la empresa para asegurar mejores resultados.
• Se revisan las operaciones para garantizar su cumplimiento.

Control Posterior

• Se aplica después de una operación o actividad.
• Analiza o evalúa las operaciones, financieras o administrativas, para asegurar la confiabilidad de la información.

Métodos para Evaluar el Control Interno

• Método del Cuestionario: Usa cuestionarios con preguntas sobre las transacciones y operaciones.
• Método Narrativo o Descriptivo: Describe las actividades de los departamentos, empleados y registros.
• Método de Flujogramas: Utiliza cuadros y gráficos para mostrar la información y los documentos.

Riesgos Empresariales

• Riesgo inherente: Se relaciona directamente con la actividad económica y negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control. Depende de factores como la naturaleza de las operaciones, volumen de transacciones y calidad del recurso humano.
• Riesgo de control: Se refiere a la suficiencia o idoneidad de los sistemas de control interno. Un bajo riesgo sugiere excelentes procedimientos.
• Riesgo de detección: Relativo a la capacidad de los gerentes financieros o auditoría interna para detectar errores durante las operaciones.