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Questions and Answers
El auditor requiere un conocimiento igual al de la dirección para dirigir la entidad.
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False
La experiencia previa del auditor con la entidad es un factor que influye en el nivel de conocimiento requerido.
La experiencia previa del auditor con la entidad es un factor que influye en el nivel de conocimiento requerido.
True
Los procedimientos de valoración del riesgo del auditor son más extensos para entidades menos complejas.
Los procedimientos de valoración del riesgo del auditor son más extensos para entidades menos complejas.
False
La complejidad del entorno de TI de una entidad es irrelevante para el conocimiento que debe tener el auditor.
La complejidad del entorno de TI de una entidad es irrelevante para el conocimiento que debe tener el auditor.
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Algunos marcos de información financiera permiten a entidades pequeñas proporcionar información menos detallada en sus estados financieros.
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Los procedimientos de valoración del riesgo son diseñados para identificar y valorar riesgos de incorrección material, debida a fraude o error.
Los procedimientos de valoración del riesgo son diseñados para identificar y valorar riesgos de incorrección material, debida a fraude o error.
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El riesgo significativo se refiere a un riesgo que no necesita ser tratado de acuerdo a requerimientos normativos.
El riesgo significativo se refiere a un riesgo que no necesita ser tratado de acuerdo a requerimientos normativos.
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El sistema de control interno incluye solo el entorno de control y las actividades de control.
El sistema de control interno incluye solo el entorno de control y las actividades de control.
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La valoración del riesgo inherente se refiere a la probabilidad de que exista una incorrección y a la magnitud de la incorrección potencial.
La valoración del riesgo inherente se refiere a la probabilidad de que exista una incorrección y a la magnitud de la incorrección potencial.
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Un tipo de transacción puede tener múltiples afirmaciones significativas asociadas a él.
Un tipo de transacción puede tener múltiples afirmaciones significativas asociadas a él.
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El proceso de seguimiento del sistema de control interno es uno de los componentes del sistema de control interno.
El proceso de seguimiento del sistema de control interno es uno de los componentes del sistema de control interno.
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Los procedimientos de auditoría no son necesarios para identificar riesgos de incorrección material en la información financiera.
Los procedimientos de auditoría no son necesarios para identificar riesgos de incorrección material en la información financiera.
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El auditor obtiene conocimiento del componente de actividades de control mediante la identificación de controles que responden a los riesgos de incorrección material en las afirmaciones.
El auditor obtiene conocimiento del componente de actividades de control mediante la identificación de controles que responden a los riesgos de incorrección material en las afirmaciones.
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Los controles estándar no se consideran en la evaluación de actividades de control por parte del auditor.
Los controles estándar no se consideran en la evaluación de actividades de control por parte del auditor.
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El auditor evalúa si un control ha sido diseñado eficazmente para responder a los riesgos significativos.
El auditor evalúa si un control ha sido diseñado eficazmente para responder a los riesgos significativos.
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Los controles cuya eficacia operativa no requiere corroboración por parte del auditor no son objeto de su evaluación.
Los controles cuya eficacia operativa no requiere corroboración por parte del auditor no son objeto de su evaluación.
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El auditor debe aplicar procedimientos solo mediante indagación para evaluar el diseño de los controles.
El auditor debe aplicar procedimientos solo mediante indagación para evaluar el diseño de los controles.
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El riesgo de incorrección material puede ser considerado significativo en determinados contextos.
El riesgo de incorrección material puede ser considerado significativo en determinados contextos.
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La efectividad de los controles se evalúa únicamente en función de los asientos de diario estándar.
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Para cada control identificado, es esencial que el auditor determine su eficacia operativa.
Para cada control identificado, es esencial que el auditor determine su eficacia operativa.
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Los procedimientos adicionales que el auditor utiliza para determinar la implementación de controles no son necesarios.
Los procedimientos adicionales que el auditor utiliza para determinar la implementación de controles no son necesarios.
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La significatividad se refiere únicamente a la cantidad de datos en un saldo contable.
La significatividad se refiere únicamente a la cantidad de datos en un saldo contable.
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Un riesgo de incorrección material puede estar relacionado con más de una afirmación relevante.
Un riesgo de incorrección material puede estar relacionado con más de una afirmación relevante.
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La valoración del riesgo de incorrección material solo se aplica a errores sin relación con fraude.
La valoración del riesgo de incorrección material solo se aplica a errores sin relación con fraude.
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El volumen o la falta de uniformidad en elementos procesados no influyen en la susceptibilidad de una afirmación.
El volumen o la falta de uniformidad en elementos procesados no influyen en la susceptibilidad de una afirmación.
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La NIA 240 proporciona orientaciones adicionales para la evaluación de riesgos solo relacionados con errores.
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La combinación de la probabilidad de incorrección material y la magnitud es irrelevante para evaluar la significatividad.
La combinación de la probabilidad de incorrección material y la magnitud es irrelevante para evaluar la significatividad.
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Las afirmaciones sin un riesgo identificado de incorrección material son consideradas afirmaciones relevantes.
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La significatividad se determina de manera objetiva por documentos contables únicamente.
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Los riesgos de incorrección material pueden deberse tanto a factores internos como externos.
Los riesgos de incorrección material pueden deberse tanto a factores internos como externos.
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Un saldo contable puede ser significativo independientemente de la naturaleza de la información a revelar.
Un saldo contable puede ser significativo independientemente de la naturaleza de la información a revelar.
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El auditor debe documentar únicamente las decisiones menos significativas tomadas durante la auditoría.
El auditor debe documentar únicamente las decisiones menos significativas tomadas durante la auditoría.
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Las afirmaciones son distintas de las manifestaciones escritas requeridas por la NIA 580.
Las afirmaciones son distintas de las manifestaciones escritas requeridas por la NIA 580.
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Los riesgos de incorrección material no necesitan ser valorados ni documentados por el auditor.
Los riesgos de incorrección material no necesitan ser valorados ni documentados por el auditor.
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Los controles están integrados en el sistema de control interno de la entidad.
Los controles están integrados en el sistema de control interno de la entidad.
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Los procedimientos de valoración del riesgo no son parte de la documentación exigida por el auditor.
Los procedimientos de valoración del riesgo no son parte de la documentación exigida por el auditor.
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El auditor debe evaluar si los controles identificados han sido implementados, de acuerdo con el apartado 26.
El auditor debe evaluar si los controles identificados han sido implementados, de acuerdo con el apartado 26.
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Las políticas deben imponerse exclusivamente a través de documentos formales.
Las políticas deben imponerse exclusivamente a través de documentos formales.
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Los procedimientos sustantivos son suficientes por sí solos para proporcionar evidencia de auditoría adecuada en todos los riesgos.
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Las afirmaciones para valorar riesgos de incorrección son categorizadas por tipos específicos de incorrecciones.
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No es necesario que el auditor documente los resultados de las discusiones entre los miembros del equipo.
No es necesario que el auditor documente los resultados de las discusiones entre los miembros del equipo.
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Study Notes
Norma Internacional de Auditoría 315 (Revisada 2019)
- Identificación y Valoración del Riesgo de Incorrección Material.
- Aplica a auditorias de estados financieros a partir del 15 de diciembre de 2021.
Contenido
- Introducción: Alcance de la NIA, conceptos clave, graduación, fecha de entrada en vigor, objetivo.
- Definiciones: Afirmaciones, riesgo de negocio, controles, controles generales de TI, entorno de TI, controles de procesamiento de la información.
- Requerimientos: Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas, Obtención de conocimiento de la entidad y su entorno, marco de información financiera, sistema de control interno, Identificación y valoración del riesgo de incorrección material.
- Documentación: Incluye anexos sobre conocimiento de la entidad, modelo de negocio, factores de riesgo inherente, sistema de control interno, función de auditoría interna, TI y controles generales de TI.
- Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas: Define términos clave, explica procedimientos, ofrece ejemplos.
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Description
Este cuestionario evalúa el conocimiento que un auditor debe tener sobre la dirección de la entidad y la valoración de riesgos. También se abordarán procedimientos y marcos de información financiera que afectan a entidades de diferentes tamaños y complejidades. Es una excelente manera de poner a prueba tus conocimientos en auditoría y control interno.
