Conocimientos del Auditor en Valoración de Riesgos

Identificar controles que responden a riesgos de incorrección material en las afirmaciones.

Enfocarse en riesgos que se consideran significativos.

Revisar controles relacionados con asientos contables en el diario, incluyendo registros poco usuales o de transacciones no recurrentes.

Evaluar la eficacia de los controles que se espera que el auditor verifique durante la auditoría.

Determinar si un control está diseñado de manera efectiva para mitigar los riesgos de incorrección material.

Verificar si el control se implementó correctamente siguiendo los procedimientos establecidos.

El auditor recolecta evidencia mediante la indagación con el equipo de la empresa.

Deben comprobarse los controles que responden a un riesgo considerado significativo.

Verificar que los controles estén diseñados para proteger de errores en la información financiera o para respaldar el funcionamiento de otros controles.

Los procedimientos que se realizan para identificar y evaluar los riesgos de que los estados financieros contengan errores o fraudes. Estos procedimientos ayudan a los auditores a determinar el nivel de riesgo a que se enfrenta la auditoría.

Un tipo específico de transacción, saldo contable o información a revelar que tiene una o más aserciones significativas.

Se entiende por un riesgo significativo como un riesgo de que los estados financieros contengan una incorrección material relevante para la auditoría. Puede ser un riesgo con una alta probabilidad de incorrección material, o un riesgo que cumpla con las exigencias de otras normas de auditoría.

Conjunto de políticas y procedimientos diseñados, implementados y mantenidos por la dirección de una empresa para garantizar la confianza del sistema de información financiero. Se compone de cinco componentes principales: el entorno de control, la valoración del riesgo, el seguimiento del control interno, el sistema de información y comunicación y las actividades de control.

Fase del proceso de auditoría que involucra la evaluación del entorno de control de la empresa, la identificación y la evaluación del riesgo de incorrección material en los estados financieros, y el diseño de los procedimientos de auditoría.

Actividades realizadas por un auditor para obtener evidencia sobre los riesgos de que los estados financieros contengan errores o fraudes. Algunos ejemplos de procedimientos de valoración riesgo incluyen la revisión de la información financiera de la compañía, la comunicación con los directivos y la evaluación de los controles internos.

Cualquier actividad que un auditor realiza para obtener evidencia sobre los riesgos de que los estados financieros contengan errores o fraudes. Esto puede incluir la revisión de documentos, la observación de los procesos y la comunicación con el personal.

El auditor debe comprender el entorno de la entidad, incluyendo su entorno de TI, su sistema de control interno y su marco de información financiera. Este conocimiento luego se utiliza para planificar y ejecutar las auditorías.

La naturaleza y extensión del conocimiento que se requiere depende del juicio professional del auditor. El auditor debe evaluar la complejidad de la entidad, su experiencia previa con la misma, la naturaleza de los sistemas y procesos, y la documentación.

Los procedimientos para obtener el conocimiento requerido son menos extensos en entidades más sencillas y más extensos en entidades más complejas. El auditor no necesita el mismo nivel de conocimiento que la dirección, pero sí suficiente para evaluar los riesgos.

Algunos marcos de información financiera permiten que las entidades pequeñas proporcionen información más sencilla en sus estados financieros. El conocimiento del marco de informacióo financiera es fundamental para la auditoria.

El conocimiento del entorno de la entidad, incluyendo el marco de información financiera, es crítico para planificar y ejecutar la auditoría. Este conocimiento es también importante para evaluar los riesgos y la evidencia de auditoría.

Los auditores deben considerar diferentes tipos de errores potenciales que pueden existir en los estados financieros. Estas categorizaciones se denominan afirmaciones.

Los auditores deben evaluar si las políticas y los procedimientos dentro de un sistema de control interno están diseñados y implementados para prevenir o detectar errores importantes.

Para evaluar la efectividad de los controles, los auditores deben determinar si se han implementado correctamente.

Los auditores deben identificar y evaluar los riesgos de errores importantes en los estados financieros. Esto incluye identificar aquellos riesgos que son significativos y aquellos que no pueden ser mitigados solo con pruebas sustantivas.

Las políticas son medidas generales que la empresa establece para guiar las acciones de sus empleados.

Los procedimientos son pasos específicos que la empresa realiza para cumplir con sus políticas y asegurar la correcta gestión de sus operaciones.

La documentación de auditoría debe incluir el resumen de las discusiones entre los miembros del equipo de auditoría, así como las decisiones relevantes que se tomaron durante el proceso.

La documentación de auditoría debe reflejar el conocimiento del auditor sobre la empresa, incluyendo las fuentes de información y los procedimientos utilizados para evaluar los riesgos.

Los auditores deben documentar la evaluación del diseño de los controles identificados y la determinación de su implementación.

Los auditores deben documentar los riesgos de errores importantes identificados y evaluados, incluyendo los riesgos significativos y aquellos que requieren procedimientos adicionales más allá de las pruebas sustantivas.

La importancia relativa de una cuestión, que el auditor evalúa en el contexto específico de su análisis.

Factores que aumentan la posibilidad de errores en los estados financieros, ya sea por error o por fraude.

Afirmaciones que son susceptibles de tener riesgo de incorrección material, debido a la presencia de algún factor de riesgo.

El riesgo de que exista una incorrección material en una afirmación, debido a una combinación de la probabilidad de que ocurra y la magnitud del posible error.

Los riesgos de incorrección material pueden ser debido a errores o fraudes, y requieren una atención específica.

El volumen y la diversidad de las transacciones, saldos o revelaciones pueden afectar el riesgo inherente.

La significatividad de los elementos a auditar puede aumentar el riesgo inherente.

Cuando un riesgo de incorrección material se relaciona con varias afirmaciones, todas esas afirmaciones se consideran relevantes.