Clasificación de Contribuciones Fiscales

Clasificación de las Contribuciones

• Las contribuciones se dividen en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.
• Los impuestos son la obligación de pagar establecidas por ley a personas físicas y morales que se encuentran en una situación prevista por la ley, sin incluir las contribuciones enlistadas en las fracciones II a IV.
• Las aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones de seguridad social, o a las personas que se benefician de los servicios de seguridad social proporcionados por el Estado.
• Las contribuciones de mejoras son las establecidas en ley para las personas físicas y morales que se benefician directamente de obras públicas.
• Los derechos son las contribuciones establecidas por ley por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio público de la Nación o por recibir servicios del Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando los servicios son prestados por organismos descentralizados u órganos desconcentrados que no se encuentren previstos en la Ley Federal de Derechos.
• Los organismos públicos descentralizados también tienen derecho a cobrar por los servicios exclusivos del Estado.
• Si organismos descentralizados proveen seguridad social, las contribuciones correspondientes tendrán la naturaleza de aportaciones de seguridad social.

Accesorios de las Contribuciones

• Los recargos, sanciones, gastos de ejecución y la indemnización aludidos en el artículo 21, son accesorios de las contribuciones y tienen la misma naturaleza.
• Cuando se habla de contribuciones en este código, no se incluyen los accesorios a menos que se especifique en el artículo 1.

Aprovechamientos

• Los aprovechamientos son los ingresos percibidos por el Estado en sus funciones de derecho público, excluyendo contribuciones, ingresos de financiamientos, y los obtenidos por organismos descentralizados y empresas de participación estatal.
• Los recargos, sanciones, gastos de ejecución e indemnizaciones, que se refieren al artículo 21 y se aplican a los aprovechamientos, son accesorios de estos y tienen la misma naturaleza.
• Las multas por infracciones a disposiciones legales o reglamentarias que no son de carácter fiscal, pueden ser destinadas a los gastos de operación e inversión de las dependencias encargadas de aplicar o vigilar las disposiciones, cuando lo establezcan las disposiciones legales aplicables.

Productos

• Los productos son contraprestaciones por los servicios que el Estado presta en sus funciones de derecho privado, por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

Créditos Fiscales

• Los créditos fiscales son los que el Estado o sus organismos descentralizados tienen derecho a percibir, provenientes de contribuciones, sus accesorios o aprovechamientos, incluyendo aquellos que derivan de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios, empleados o particulares.
• La recaudación de todos los ingresos de la Federación, incluso si estos son destinados a un fin específico, corresponde a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o a las oficinas que ésta autorice.
• Las autoridades que remitan créditos fiscales para su cobro al Servicio de Administración Tributaria deben cumplir con los requisitos establecidos en reglas de carácter general.

Impuestos en el Extranjero

• Los impuestos y sus accesorios exigibles por Estados extranjeros cuya recaudación y cobro sea solicitado a México, conforme los tratados internacionales sobre asistencia mutua en el cobro de los que México sea parte, se les aplicarán las disposiciones del Código referentes a la notificación y ejecución de los créditos fiscales.
• La Secretaría de Hacienda y Crédito Público recauda los impuestos y sus accesorios exigibles por Estados extranjeros, de acuerdo con los tratados internacionales mencionados anteriormente.

Este cuestionario evalúa el conocimiento sobre la clasificación de las contribuciones fiscales, incluyendo impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos. Se abordarán conceptos fundamentales y sus diferencias. Prepárate para poner a prueba tu comprensión sobre el sistema tributario.