Capítulo sobre deducciones en ingresos

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Questions and Answers

¿Cuál es el propósito principal de las deducciones en el contexto del capítulo sobre depuración de ingresos?

Disminuir el número de contribuyentes.

Aumentar los ingresos del Estado.

Eliminar gastos e inversiones innecesarias.

Determinar la base imponible sujeta a impuestos. (correct)

¿Qué tipo de ingresos pueden tener deducciones según el artículo mencionado?

Todos los tipos de ingresos independientemente de su origen.

Ingresos de fuente extranjera.

Solo ingresos de actividades comerciales.

Ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos. (correct)

¿Qué reformas han afectado la regulación de deducciones según el contenido?

Reformas que han modificado y sustituido artículos de la Ley s/n. (correct)

No se han realizado reformas signficativas desde su creación.

Reformas únicamente relacionadas con ingresos extranjeros.

Reformas que han aumentado la tasa impositiva general.

¿Cómo se denominan los artículos relacionados con deducciones antes de la reformación de la Ley s/n?

Artículos derogados. Signup and view all the answers

Según el contenido, ¿cuál de los siguientes NO es un motivo para realizar deducciones?

Esquivar responsabilidades fiscales. Signup and view all the answers

¿Qué se necesita para que un gasto o inversión sea deducible?

Que sea de origen ecuatoriano. Signup and view all the answers

¿Qué documento es mencionado como una de las bases para reformar el artículo relacionado con las deducciones?

Código Orgánico Integral Penal. Signup and view all the answers

¿Cuál es una de las leyes que ha sido sustituida o reformada en relación con las deducciones?

Ley s/n. Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por utilidades según la Ley de Economía Popular y Solidaria?

Los ingresos obtenidos de operaciones con terceros, después de deducir costos y gastos. Signup and view all the answers

¿Qué deben hacer las organizaciones para acogerse a la exoneración de impuestos en relación con utilidades y excedentes?

Diferenciar claramente en su contabilidad los ingresos y costos de utilidades y excedentes. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de organizaciones están excluidas de la exoneración de impuestos mencionada?

Cooperativas de Ahorro y Crédito. Signup and view all the answers

¿Cuál es la definición de excedentes según la ley?

Los ingresos obtenidos en actividades económicas con miembros, después de deducir costos y gastos. Signup and view all the answers

¿Qué se requiere para que una organización pueda beneficiarse de la exoneración fiscal?

Que su contabilidad permita distinguir entre utilidades y excedentes. Signup and view all the answers

¿Qué es la Compensación Económica para el salario digno?

Un mecanismo para asegurar ingresos básicos a los trabajadores. Signup and view all the answers

¿Qué criterio se usa para deducir los ingresos al calcular utilidades?

Los costos, gastos y deducciones adicionales necesarios. Signup and view all the answers

¿Qué estipula la Ley sobre la reinversión de utilidades en organizaciones de economía popular?

Las utilidades deben ser reinvertidas en la propia organización para exoneración. Signup and view all the answers

¿Qué condición deben cumplir los equipos y suministros donados para poder beneficiarse de la deducción adicional?

Deben ser nuevos o estar en condiciones óptimas. Signup and view all the answers

¿Cuál es el plazo máximo que tiene una institución para responder a una solicitud de deducción adicional?

90 días. Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si un sujeto pasivo toma el gasto indebidamente?

Paga una multa equivalente al 100% del valor del gasto. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de pagos son deducibles para sociedades domiciliadas o no en Ecuador?

Regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría a partes relacionadas. Signup and view all the answers

¿Cuál es la finalidad de establecer parámetros mínimos en el reglamento de deducción adicional?

Facilitar el acceso a los beneficios de deducción. Signup and view all the answers

¿Qué normativa aclara la vigencia del numeral 20?

Circular No.NAC-DGECCGC22-00000012. Signup and view all the answers

¿Qué consecuencia tiene la derogación del numeral 20 anterior?

El nuevo numeral será de aplicación inmediata sin excepciones. Signup and view all the answers

¿Qué número del artículo fue agregado y se refiere a las regalías y servicios técnicos?

Art. 20 Signup and view all the answers

Study Notes

Ley de Régimen Tributario Interno (Codificación No. 2004-026)

La versión anterior de la Ley de Régimen Tributario Interno se puede revisar en la sección histórica.
La Ley reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador (Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007) reforma esta ley.
La Sentencia No. 010-18-SIN-CC declaró inconstitucional el Artículo 153 de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador, dándole jerarquía orgánica a la Disposición Final Única de la Ley.
El Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones (Ley s/n, R.O. 351-S, 29-XII-2010) sustituye "valor FOB" y "valor CIF" por "valor en aduana" en toda disposición de la Ley de Régimen Tributario Interno.
El Código Orgánico Integral Penal (R.O. 180-S, 10-II-2014) sustituye las denominaciones "Código Penal" y "Código de Procedimiento Penal" por "Código Orgánico Integral Penal".
La LEY DE MERCADO DE VALORES (R.O. 215-S, 22-II-2006) y la LEY DE COMPAÑÍAS (R.O. 312, 5-XI-1999) sustituyen "Superintendencia de Compañías" por "Superintendencia de Compañías y Valores".
De acuerdo con la Disposición Transitoria Décimo Cuarta de la Ley s/n publicada en el Suplemento del Registro Oficial 759 de 20 de mayo de 2016, la tarifa del IVA se incrementa al 14% durante un año.

Impuesto a la Renta

El impuesto a la renta es global para personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades nacionales o extranjeras, según las disposiciones de la ley.
Se consideran renta los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o oneroso, provenientes de trabajo, capital o ambos; y los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país o por sociedades nacionales.
El Estado administra este impuesto a través del Servicio de Rentas Internas (SRI).
Los sujetos pasivos son personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país.
Los sujetos pasivos obligados a llevar contabilidad pagan el impuesto a la renta con base en sus resultados contables.

Exenciones

Están exonerados del impuesto a la renta los dividendos distribuidos por sociedades residentes nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de otras sociedades nacionales.
Las utilidades de las sociedades, fondos y fideicomisos de titularización en Ecuador, que se dediquen exclusivamente a la inversión, administración de activos inmuebles.
Los ingresos por herencias, legados, donaciones y hallazgos de bienes en Ecuador.
Cualquier otro ingreso percibido por personas naturales y sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, incluido un incremento patrimonial no justificado

Otras deducciones

Se deducirán los costos y gastos con comprobantes de venta, relacionados con la obtención, mantenimiento o mejora de ingresos de fuente ecuatoriana que no están exentos
Los intereses de deudas, los gastos de constitución, renovación o cancelación de estas, siempre que estén respaldadas por comprobantes de venta.
Las primas de seguros, los gastos de viaje y estadía relacionados con la obtención de un ingreso gravable, que no excedan el 3% del ingreso.
Las pérdidas comprobadas por caso fortuito, fuerza mayor o delitos, en la parte que no esté cubierta por una indemnización o seguro.
Los costos de donaciones, inversiones, y patrocinios.

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Description

Este cuestionario se centra en el capítulo específico sobre deducciones en el contexto de la depuración de ingresos. Se examinan reformas, tipos de ingresos deducibles y leyes relevantes. Además, se analizan las condiciones para que un gasto sea deducible y las implicaciones para organizaciones en relación con las utilidades.