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Questions and Answers
¿Cuál es el propósito principal de las deducciones en el contexto del capítulo sobre depuración de ingresos?
¿Cuál es el propósito principal de las deducciones en el contexto del capítulo sobre depuración de ingresos?
- Disminuir el número de contribuyentes.
- Aumentar los ingresos del Estado.
- Eliminar gastos e inversiones innecesarias.
- Determinar la base imponible sujeta a impuestos. (correct)
¿Qué tipo de ingresos pueden tener deducciones según el artículo mencionado?
¿Qué tipo de ingresos pueden tener deducciones según el artículo mencionado?
- Todos los tipos de ingresos independientemente de su origen.
- Ingresos de fuente extranjera.
- Solo ingresos de actividades comerciales.
- Ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos. (correct)
¿Qué reformas han afectado la regulación de deducciones según el contenido?
¿Qué reformas han afectado la regulación de deducciones según el contenido?
- Reformas que han modificado y sustituido artículos de la Ley s/n. (correct)
- No se han realizado reformas signficativas desde su creación.
- Reformas únicamente relacionadas con ingresos extranjeros.
- Reformas que han aumentado la tasa impositiva general.
¿Cómo se denominan los artículos relacionados con deducciones antes de la reformación de la Ley s/n?
¿Cómo se denominan los artículos relacionados con deducciones antes de la reformación de la Ley s/n?
Según el contenido, ¿cuál de los siguientes NO es un motivo para realizar deducciones?
Según el contenido, ¿cuál de los siguientes NO es un motivo para realizar deducciones?
¿Qué se necesita para que un gasto o inversión sea deducible?
¿Qué se necesita para que un gasto o inversión sea deducible?
¿Qué documento es mencionado como una de las bases para reformar el artículo relacionado con las deducciones?
¿Qué documento es mencionado como una de las bases para reformar el artículo relacionado con las deducciones?
¿Cuál es una de las leyes que ha sido sustituida o reformada en relación con las deducciones?
¿Cuál es una de las leyes que ha sido sustituida o reformada en relación con las deducciones?
¿Qué se entiende por utilidades según la Ley de Economía Popular y Solidaria?
¿Qué se entiende por utilidades según la Ley de Economía Popular y Solidaria?
¿Qué deben hacer las organizaciones para acogerse a la exoneración de impuestos en relación con utilidades y excedentes?
¿Qué deben hacer las organizaciones para acogerse a la exoneración de impuestos en relación con utilidades y excedentes?
¿Qué tipo de organizaciones están excluidas de la exoneración de impuestos mencionada?
¿Qué tipo de organizaciones están excluidas de la exoneración de impuestos mencionada?
¿Cuál es la definición de excedentes según la ley?
¿Cuál es la definición de excedentes según la ley?
¿Qué se requiere para que una organización pueda beneficiarse de la exoneración fiscal?
¿Qué se requiere para que una organización pueda beneficiarse de la exoneración fiscal?
¿Qué es la Compensación Económica para el salario digno?
¿Qué es la Compensación Económica para el salario digno?
¿Qué criterio se usa para deducir los ingresos al calcular utilidades?
¿Qué criterio se usa para deducir los ingresos al calcular utilidades?
¿Qué estipula la Ley sobre la reinversión de utilidades en organizaciones de economía popular?
¿Qué estipula la Ley sobre la reinversión de utilidades en organizaciones de economía popular?
¿Qué condición deben cumplir los equipos y suministros donados para poder beneficiarse de la deducción adicional?
¿Qué condición deben cumplir los equipos y suministros donados para poder beneficiarse de la deducción adicional?
¿Cuál es el plazo máximo que tiene una institución para responder a una solicitud de deducción adicional?
¿Cuál es el plazo máximo que tiene una institución para responder a una solicitud de deducción adicional?
¿Qué ocurre si un sujeto pasivo toma el gasto indebidamente?
¿Qué ocurre si un sujeto pasivo toma el gasto indebidamente?
¿Qué tipo de pagos son deducibles para sociedades domiciliadas o no en Ecuador?
¿Qué tipo de pagos son deducibles para sociedades domiciliadas o no en Ecuador?
¿Cuál es la finalidad de establecer parámetros mínimos en el reglamento de deducción adicional?
¿Cuál es la finalidad de establecer parámetros mínimos en el reglamento de deducción adicional?
¿Qué normativa aclara la vigencia del numeral 20?
¿Qué normativa aclara la vigencia del numeral 20?
¿Qué consecuencia tiene la derogación del numeral 20 anterior?
¿Qué consecuencia tiene la derogación del numeral 20 anterior?
¿Qué número del artículo fue agregado y se refiere a las regalías y servicios técnicos?
¿Qué número del artículo fue agregado y se refiere a las regalías y servicios técnicos?
Flashcards
Artículos 9.3, 9.4, 9.5, 9.6, 9.7
Artículos 9.3, 9.4, 9.5, 9.6, 9.7
Estos artículos del código, agregados y reformados a lo largo del tiempo, fueron posteriormente derogados por la Ley s/n, R.O. 587-3S, 29-XI-2021.
Artículo 10
Artículo 10
Define las deducciones para la base imponible de un impuesto, considerando gastos e inversiones relacionadas con ingresos ecuatorianos no exentos.
Depuración de ingresos
Depuración de ingresos
Proceso de ajustar los ingresos para calcular la base imponible de un impuesto, permitiendo la deducción de ciertos gastos.
Base imponible
Base imponible
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Deducciones
Deducciones
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Ingresos de fuente ecuatoriana
Ingresos de fuente ecuatoriana
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Ley s/n; R.O. 587-3S, 29-XI-2021
Ley s/n; R.O. 587-3S, 29-XI-2021
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Reformado/Derogado
Reformado/Derogado
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Compensación Económica para el salario digno
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Ingresos de organizaciones de Economía Popular y Solidaria
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Utilidades (Economía Popular y Solidaria)
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Excedentes (Economía Popular y Solidaria)
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Exoneración de Impuestos (Economía Popular y Solidaria)
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Cooperativas de Ahorro y Crédito
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Excedentes para miembros (Economía Popular y Solidaria)
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Diferencia contable de utilidades y excedentes
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¿Qué tipo de equipo y suministros se pueden donar?
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¿Cómo se define la deducción adicional?
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Plazo de respuesta de la institución
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¿Qué pasa si se incumple el plazo?
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Consecuencias del beneficio indebido
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Deducibilidad de regalías y servicios
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Numeral 20)
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Numeral 21)
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Study Notes
Ley de Régimen Tributario Interno (Codificación No. 2004-026)
- La versión anterior de la Ley de Régimen Tributario Interno se puede revisar en la sección histórica.
- La Ley reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador (Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007) reforma esta ley.
- La Sentencia No. 010-18-SIN-CC declaró inconstitucional el Artículo 153 de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador, dándole jerarquía orgánica a la Disposición Final Única de la Ley.
- El Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones (Ley s/n, R.O. 351-S, 29-XII-2010) sustituye "valor FOB" y "valor CIF" por "valor en aduana" en toda disposición de la Ley de Régimen Tributario Interno.
- El Código Orgánico Integral Penal (R.O. 180-S, 10-II-2014) sustituye las denominaciones "Código Penal" y "Código de Procedimiento Penal" por "Código Orgánico Integral Penal".
- La LEY DE MERCADO DE VALORES (R.O. 215-S, 22-II-2006) y la LEY DE COMPAÑÍAS (R.O. 312, 5-XI-1999) sustituyen "Superintendencia de Compañías" por "Superintendencia de Compañías y Valores".
- De acuerdo con la Disposición Transitoria Décimo Cuarta de la Ley s/n publicada en el Suplemento del Registro Oficial 759 de 20 de mayo de 2016, la tarifa del IVA se incrementa al 14% durante un año.
Impuesto a la Renta
- El impuesto a la renta es global para personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades nacionales o extranjeras, según las disposiciones de la ley.
- Se consideran renta los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o oneroso, provenientes de trabajo, capital o ambos; y los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país o por sociedades nacionales.
- El Estado administra este impuesto a través del Servicio de Rentas Internas (SRI).
- Los sujetos pasivos son personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país.
- Los sujetos pasivos obligados a llevar contabilidad pagan el impuesto a la renta con base en sus resultados contables.
Exenciones
- Están exonerados del impuesto a la renta los dividendos distribuidos por sociedades residentes nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de otras sociedades nacionales.
- Las utilidades de las sociedades, fondos y fideicomisos de titularización en Ecuador, que se dediquen exclusivamente a la inversión, administración de activos inmuebles.
- Los ingresos por herencias, legados, donaciones y hallazgos de bienes en Ecuador.
- Cualquier otro ingreso percibido por personas naturales y sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, incluido un incremento patrimonial no justificado
Otras deducciones
- Se deducirán los costos y gastos con comprobantes de venta, relacionados con la obtención, mantenimiento o mejora de ingresos de fuente ecuatoriana que no están exentos
- Los intereses de deudas, los gastos de constitución, renovación o cancelación de estas, siempre que estén respaldadas por comprobantes de venta.
- Las primas de seguros, los gastos de viaje y estadía relacionados con la obtención de un ingreso gravable, que no excedan el 3% del ingreso.
- Las pérdidas comprobadas por caso fortuito, fuerza mayor o delitos, en la parte que no esté cubierta por una indemnización o seguro.
- Los costos de donaciones, inversiones, y patrocinios.
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Description
Este cuestionario se centra en el capítulo específico sobre deducciones en el contexto de la depuración de ingresos. Se examinan reformas, tipos de ingresos deducibles y leyes relevantes. Además, se analizan las condiciones para que un gasto sea deducible y las implicaciones para organizaciones en relación con las utilidades.
