Podcast
Questions and Answers
¿Cuál es la diferencia entre el valor normal de mercado y el valor contable en el caso de una permuta no comercial de mercancías donde el valor contable es de 3.000 y el valor de mercado es de 3.400?
¿Cuál es la diferencia entre el valor normal de mercado y el valor contable en el caso de una permuta no comercial de mercancías donde el valor contable es de 3.000 y el valor de mercado es de 3.400?
En la permuta de terrenos, si el valor contable del terreno entregado es 150.000 y el valor de mercado del terreno recibido es 180.000, ¿cuál es el ajuste extracontable que debe realizar la sociedad A?
En la permuta de terrenos, si el valor contable del terreno entregado es 150.000 y el valor de mercado del terreno recibido es 180.000, ¿cuál es el ajuste extracontable que debe realizar la sociedad A?
En el ejercicio N, si la sociedad A entrega una edificación con un valor contable de 120.000 a cambio de otra con un valor de mercado de 450.000, ¿cuál es el resultado fiscal que deberá reportar?
En el ejercicio N, si la sociedad A entrega una edificación con un valor contable de 120.000 a cambio de otra con un valor de mercado de 450.000, ¿cuál es el resultado fiscal que deberá reportar?
¿Qué ocurre con el resultado contable cuando se realiza una permuta no comercial?
¿Qué ocurre con el resultado contable cuando se realiza una permuta no comercial?
Signup and view all the answers
Si en una permuta se intercambian mercancías y el valor normal de mercado es mayor que el valor contable, ¿cómo afectará esto a la base imponible de la sociedad en el período impositivo?
Si en una permuta se intercambian mercancías y el valor normal de mercado es mayor que el valor contable, ¿cómo afectará esto a la base imponible de la sociedad en el período impositivo?
Signup and view all the answers
En la permuta de terrenos, ¿cuál es el resultado fiscal en N+1?
En la permuta de terrenos, ¿cuál es el resultado fiscal en N+1?
Signup and view all the answers
¿Qué ajuste fiscal se realiza por la aplicación del valor de mercado en la edificación?
¿Qué ajuste fiscal se realiza por la aplicación del valor de mercado en la edificación?
Signup and view all the answers
En el caso de aportaciones no dinerarias, ¿qué integra la entidad aportante en su base imponible?
En el caso de aportaciones no dinerarias, ¿qué integra la entidad aportante en su base imponible?
Signup and view all the answers
En la reversión del ingreso fiscal, qué método se utiliza para los ajustes negativos?
En la reversión del ingreso fiscal, qué método se utiliza para los ajustes negativos?
Signup and view all the answers
¿Cuál es el resultado contable en el ejercicio N+2 para la permuta de terrenos?
¿Cuál es el resultado contable en el ejercicio N+2 para la permuta de terrenos?
Signup and view all the answers
¿Qué porcentaje de amortización se supone para la edificación en N+3?
¿Qué porcentaje de amortización se supone para la edificación en N+3?
Signup and view all the answers
En el caso de la adquisición a título lucrativo, ¿cuándo se produce contablemente la integración en los resultados de la partida 'ingresos a distribuir en varios ejercicios'?
En el caso de la adquisición a título lucrativo, ¿cuándo se produce contablemente la integración en los resultados de la partida 'ingresos a distribuir en varios ejercicios'?
Signup and view all the answers
¿Cuál es el ajuste que se realiza en el ejercicio N al ingreso fiscal en el ejemplo de adquisición a título lucrativo?
¿Cuál es el ajuste que se realiza en el ejercicio N al ingreso fiscal en el ejemplo de adquisición a título lucrativo?
Signup and view all the answers
¿Cómo se valora contablemente un inmovilizado material recibido en una permuta comercial?
¿Cómo se valora contablemente un inmovilizado material recibido en una permuta comercial?
Signup and view all the answers
En la permuta no comercial, ¿cuál es la metodología de valoración del inmovilizado recibido?
En la permuta no comercial, ¿cuál es la metodología de valoración del inmovilizado recibido?
Signup and view all the answers
¿Cuál de los siguientes ajustes no se realiza en el ejercicio N+3 para una adquisición a título lucrativo?
¿Cuál de los siguientes ajustes no se realiza en el ejercicio N+3 para una adquisición a título lucrativo?
Signup and view all the answers
En el contexto de la permuta, ¿qué diferencia existe entre la permuta comercial y la no comercial?
En el contexto de la permuta, ¿qué diferencia existe entre la permuta comercial y la no comercial?
Signup and view all the answers
¿Qué sucede con los elementos patrimoniales adquiridos por permuta desde un punto de vista fiscal?
¿Qué sucede con los elementos patrimoniales adquiridos por permuta desde un punto de vista fiscal?
Signup and view all the answers
En el ejemplo de adquisición a título lucrativo, ¿cuál es el ingreso contable reportado en el ejercicio N?
En el ejemplo de adquisición a título lucrativo, ¿cuál es el ingreso contable reportado en el ejercicio N?
Signup and view all the answers
¿Qué ocurre cuando la sociedad YSA transmite un elemento patrimonial por su valor de mercado?
¿Qué ocurre cuando la sociedad YSA transmite un elemento patrimonial por su valor de mercado?
Signup and view all the answers
Al calificar la permuta como no comercial, ¿cómo contabiliza la entidad XSA las acciones recibidas?
Al calificar la permuta como no comercial, ¿cómo contabiliza la entidad XSA las acciones recibidas?
Signup and view all the answers
¿Qué ajuste fiscal debe realizar la entidad XSA al transmitir su participación por 125.000?
¿Qué ajuste fiscal debe realizar la entidad XSA al transmitir su participación por 125.000?
Signup and view all the answers
¿Cuál es el valor fiscal de las acciones de YSA que se reciben, según el art. 17.4 LIS?
¿Cuál es el valor fiscal de las acciones de YSA que se reciben, según el art. 17.4 LIS?
Signup and view all the answers
¿Qué resultado contable y fiscal tendrá la sociedad YSA al transmitir un elemento patrimonial por 125.000?
¿Qué resultado contable y fiscal tendrá la sociedad YSA al transmitir un elemento patrimonial por 125.000?
Signup and view all the answers
¿Cuál es la consecuencia fiscal de la aportación no dineraria para la sociedad YSA?
¿Cuál es la consecuencia fiscal de la aportación no dineraria para la sociedad YSA?
Signup and view all the answers
Al contabilizar la diferencia entre el valor de mercado y el valor fiscal de un elemento transmitido, ¿qué debe integrar la entidad transmitente en su base imponible?
Al contabilizar la diferencia entre el valor de mercado y el valor fiscal de un elemento transmitido, ¿qué debe integrar la entidad transmitente en su base imponible?
Signup and view all the answers
¿Qué valor contable y fiscal tiene el bien en sede de la sociedad YSA?
¿Qué valor contable y fiscal tiene el bien en sede de la sociedad YSA?
Signup and view all the answers
¿Cuál es el valor normal de mercado de la transacción determinado por la Administración tributaria?
¿Cuál es el valor normal de mercado de la transacción determinado por la Administración tributaria?
Signup and view all the answers
¿Qué representa el ajuste primario en el contexto de la transacción entre X e Y?
¿Qué representa el ajuste primario en el contexto de la transacción entre X e Y?
Signup and view all the answers
¿Cómo se considera la parte de la diferencia que se corresponde con el porcentaje de participación del socio en caso de que favorezca al socio?
¿Cómo se considera la parte de la diferencia que se corresponde con el porcentaje de participación del socio en caso de que favorezca al socio?
Signup and view all the answers
Qué implicación tiene un ajuste secundario cuando la diferencia es a favor de la entidad?
Qué implicación tiene un ajuste secundario cuando la diferencia es a favor de la entidad?
Signup and view all the answers
¿Qué indica un beneficio contable de 300.000 frente a un beneficio fiscal de 200.000?
¿Qué indica un beneficio contable de 300.000 frente a un beneficio fiscal de 200.000?
Signup and view all the answers
De acuerdo con la relación socios-entidad, ¿qué sucede si la diferencia no se corresponde con el porcentaje de participación del socio?
De acuerdo con la relación socios-entidad, ¿qué sucede si la diferencia no se corresponde con el porcentaje de participación del socio?
Signup and view all the answers
En el caso de que la vinculación se defina en función de la relación partícipes-entidad, ¿cómo se clasifica la parte de la diferencia a favor del socio?
En el caso de que la vinculación se defina en función de la relación partícipes-entidad, ¿cómo se clasifica la parte de la diferencia a favor del socio?
Signup and view all the answers
¿Cuál es el resultado de la transacción para Y (sociedad participada) respecto a X (socio)?
¿Cuál es el resultado de la transacción para Y (sociedad participada) respecto a X (socio)?
Signup and view all the answers
Study Notes
Ajuste Extracontable
- Se deben realizar ajustes cuando el resultado contable y el resultado fiscal no coinciden.
- Los ajustes se aplican para alcanzar la igualdad entre ambos.
Ejemplo 1: Ingresos a Distribuir en Varios Ejercicios
- El ingreso contable se reconoce en diferentes períodos, mientras que el ingreso fiscal solo se reconoce en el primer período.
- El ajuste extracontable compensa la diferencia en cada período.
Ejemplo 2: Adquisición a Título Lucrativo
- Una empresa recibe un bien no amortizable a título lucrativo.
- El ingreso fiscal se reconoce en el momento de la recepción, mientras que el ingreso contable se reconoce al momento de la venta.
- El ajuste extracontable compensa la diferencia entre el ingreso fiscal del primer período y el ingreso contable del último período.
Permuta de Bienes y Derechos
- La permuta es el intercambio de bienes o derechos.
- Existen dos tipos de permuta: comercial y no comercial.
- La permuta comercial se contabiliza al valor razonable del activo entregado más el valor del efectivo pagado.
- La permuta no comercial se contabiliza al valor neto contable del activo entregado, con el límite del valor de mercado.
- Fiscalmente, el valor de mercado de los elementos patrimoniales adquiridos por permuta se integra en la base imponible.
- Los ajustes extracontables se realizan en las permutas no comerciales.
- El ajuste se calcula como la diferencia entre el valor de mercado de los elementos recibidos y el valor contable de los elementos entregados.
Ejemplo: Permuta de Mercancías
- Se permuta mercancías por valor de 3.000 contables y 3.400 de mercado.
- La diferencia de 400 se integra como un ajuste extracontable en el primer período.
Ejemplo: Permuta de Terrenos
- Se permuta un terreno por valor de 150.000 contables y 180.000 de mercado.
- La diferencia de 30.000 se integra como un ajuste extracontable en el primer período.
Ejemplo: Permuta de Edificación
- Se permuta una edificación por valor de 120.000 contables y 450.000 de mercado.
- La diferencia de 330.000 se integra como un ajuste extracontable en el primer período.
Ejemplo: Permuta Continua (Mercancía)
- Se permuta mercancías por 3.000 contables y 3.400 de mercado.
- Las mercancías permutadas se venden por 3.800.
- Los ajustes extracontables se realizan en cada período por la diferencia de 400, compensandose a la finalización del proceso.
Ejemplo: Permuta Continua (Terrenos)
- Se permuta un terreno por 150.000 contables y 180.000 de mercado.
- El terreno se vende por 215.000.
- Los ajustes extracontables se realizan en cada período por la diferencia de 30.000, compensandose a la finalización del proceso.
Ejemplo: Permuta Continua (Edificación)
- Se permuta una edificación por 120.000 contables y 450.000 de mercado.
- La edificación se vende por 600.000.
- El ajuste extracontable por la permuta se integra en el primer período.
- Se realizan ajustes periódicos por la amortización, a través de ajustes negativos, aplicando el método de amortización utilizado.
- El ajuste extracontable restante se aplica a la venta de la edificación.
Bienes Aportados a Entidades y Valores Recibidos en Contraprestación
- Se integra en la base imponible la diferencia entre el valor de mercado de los elementos transmitidos y su valor fiscal.
- La entidad receptora contabiliza el bien recibido al valor de mercado.
Ejemplo: Aportación no Dineraria
- Se aporta un bien por valor de 100.000 contables y 125.000 de mercado.
- Se reciben acciones de la entidad receptora por el valor de mercado de 125.000.
- La empresa aportante realiza un ajuste extracontable por 25.000, correspondiente a la diferencia entre los valores.
- La entidad receptora contabiliza las acciones recibidas por 125.000, igualando el valor contable y fiscal.
- La empresa receptora no realiza ajustes extracontables.
Bienes Transmitidos a los Socios por Disolución, Separación, Reducción...
- Se integra en la base imponible la diferencia entre el valor de mercado y el valor fiscal de los elementos transmitidos.
Ejemplo: Transmisión de Bienes a Socios
- Se transmite un negocio por valor de 300.000 contables y 200.000 de mercado.
- El socio recibe el negocio con un valor fiscal de 200.000.
- La empresa transmite realiza un ajuste extracontable negativo por 100.000.
- El socio realiza un ajuste extracontable positivo por 100.000.
Valoración de las Operaciones Vinculadas: Ajuste Secundario
- Se deben realizar ajustes en las operaciones entre personas o entidades vinculadas si el valor de mercado del bien o servicio difiere del valor contable.
- Si el valor de mercado es superior al valor contable, se genera una retribución de fondos propios para la entidad y una participación en beneficios para el socio.
- Si el valor de mercado es inferior al valor contable, se genera una aportación del socio a los fondos propios de la entidad.
Studying That Suits You
Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.
Related Documents
Description
Este cuestionario se centra en los ajustes extracontables necesarios cuando los resultados contables y fiscales no coinciden. A través de ejemplos específicos, se explican cómo estos ajustes compensan las diferencias y aseguran una representación fiel en los informes financieros. Ideal para estudiantes de contabilidad que desean profundizar en este tema.
