Podcast
Questions and Answers
¿Qué tipo de fiscalización puede escoger la administración?
¿Qué tipo de fiscalización puede escoger la administración?
La administración tiene la obligación de inspeccionar todo durante la fiscalización definitiva.
La administración tiene la obligación de inspeccionar todo durante la fiscalización definitiva.
True
¿Qué garantía proporciona cada uno de los procedimientos de fiscalización?
¿Qué garantía proporciona cada uno de los procedimientos de fiscalización?
Una garantía para el administrado.
El procedimiento de fiscalización parcial dura ___ meses.
El procedimiento de fiscalización parcial dura ___ meses.
Signup and view all the answers
¿Cuándo no se concede la palabra en el informe oral? Es la materialización de su facultad de cobro, a través de este procedimiento la administración recauda la deuda que es exigible para este procedimiento.
¿Cuándo no se concede la palabra en el informe oral? Es la materialización de su facultad de cobro, a través de este procedimiento la administración recauda la deuda que es exigible para este procedimiento.
Signup and view all the answers
¿Qué hace la administración si declara fundada la demanda pero el deudor no paga?
¿Qué hace la administración si declara fundada la demanda pero el deudor no paga?
Signup and view all the answers
La administración te da un plazo de __ días para poder pagar la deuda,
La administración te da un plazo de __ días para poder pagar la deuda,
Signup and view all the answers
¿Cómo son las obligaciones tributarias?
¿Cómo son las obligaciones tributarias?
Signup and view all the answers
Relaciona las infracciones tributarias con su descripción:
Relaciona las infracciones tributarias con su descripción:
Signup and view all the answers
¿Qué significa RM y RD en el contexto tributario?
¿Qué significa RM y RD en el contexto tributario?
Signup and view all the answers
¿Qué requisitos se deben cumplir para la reclamación según el Artículo 77 del Código Tributario?
¿Qué requisitos se deben cumplir para la reclamación según el Artículo 77 del Código Tributario?
Signup and view all the answers
La administración tributaria puede abstenerse de dictar una resolución por defecto o deficiencia de ley.
La administración tributaria puede abstenerse de dictar una resolución por defecto o deficiencia de ley.
Signup and view all the answers
En los precios de transferencia se establecen valores de ___________.
En los precios de transferencia se establecen valores de ___________.
Signup and view all the answers
Relaciona los plazos con las acciones correspondientes en el proceso tributario:
Relaciona los plazos con las acciones correspondientes en el proceso tributario:
Signup and view all the answers
Study Notes
Fiscalización
- La fiscalización es un proceso que tiene como objetivo fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
- La administración puede elegir el tipo de fiscalización que desee: definitiva (1 año) o parcial (6 meses).
- La fiscalización parcial se puede ampliar a una fiscalización definitiva únicamente antes de vencerse el plazo.
Proceso de Fiscalización
- Inicia con una carta y un requerimiento inicial que detallan el tipo de información que se requiere.
- La administración puede pedir información adicional, pero no puede pedir la misma información dos veces.
- El plazo para la fiscalización es de 1 año, prorrogable por 1 año más en caso de necesidad.
- La administración no puede fiscalizar dos veces por lo mismo.
Garantía para el Administrado
- La fiscalización es una garantía para el administrado, ya que la administración no puede fiscalizar dos veces por lo mismo.
- El administrado tiene derecho a defenderse antes de la emisión de valores.
Suspensiones
- La administración se encuentra limitada para actuar debido a que puede depender de un tercero.
- La suspensión se da cuando la administración no puede solicitar más información, lo que es una garantía para el administrado.
Resultados de Requerimiento
- El resultado del requerimiento contiene reparos.
- El resultado es conclusivo y se emite al final del proceso de fiscalización.
Recursos
- Los recursos son: reclamación, apelación.
- La reclamación se resuelve en 20 días.
- La apelación se resuelve en un plazo que depende del tipo de caso.
Tipos de Solicitudes
- Solicitudes vinculadas: se resuelven según el código tributario.
- Solicitudes no vinculadas: se resuelven según la ley de Procedimientos Administrativos.
Via Administrativa
- La via administrativa se inicia con una reclamación.
- La SUNAT es juez y parte, pero esto se hace para que puedan enmendar sus errores.
Orden de Pago (OP)
- La orden de pago se emite cuando se determina una deuda.
- La orden de pago puede ser impugnada si se considera improcedente.
Precio de Transferencia (PTS)
- El precio de transferencia se establece para evitar la evasión tributaria.
- Se aplica a operaciones entre partes vinculadas o en territorios con bajo precio.
Medios Probatorios
- Los medios probatorios se pueden presentar en cualquier momento del proceso de fiscalización.
- La administración puede pedir medios probatorios adicionales.
Desistimiento
- El desistimiento se puede realizar en cualquier momento del proceso.
- La administración puede aceptar o rechazar el desistimiento.
Fin del Procedimiento
- El plazo para resolver el procedimiento depende del tipo de caso.
- La resolución de intendencia puede disponer la acumulación de los expedientes de reclamación.### Tribunal Fiscal
- El tribunal fiscal es la última instancia donde se agota el proceso.
- CTEuOPI es de 5 días para resolver.
- Existe la opción de dar un informe oral ante el tribunal fiscal en una audiencia en vivo y en directo.
- Plazos para impugnar: 6 meses.
Requisitos para presentar un recurso
- No se requiere la firma de un abogado para presentar un recurso.
- Se eliminó el requisito de un escrito fundamentado.
- Se incluyó la implementación de un formato de afiliación electrónica al tribunal fiscal.
- Plazo de 15 días, en casos de precios de transferencia (30 días).
Informe Oral
- La única oportunidad para pedir informe oral es en la apelación.
- Si no se cumple con los requisitos, la administración no otorga la oportunidad de informe oral.
Alegatos
- Son argumentos puntualizados que ayudan a los vocales a resolver.
Aspectos Inimpugnables
- Cuando no se reclama en su debido momento y se acepta lo emitido por la administración.
- Nuevos hechos o aspectos que obligarían al tribunal fiscal a pedir cargas de prueba.
- Medios probatorios que habían sido pedidos (etapa de reclamación) pero no fueron presentados.
Procedimiento de Cobranza Coactiva
- El procedimiento de cobranza coactiva busca la efectivización del pago de una deuda.
- No todas las deudas, solo las que tienen calidad exigible (Art 114).
- A través de este procedimiento, la administración obtiene tutela efectiva, similar a la recuperación de una deuda entre privados.
Medidas Cautelares
- La regla general es solicitar la medida cautelar después de los 7 días.
- Excepciones: se puede aplicar antes cuando se presuma que no se va a pagar la deuda.
Procedimiento de Medidas Cautelares
- Se te notifica con un REC y si no pagas en 7 días, se te puede establecer una medida cautelar.
- La administración te da un plazo de 7 días para pagar la deuda.
Detención del Procedimiento
- La detención del procedimiento de cobranza coactiva se produce cuando:
- Existe una medida cautelar muy complicada.
- Existe una ley o regla de ley que disponga así.
- Un reclamo es interpuesto contra la orden de pago.
- Existe un monto declarado y existe otro diferente al que se emitió.
- Cuando se presenta oportunamente los medios probatorios contra los valores.
- Cuando la deuda quede por extinguida.
- Cuando se declare la prescripción.
- Cuando los valores que derivan la deuda son declarados nulos o sustituidos.
- Cuando el deudor tributario sea declarado en quiebra.
- Si existe una norma de rango de ley que lo disponga (no existe).
Apelación
- Dentro de los 5 días hábiles siguientes de notificado con la resolución del ejecutor coactivo.
- El tribunal fiscal tiene un plazo de 20 días para resolver.
- Este proceso no puede ser resuelto de fondo, sino solo de forma.
Proceso Contencioso Administrativo
- Se dirige mediante la ley de procesos contenciosos administrativos y supletoriamente por el código procesal civil.
- ¿Quién es competente ante estos procesos? Los ve un juez civil.
- Juez especializado en materia tributaria (Lima).
Obligaciones Tributarias
- Son objetivas, la administración no evalúa si se incumplió por dolo o por culpa, solo les basta que no haya declaración.
- Sólo es discrecional, en caso de que haya habido algún fenómeno o tipo de fuerza mayor.
- Se sanciona el incumplimiento de deberes formales.
- La mora en el pago de tributos no constituye infracción sancionable.
- Sanciones: Art 172.
Infracciones Tributarias
- Las infracciones tributarias nunca se podrán considerar como delitos tributarios.
- Cuando la administración vea que existe un delito, podrá emitir un informe de indicio de delito tributario.
Studying That Suits You
Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.
Related Documents
Description
Aprende sobre los procesos y procedimientos en la administración tributaria, incluyendo los tipos de fiscalización que puede escoger la administración.
