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Questions and Answers
Quel est un exemple d'activité de financement?
Les encaissements provenant d'emprunts sont classés dans les activités opérationnelles.
False
Quel est le but principal du tableau de flux de trésorerie?
Analyser la variation de trésorerie au cours de la période.
Une variation positive de trésorerie indique que les flux de trésorerie __________ sont supérieurs aux flux de trésorerie __________.
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Associez les éléments suivants aux catégories des flux de trésorerie:
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Quelle est la norme qui traite de l'établissement du tableau de flux de trésorerie?
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Les flux de trésorerie ne sont classés qu'en deux natures d'activité : opérationnelle et financement.
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Quelles sont les deux composantes des flux de trésorerie?
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Les flux de trésorerie issus des activités __________ de l'entreprise sont considérés comme opérationnels.
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Associez les natures d'activité aux descriptions correspondantes :
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Quelle est la méthode de calcul des flux de trésorerie la plus utilisée?
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Les flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles sont toujours déterminés par la méthode directe.
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Nommez deux exemples de charges décaissées dans les activités opérationnelles.
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Le flux de trésorerie généré par l'activité est calculé à partir du résultat ______.
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Associez les types d'activités avec leurs descriptions:
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Quelles sont les principales sources d'encaissement dans les activités opérationnelles?
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Les amortissements et provisions sont des ajustements négatifs dans la méthode indirecte.
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Quels types de variations sont ajustés dans la méthode indirecte lors du calcul des flux de trésorerie?
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Study Notes
Flux de trésorerie
- Les activités de financement comprennent les encaissements et les remboursements, tels que les dividendes et les emprunts.
- Les flux de trésorerie peuvent être classés en trois catégories : opérationnelles, d'investissement et de financement.
Structure du tableau de flux de trésorerie
- Les flux de trésorerie se répartissent comme suit : activités opérationnelles (A), activités d’investissement (B), activités de financement (C).
- La variation de trésorerie est calculée comme la somme des flux des trois catégories (A + B + C).
Norme IAS 7
- La norme IAS 7 régit l'établissement et la présentation du tableau de flux de trésorerie (TFT).
- Ce tableau retrace les évolutions de la trésorerie d'une entreprise et vise à déterminer ses ressources et leur utilisation.
Composition des flux de trésorerie
- Les flux sont constitués de trésorerie, d'équivalents de trésorerie et de placements à court terme (moins ou égal à 3 mois).
Flux par nature d'activité
- Les flux de trésorerie se divisent en :
- Opérationnelle (A)
- Investissement (B)
- Financement (C)
- L'analyse des flux aide à comprendre les changements de l'actif net et la capacité à générer des liquidités.
Activités opérationnelles
- Ces activités engendrent des produits principaux, excluant l'investissement et le financement.
- Exemples de flux : ventes de biens/services, achats de biens/services, rémunération du personnel.
Méthodes de détermination des flux opérationnels
- Les flux de trésorerie des activités opérationnelles peuvent être calculés par deux méthodes :
- Méthode directe : basée sur les encaissements et décaissements.
- Méthode indirecte : part du résultat net ajusté en éliminant les éléments non monétaires.
Tableau des flux de trésorerie : méthode directe
- Inclut les encaisses reçues des clients, les paiements aux fournisseurs, et les impôts payés pour déterminer les flux de trésorerie générés.
Tableau des flux de trésorerie : méthode indirecte
- Part du résultat net et ajuste pour les amortissements, les variations des créances et dettes, pour calculer les flux générés par l'activité.
Activités d’investissement
- Impliquent l'acquisition ou la cession d'actifs à long terme.
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Description
Ce quiz aborde les activités de financement, y compris la distribution de dividendes et le remboursement des emprunts. Testez vos connaissances sur les flux de trésorerie liés à ces activités essentielles en comptabilité. Analysez les encaissements et les remboursements pour mieux comprendre la gestion financière.
