Abgabenordnung - FTA I Skript 2024
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Questions and Answers

Welches Gesetz regelt die Verfahren zur Besteuerung einheitlich?

  • Abgabenordnung (AO) (correct)
  • Finanzverwaltungsgesetz (FVG)
  • Bundesgesetz
  • Grundgesetz

    • Der Bund hat für die Hundesteuer immer Gesetzgebungshoheit.

    False

    Was ist die Bedeutung der Abgabenordnung (AO) in einfachen Worten?

    Verfassung des Steuerrechts

    Die Abgabenordnung ist eine Art „_______ des Steuerrechts“.

    <p>Verfassung</p> Signup and view all the answers

    Welche Steuer wird NICHT in der Abgabenordnung verwaltet?

    <p>Hundesteuer</p> Signup and view all the answers

    Ordne die folgenden Gesetze ihren Funktionen zu:

    <p>AO = Einheitliche Regelung der Besteuerungsverfahren FVG = Aufbau der Finanzverwaltung Grundgesetz = Gesetzgebungs-, Verwaltungs- und Ertragshoheit bei Steuern AEAO = Verbindliche Verwaltungsvorschrift für die Finanzverwaltung</p> Signup and view all the answers

    Die Abgabenordnung gilt uneingeschränkt für die Erbschaftsteuer.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Was wird durch die AO entlastet?

    <p>Einzelsteuergesetze</p> Signup and view all the answers

    Was gilt als bekannt gegeben, nachdem die zuständige Person benachrichtigt wurde?

    <p>Drei Tage nach Benachrichtigung</p> Signup and view all the answers

    Der Begriff des Steuerpflichtigen bezieht sich nur auf den Steuerschuldner.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Was ist der Hauptfall des Steuerschuldverhältnisses?

    <p>Der Steueranspruch.</p> Signup and view all the answers

    Eine Frist ist ein Zeitraum zwischen dem Fristbeginn und dem ______.

    <p>Fristende</p> Signup and view all the answers

    Ordne die Steuerschuldner den entsprechenden Steuervorschriften zu:

    <p>Arbeitnehmer = § 38 Abs. 2 EStG Steuerpflichtiger = § 36 Abs. 4 EStG Unternehmer für USt = § 13a Abs. 1 Nr. 1 UStG Unternehmer für GewSt = § 5 Abs. 1 GewStG</p> Signup and view all the answers

    Welches der folgenden ist eine Rechtsfolge nach Ablauf einer Einspruchsfrist?

    <p>Der Einspruch wird in der Regel unzulässig.</p> Signup and view all the answers

    Fristen im Steuerrecht sind irrelevant und dienen keinem Zweck.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Nach welchem Paragraphen der AO ist der Begriff des Steuerpflichtigen definiert?

    <p>§ 33 Abs. 1 AO</p> Signup and view all the answers

    Welche der folgenden Optionen gehört zu den Steuern im Sinne des § 3 Abs. 1 AO?

    <p>Umsatzsteuer</p> Signup and view all the answers

    Der Säumniszuschlag dient dem Zweck, die pünktliche Abgabe von Steuererklärungen sicherzustellen.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Nennen Sie eine steuerliche Nebenleistung gemäß § 3 Abs. 4 AO.

    <p>Verspätungszuschlag</p> Signup and view all the answers

    Der _____ ist eine steuerliche Nebenleistung, die als Druckmittel zur pünktlichen Zahlung dient.

    <p>Säumniszuschlag</p> Signup and view all the answers

    Ordnen Sie die steuerlichen Nebenleistungen ihren Beschreibungen zu:

    <p>Verspätungszuschlag = Druckmittel zur pünktlichen Abgabe von Steuererklärungen Zinsen = Gegenleistung für Hinausschiebung der Fälligkeit der Zahlung Zwangsgeld = Druckmittel zur Durchsetzung von Mitwirkungspflichten Kosten = Gegenleistung für Vollstreckung</p> Signup and view all the answers

    Welche der folgenden Steuerarten gehört nicht zu den in § 3 Abs. 1 AO genannten Steuern?

    <p>Sonstige Gebühren</p> Signup and view all the answers

    Die Grunderwerbsteuer zählt zu den Realsteuern gemäß § 3 Abs. 2 AO.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Was ist das Hauptziel des Zwangsgeldes gemäß § 329 AO?

    <p>Durchsetzung von Mitwirkungspflichten</p> Signup and view all the answers

    Welche der folgenden Optionen sind Beispiele für Verwaltungsakte?

    <p>Steuerbescheide</p> Signup and view all the answers

    Eine Ablehnung von Fristverlängerungen ist ein Verwaltungsakt.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Was sind Tatbestandsmerkmale?

    <p>Voraussetzungen eines Gesetzes oder einer Vorschrift.</p> Signup and view all the answers

    Die ______ tritt ein, wenn alle Tatbestandsmerkmale gegeben sind.

    <p>Rechtsfolge</p> Signup and view all the answers

    Ordne die folgenden Begriffe zu:

    <p>Kannvorschrift = Ermessensvorschrift Rechtsfolge = Ergebnis der Gesetzesprüfung Tatbestandsmerkmale = Voraussetzungen eines Gesetzes</p> Signup and view all the answers

    Welche Aussage beschreibt am besten eine Kannvorschrift?

    <p>Die Ausführung liegt im Ermessen des Finanzamts.</p> Signup and view all the answers

    Die Aufforderung des Finanzamts zur Vorlage von Belegen ist kein Verwaltungsakt.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Nenne ein Beispiel für eine Kannvorschrift aus dem Finanzrecht.

    <p>§ 109 Abs. 1 S. 1 AO</p> Signup and view all the answers

    Was ist der Zweck der Ausschließung und Ablehnung von Personen im Besteuerungsverfahren?

    <p>Vermeidung von Interessenkonflikten</p> Signup and view all the answers

    Eine enge Freundschaft zwischen einem Steuerbeamten und einem Steuerpflichtigen ist ein möglicher Ausschlussgrund gemäß § 83 AO.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Nenne zwei Beispiele für Personen, die auf Seiten des Finanzamts ausgeschlossen sind.

    <p>Steuerpflichtiger, Arbeitgeber</p> Signup and view all the answers

    Der Amtsträger hat im konkreten Steuerfall vor dem weiteren Tätigwerden die Entscheidung des __________ einzuholen.

    <p>Dienststellenleiters</p> Signup and view all the answers

    Was passiert, wenn ein Amtsträger im Steuerfall selbst Beteiligter ist?

    <p>Er ist kraft Gesetzes im gesamten Verwaltungsverfahren ausgeschlossen.</p> Signup and view all the answers

    Ein Verwandter, der kein Angehöriger im Sinne des § 15 AO ist, ist immer ausgeschlossen.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Was muss ein Amtsträger im Fall der Besorgnis der Befangenheit tun?

    <p>Die Entscheidung des Dienststellenleiters einholen.</p> Signup and view all the answers

    Ordne die folgenden Begriffe den entsprechenden Definitionen zu:

    <p>Ausschlussgrund = Mangelnde Unparteilichkeit Beteiligter = Person mit steuerlichen Rechten Besorgnis der Befangenheit = Sorge um Befangenheit eines Amtsträgers Anghöriger = Ein Verwandter eines Beteiligten</p> Signup and view all the answers

    Wann besteht keine gesetzliche Verpflichtung zur Festsetzung eines Verspätungszuschlags?

    <p>Bei einer Steuer auf 0 €</p> Signup and view all the answers

    Der Mindest-Verspätungszuschlag beträgt 50 € pro angefangenen Monat.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Was ist der Höchstbetrag des Verspätungszuschlags, wenn die festgesetzte Steuer 10.000 € beträgt?

    <p>25 €</p> Signup and view all the answers

    Der Verspätungszuschlag wird nach § 152 Abs. ___ AO festgesetzt.

    <p>1</p> Signup and view all the answers

    Ordne die folgenden Begriffe den entsprechenden Stellungen zu:

    <p>Steuer auf 0 € = Kein Verspätungszuschlag Fristverlängerung = Kein Verspätungszuschlag Fälligkeit der Steuer = Verspätungszuschlag kann festgesetzt werden Mindestbetrag = 25 € pro Monat</p> Signup and view all the answers

    Was ist bei der Berechnung des Verspätungszuschlags für eine Jahreserklärung relevant?

    <p>Die Anzahl der Monate der Verspätung</p> Signup and view all the answers

    Der Verspätungszuschlag wird unabhängig von der festgesetzten Steuer berechnet.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Freiwillig gezahlte Vorauszahlungen sind ___ bei der Berechnung des Verspätungszuschlags.

    <p>unerheblich</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Abgabenordnung - Skript FTA I

    • FTA I (Steuersekretäranwärter/innen 2024): This is a study script for the course on the tax code (Abgabenordnung).
    • Authors: Edmund Bauer, Martina Raginat, Regina Mair, and Oliver König.
    • Date: 01.07.2024

    Table of Contents

    • Introduction to the Tax Code: Covers the scope of application, meaning, structure, and the tax administration's structure.
    • Fundamental Tax Concepts: Defines taxes, ancillary tax services, and administrative acts.
    • Application of Law: Discusses the essential elements and legal consequences in applying laws.
    • Tax Secrets: Explains the purpose of the tax secret, who is responsible for maintaining it, and when a breach of confidentiality occurs including consequences.
    • Tax Procedure: Details involved parties, legal capacity, representation, and duties of taxpayers.
    • Tax Obligations: Outlines submission, due dates, and forms of submission, and the consequences of failing to comply with tax obligations.
    • Tax Liability: Covers the concept, creation, and expiration of tax liabilities.
    • Deadlines: Details the concept of deadlines in the tax context, how they are calculated, and various extensions.
    • Appeals Process: Outlines procedures, admissibility, grounds, and conclusion of appeals.

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    AO Skript FTA I StSA 2024 PDF

    Description

    Dieses Skript behandelt die Grundlagen und die Anwendung der Abgabenordnung für Steuersekretäranwärter/innen. Es umfasst zentrale Themen wie steuerliche Verpflichtungen, das Steuergeheimnis und das Verfahren im Steuerrecht. Ideal zur Vorbereitung auf die FTA I Prüfung.

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