财务报表审计概述
82 Questions
0 Views

Choose a study mode

Play Quiz
Study Flashcards
Spaced Repetition
Chat to lesson

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

审计的主要目的是为了提高什么的质量？

  • 财务报表的质量 (correct)
  • 管理层的决策质量
  • 审计报告的质量
  • 会计事务所的信誉

    • 注册会计师在审计中应如何处理重大错报风险？

  • 通过推测消除所有风险
  • 等待管理层主动纠正
  • 获取充分、适当的审计证据 (correct)
  • 不需要关注此类风险

    • 审计报告的最终产品是什么？

  • 审计证据汇总
  • 审计报告 (correct)
  • 管理层反馈
  • 审计计划书

    • 下列关于财务报表审计的说法中，哪个是错误的？

    <p>审计提供绝对的保证</p> Signup and view all the answers

    注册会计师审计和政府审计的共同点是什么？

    <p>两者都是国家治理的重要方面</p> Signup and view all the answers

    内部审计与注册会计师审计最大的区别是什么？

    <p>内部审计不对外公开结果</p> Signup and view all the answers

    注册会计师的职业责任主要是针对哪个方面？

    <p>对社会公众的全面反映</p> Signup and view all the answers

    以下关于财务报表审计提供的保证程度的说法哪个是正确的？

    <p>审计报告提供有限保证</p> Signup and view all the answers

    关于期望差距和信息差距，以下说法哪个是错误的？

    <p>这两个差距是客户的主观产生</p> Signup and view all the answers

    下列关于审计工作的前提中，哪个不属于前提？

    <p>管理层承诺更正所有错报</p> Signup and view all the answers

    关于审计报告的预期使用者，下面的选项哪个是通常不属于的？

    <p>进行审计的注册会计师</p> Signup and view all the answers

    关于审计证据，以下哪项说法是错误的？

    <p>审计过程中不能包括质量管理程序的信息</p> Signup and view all the answers

    注册会计师审计与财务报表审阅的主要区别是什么？

    <p>审计的证据要求较多</p> Signup and view all the answers

    注册会计师审计报告中，主要的目标是什么？

    <p>对财务报表整体是否存在重大错报获取合理保证</p> Signup and view all the answers

    在审计过程中，注册会计师需要识别哪些信息？

    <p>所有预期的使用者</p> Signup and view all the answers

    以下哪些内容可以形成审计证据？

    <p>被审计单位管理层编制的记账凭证</p> Signup and view all the answers

    关于保持职业怀疑，以下说法哪个是正确的？

    <p>有助于识别、评估和应对重大错报风险</p> Signup and view all the answers

    注册会计师在做职业判断时应注意，以下哪个因素不可能影响判断？

    <p>个人的情感因素</p> Signup and view all the answers

    在下列选项中，关于职业判断的说法哪个是错误的？

    <p>职业判断完全没有风险</p> Signup and view all the answers

    下列关于注册会计师职业道德守则的基本原则，哪些是正确的？

    <p>必须具备专业胜任能力</p> Signup and view all the answers

    以下哪个选项不属于审计基本要求？

    <p>遵守内部控制流程</p> Signup and view all the answers

    注册会计师在审计中需要运用职业判断的情况包括哪些？

    <p>确定财务报表整体重要性水平</p> Signup and view all the answers

    以下哪些情况可能降低审计风险？

    <p>保持适当的职业怀疑</p> Signup and view all the answers

    关于财务报表审计的预期使用者，以下哪个说法是不正确的？

    <p>只有公司董事会可以是预期使用者</p> Signup and view all the answers

    必须遵循审计准则的原因主要是？

    <p>维护审计工作的质量和公正性</p> Signup and view all the answers

    对于被审计单位管理层的责任，以下说法哪个是正确的？

    <p>管理层对财务报表编制的责任是不可减轻的</p> Signup and view all the answers

    下列哪项属于注册会计师在审计中需要记录的内容？

    <p>得出的结论及理由</p> Signup and view all the answers

    审计证据包括哪些类型的信息？

    <p>包括支持和与管理层认定相矛盾的信息</p> Signup and view all the answers

    关于审计证据的说法中，错误的是？

    <p>信息的缺乏本身构成审计证据</p> Signup and view all the answers

    下列选项中，哪个不属于审计要素？

    <p>审计准则</p> Signup and view all the answers

    被审计单位管理层的角色是怎样的？

    <p>与其他利益相关者一起使用财务报表</p> Signup and view all the answers

    下列哪项因素是注册会计师在确定财务报告编制基础的可接受性时无须考虑的？

    <p>注册会计师是否了解财务报告编制基础</p> Signup and view all the answers

    实现总体审计目标的标准是什么？

    <p>审计准则</p> Signup and view all the answers

    对销售收入的认定，比较什么能够证实截止性？

    <p>发货单日期与记账日期</p> Signup and view all the answers

    询问销售人员是否存在过时存货主要是为证实哪项？

    <p>准确性、计价和分摊</p> Signup and view all the answers

    职业怀疑的要求包括以下哪项？

    <p>假定管理层缺乏诚信</p> Signup and view all the answers

    关于职业怀疑的说法，哪个是错误的？

    <p>注册会计师的胜任能力无关职业怀疑的保持</p> Signup and view all the answers

    职业判断在审计中涉及哪些方面？

    <p>包括审计过程中所有决策</p> Signup and view all the answers

    注册会计师在什么情况下可以不要求管理层更正错报？

    <p>错报不影响财务报表整体的重要性时选定的基准</p> Signup and view all the answers

    下列关于审计风险模型中的相关风险的说法，正确的是？

    <p>检查风险取决于审计程序的设计和执行</p> Signup and view all the answers

    在业务承接阶段，注册会计师需要开展哪些程序？

    <p>实施质量管理程序</p> Signup and view all the answers

    关于审计风险的说法，错误的是？

    <p>审计风险可以降至零</p> Signup and view all the answers

    注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时需要考虑哪些因素？

    <p>被审计单位的性质</p> Signup and view all the answers

    关于重大错报风险的表述中，哪个是错误的？

    <p>评估结果不会受到评估方法的影响</p> Signup and view all the answers

    哪项通常不属于执行审计工作的前提？

    <p>管理层承诺提供优质的办公条件</p> Signup and view all the answers

    关于固有风险和控制风险的说法，正确的是？

    <p>固有风险和控制风险是审计风险的组成部分</p> Signup and view all the answers

    审计业务约定书中应当包含哪些内容？

    <p>财务报表审计的目标和范围</p> Signup and view all the answers

    注册会计师在业务承接时，应当获取哪些相关信息？

    <p>具备执行业务的必要素质和专业胜任能力</p> Signup and view all the answers

    下列有关审计业务约定书的说法中，哪个是错误的？

    <p>审计业务约定书可以不涉及审计目标</p> Signup and view all the answers

    在评估审计业务是否需要变更为保证程度较低的业务时，应该考虑哪些因素？

    <p>管理层不允许实施函证程序</p> Signup and view all the answers

    制定总体审计策略时需要考虑的内容包括哪些？

    <p>主营业务的重大变化情况</p> Signup and view all the answers

    在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，以下哪些因素是注册会计师需要考虑的？

    <p>财务报表的使用者需求</p> Signup and view all the answers

    以下哪个因素不属于注册会计师有必要考虑的初步业务活动？

    <p>审核之前的财务报表</p> Signup and view all the answers

    关于审计报告的预期形式和内容，哪些说法是正确的？

    <p>不同类型的审计需要不同的报告形式</p> Signup and view all the answers

    注册会计师在审计过程中，累积的所有错报是否必须要求管理层更正？

    <p>仅在错报小于重要性标准时可不更正</p> Signup and view all the answers

    在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师通常需要考虑哪些因素？

    <p>以前年度审计中识别出的错报的数量和金额</p> Signup and view all the answers

    明显微小错报的定义中，不包含以下哪个选项？

    <p>与定性因素无关的错报</p> Signup and view all the answers

    注册会计师判断错报时，以下哪个选项不是判断错报的特征？

    <p>管理层决策失误导致的财务损失</p> Signup and view all the answers

    审计项目组将营业收入作为确定财务报表整体重要性的基准，主要是因为什么原因？

    <p>财务报表使用者最关注收入指标</p> Signup and view all the answers

    对于一项金额低于明显微小错报临界值的错报，审计项目组的反应应当是？

    <p>不予调整</p> Signup and view all the answers

    在审计过程中，如果审计项目组发现实际财务成果与预期财务成果的差异，合理的做法是什么？

    <p>重新审视财务报表整体的重要性</p> Signup and view all the answers

    以下哪项不属于确定审计范围的考虑因素？

    <p>审计费用的预算</p> Signup and view all the answers

    审计项目组在确定明显微小错报的临界值时，通常会考虑哪些方面？

    <p>定性和定量两个方面</p> Signup and view all the answers

    对于被审计单位的财务指标临界值，以下描述哪个是正确的？

    <p>应低于财务报表整体的重要性</p> Signup and view all the answers

    在审计工作中，什么情况下审计项目组可以选择不增加审计程序？

    <p>当财务报表项目金额低于实际执行的重要性</p> Signup and view all the answers

    对于审计项目组调低财务报表整体重要性的做法，以下说法哪个是正确的？

    <p>应在存在重大不确定性时采取</p> Signup and view all the answers

    注册会计师在选择会计政策时，下列哪个选项体现了判断错报？

    <p>管理层对会计政策的不同看法</p> Signup and view all the answers

    以下哪项不被视为明显微小错报的特点？

    <p>能够累积</p> Signup and view all the answers

    以下关于实质性分析程序的适用性，哪些说法是错误的？

    <p>注册会计师在所有审计中都必须运用实质性分析程序</p> Signup and view all the answers

    注册会计师确定数据的可靠性时，不需要考虑哪个因素？

    <p>数据的可分解程度</p> Signup and view all the answers

    注册会计师实施实质性分析程序时，哪个因素与数据可靠性无关？

    <p>对预期结果的预测准确性</p> Signup and view all the answers

    在确定可接受的差异额时，注册会计师通常不必考虑哪个因素？

    <p>明显微小错报的临界值</p> Signup and view all the answers

    注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的目的是什么？

    <p>识别未发现的审核风险</p> Signup and view all the answers

    以下哪个关于审计证据的说法是错误的？

    <p>审计证据影响乐观程度</p> Signup and view all the answers

    关于审计证据相关性的说法，哪个是正确的？

    <p>相关性是适当性的核心内容</p> Signup and view all the answers

    在决定审计证据可靠性时，哪些因素需要考虑？

    <p>审计证据的形式</p> Signup and view all the answers

    注册会计师在考虑文件记录的可靠性时，下列哪个做法是正确的？

    <p>可以依赖他人的鉴定</p> Signup and view all the answers

    以下关于检查程序的说法，哪个是正确的？

    <p>检查可以针对记录和文件</p> Signup and view all the answers

    决定是否实施函证程序时，以下哪些因素需考虑？

    <p>被询证者的回应意愿</p> Signup and view all the answers

    关于审计程序的说法，以下哪个是正确的？

    <p>问询既可口头也可书面进行</p> Signup and view all the answers

    以下哪个关于检查程序的说法是错误的？

    <p>检查记录的可靠性无关性质</p> Signup and view all the answers

    在确定审计风险时，注册会计师通常考虑哪些因素？

    <p>审计证据的可靠性</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    财务报表审计概述

    • 审计目的是改善财务报表质量，增强使用者信赖。
    • 注册会计师需获取充分、适当证据，降低重大错报风险至可接受水平。
    • 审计报告是审计最终产品，包含信息利用建议。
    • 审计应积极提出意见。

    财务报表审计关键要素

    • 财务报表审计目的：改善财务报表质量。
    • 财务报表审计基础：注册会计师的独立性和专业性。
    • 审计有效性：满足使用者需求。
    • 审计保证：无法消除所有审计风险。

    财务报表审计与政府审计共同点

    • 审计为国家治理体系及治理能力现代化建设重要方面。

    内部审计与注册会计师审计区别

    • 内部审计：对被审计单位负责。
    • 注册会计师审计：对被审计单位负责，并对外公开。

    注册会计师审计相关错误信息

    • 注册会计师审计产生于企业所有权和经营权分离。
    • 引入关键审计事项部分有助于缩小信息差距，注册会计师需关注舞弊风险。
    • 财务报表审计提供合理保证，而非绝对保证。

    注册会计师执行业务保证水平

    • 财务报表审计：提供合理保证。
    • 财务报表审阅：提供有限保证。
    • 代编财务信息：提供合理保证。
    • 商定程序：提供低水平保证。

    财务报表审计与审阅区别

    • 审计：证据量多，程序复杂，保证水平高。
    • 审阅：证据量少，程序简单，保证水平低。

    期望差距与信息差距

    • 期望差距和信息差距无法完全消除。
    • 关键审计事项部分可缩小信息差距。

    执行审计工作前提

    • 管理层设计、执行和维护必要内部控制，避免舞弊或错误重大错报。
    • 管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表。
    • 管理层提供必要工作条件。

    审计报告预期使用者

    • 预期使用者：包括被审计单位管理层、股东、贷款银行等，但不包括执行审计的注册会计师。
    • 可能不是审计委托人。
    • 注册会计师无法识别所有使用者。

    审计证据

    • 审计证据：通过审计程序获取，包含支持或矛盾管理层认定的信息，包括管理层拒绝提供信息。
    • 不包括会计师事务所质量管理程序信息。
    • 包含以前审计信息和被审计单位专家信息。
    • 信息缺失也可构成审计证据。

    审计要素

    • 审计要素：包括财务报告编制基础、财务报表、审计报告，不包括（例如）审计准则。

    确定财务报告编制基础可接受性因素

    • 被审计单位性质。
    • 财务报表目的。
    • 法律法规规定。
    • 注册会计师对编制基础了解。

    总体审计目标标准

    • 审计准则。

    销售收入认定验证方法

    • 比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期。

    存货认定验证方法

    • 向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货.

    职业怀疑

    • 保持职业怀疑：不满足于说服力不足的审计证据；需要识别和评估重大错报风险，不完全依赖管理层。
    • 职业怀疑受胜任能力、时间安排及独立性影响。

    职业判断

    • 审计业务涉及职业判断。
    • 职业判断为胜任能力核心体现。
    • 需遵守审计准则并进行书面记录。

    审计风险模型

    • 检查风险取决于审计程序设计和执行的有效性。
    • 审计风险无法降低至零。
    • 审计风险包含固有风险、控制风险和检查风险。

    重大错报风险

    • 重大错报风险客观存在，评估方法会影响结果。
    • 包含财务报表层级和认定层级。

    固有风险和控制风险

    • 固有风险和控制风险影响重大错报风险。

    审计要素错误信息

    • 注册会计师的评价和计量不构成适当标准
    • 注册会计师需要对标准的适当性进行评价。

    被审计单位管理层

    • 管理层包括部分或全部治理层成员。
    • 审计不减轻管理层责任。
    • 管理层是预期使用者之一。

    审计证据构成

    • 管理层编制凭证及外部原始凭证.
    • 上年度审计工作底稿
    • 客户函证
    • 拒绝提供信息也构成证据。

    审计总体目标

    • 获取合理保证以发表财务报表审计意见。
    • 不包括对持续经营和内部控制缺陷的保证。
    • 包括与管理层和治理层的沟通。

    审计基本要求

    • 遵守审计准则，运用职业判断，遵守职业道德，保持职业怀疑。

    注册会计师职业道德守则

    • 保密，专业胜任能力和勤勉尽责，客观公正，谨慎。

    保持职业怀疑作用

    • 降低检查风险，避免过度依赖管理层，有效识别和应对重大错报风险。

    职业判断可辩护性

    • 记录结论及理由、解决问题的思路、相关信息、沟通方式及时间。

    职业判断准确性

    • 判断与标准或客观事实一致，不同判断主体认同，内在逻辑一致。

    确定重要性因素

    • 确定财务报表整体重要性水平，包括考虑不同财务报表项目对重要性的影响。

    重要性案例分析(2.54, 2.55)

    • (需要具体案例分析才能有针对性回答)*

    实质性分析程序

    • 实质性分析程序通常适用于大量相关交易；不适用于识别特别风险的认定。
    • 实质性分析程序适用性取决于认定性质与重大错报风险评估。

    实质性分析程序数据可靠性

    • 数据来源、可分解程度、与行业相关性、与数据编制相关控制。

    实质性分析程序可接受差异额

    • 考虑实际执行的重要性，明显微小错报临界值，计划保证水平及评估的重大错报风险。

    临近审计结束时实施分析程序

    • 确定财务报表与注册会计师了解一致；手段与风险评估程序类似，保证水平不低于实质性分析程序，并需考虑是否需要进一步程序。

    审计证据

    • 审计证据包含会计信息，性质具有说服性和累积性，并非仅限于内部生成的凭证。

    审计证据相关性

    • 审计证据相关性影响充分性，受测试方向影响。
    • 可靠性影响相关性。

    审计证据可靠性影响因素

    • 来源，内部控制，形式，与认定的逻辑联系。

    检查程序

    • 检查对象包括记录和文件，可靠性取决于性质和来源，可用于验证存在认定。

    函证程序决定因素

    • 被询证者了解、回复能力或意愿、客观性等。

    Studying That Suits You

    Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

    Quiz Team

    Related Documents

    001-审计-只做好题-（01题目） PDF

    Description

    本测验涵盖财务报表审计的目的、关键要素和相关的保证水平。你将了解到注册会计师在审计过程中所扮演的重要角色，以及审计与内部审计的区别。适合对财务审计有兴趣的学习者参加。

    More Like This

    Use Quizgecko on...
    Browser
    Open
    Browser
    Browser