财务报表审计概述

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Questions and Answers

审计的主要目的是为了提高什么的质量？

财务报表的质量 (correct)
管理层的决策质量
审计报告的质量
会计事务所的信誉

注册会计师在审计中应如何处理重大错报风险？

通过推测消除所有风险
等待管理层主动纠正
获取充分、适当的审计证据 (correct)
不需要关注此类风险

审计报告的最终产品是什么？

审计证据汇总
审计报告 (correct)
管理层反馈
审计计划书

下列关于财务报表审计的说法中，哪个是错误的？

审计提供绝对的保证 (C) Signup and view all the answers

注册会计师审计和政府审计的共同点是什么？

两者都是国家治理的重要方面 (D) Signup and view all the answers

内部审计与注册会计师审计最大的区别是什么？

内部审计不对外公开结果 (B) Signup and view all the answers

注册会计师的职业责任主要是针对哪个方面？

对社会公众的全面反映 (C) Signup and view all the answers

以下关于财务报表审计提供的保证程度的说法哪个是正确的？

审计报告提供有限保证 (D) Signup and view all the answers

关于期望差距和信息差距，以下说法哪个是错误的？

这两个差距是客户的主观产生 (B) Signup and view all the answers

下列关于审计工作的前提中，哪个不属于前提？

管理层承诺更正所有错报 (B) Signup and view all the answers

关于审计报告的预期使用者，下面的选项哪个是通常不属于的？

进行审计的注册会计师 (A) Signup and view all the answers

关于审计证据，以下哪项说法是错误的？

审计过程中不能包括质量管理程序的信息 (B) Signup and view all the answers

注册会计师审计与财务报表审阅的主要区别是什么？

审计的证据要求较多 (C) Signup and view all the answers

注册会计师审计报告中，主要的目标是什么？

对财务报表整体是否存在重大错报获取合理保证 (A) Signup and view all the answers

在审计过程中，注册会计师需要识别哪些信息？

所有预期的使用者 (D) Signup and view all the answers

以下哪些内容可以形成审计证据？

被审计单位管理层编制的记账凭证 (B) Signup and view all the answers

关于保持职业怀疑，以下说法哪个是正确的？

有助于识别、评估和应对重大错报风险 (B) Signup and view all the answers

注册会计师在做职业判断时应注意，以下哪个因素不可能影响判断？

个人的情感因素 (D) Signup and view all the answers

在下列选项中，关于职业判断的说法哪个是错误的？

职业判断完全没有风险 (D) Signup and view all the answers

下列关于注册会计师职业道德守则的基本原则，哪些是正确的？

必须具备专业胜任能力 (A), 在所有情况下都要谨慎考虑 (C), 保持保密性 (D) Signup and view all the answers

以下哪个选项不属于审计基本要求？

遵守内部控制流程 (B) Signup and view all the answers

注册会计师在审计中需要运用职业判断的情况包括哪些？

确定财务报表整体重要性水平 (C), 识别重大错报风险 (D) Signup and view all the answers

以下哪些情况可能降低审计风险？

保持适当的职业怀疑 (B) Signup and view all the answers

关于财务报表审计的预期使用者，以下哪个说法是不正确的？

只有公司董事会可以是预期使用者 (D) Signup and view all the answers

必须遵循审计准则的原因主要是？

维护审计工作的质量和公正性 (D) Signup and view all the answers

对于被审计单位管理层的责任，以下说法哪个是正确的？

管理层对财务报表编制的责任是不可减轻的 (C) Signup and view all the answers

下列哪项属于注册会计师在审计中需要记录的内容？

得出的结论及理由 (C) Signup and view all the answers

审计证据包括哪些类型的信息？

包括支持和与管理层认定相矛盾的信息 (B) Signup and view all the answers

关于审计证据的说法中，错误的是？

信息的缺乏本身构成审计证据 (C) Signup and view all the answers

下列选项中，哪个不属于审计要素？

审计准则 (A) Signup and view all the answers

被审计单位管理层的角色是怎样的？

与其他利益相关者一起使用财务报表 (D) Signup and view all the answers

下列哪项因素是注册会计师在确定财务报告编制基础的可接受性时无须考虑的？

注册会计师是否了解财务报告编制基础 (D) Signup and view all the answers

实现总体审计目标的标准是什么？

审计准则 (A) Signup and view all the answers

对销售收入的认定，比较什么能够证实截止性？

发货单日期与记账日期 (D) Signup and view all the answers

询问销售人员是否存在过时存货主要是为证实哪项？

准确性、计价和分摊 (A) Signup and view all the answers

职业怀疑的要求包括以下哪项？

假定管理层缺乏诚信 (A) Signup and view all the answers

关于职业怀疑的说法，哪个是错误的？

注册会计师的胜任能力无关职业怀疑的保持 (D) Signup and view all the answers

职业判断在审计中涉及哪些方面？

包括审计过程中所有决策 (B) Signup and view all the answers

注册会计师在什么情况下可以不要求管理层更正错报？

错报不影响财务报表整体的重要性时选定的基准 (C) Signup and view all the answers

下列关于审计风险模型中的相关风险的说法，正确的是？

检查风险取决于审计程序的设计和执行 (B) Signup and view all the answers

在业务承接阶段，注册会计师需要开展哪些程序？

实施质量管理程序 (A), 与前任注册会计师沟通 (D) Signup and view all the answers

关于审计风险的说法，错误的是？

审计风险可以降至零 (B) Signup and view all the answers

注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时需要考虑哪些因素？

被审计单位的性质 (A), 财务报表的目的 (B), 法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础 (D) Signup and view all the answers

关于重大错报风险的表述中，哪个是错误的？

评估结果不会受到评估方法的影响 (D) Signup and view all the answers

哪项通常不属于执行审计工作的前提？

管理层承诺提供优质的办公条件 (C), 管理层承诺将更正所有识别出的错报 (D) Signup and view all the answers

关于固有风险和控制风险的说法，正确的是？

固有风险和控制风险是审计风险的组成部分 (A) Signup and view all the answers

审计业务约定书中应当包含哪些内容？

财务报表审计的目标和范围 (A), 审计报告的预期形式和内容 (C), 适用的财务报告编制基础 (D) Signup and view all the answers

注册会计师在业务承接时，应当获取哪些相关信息？

具备执行业务的必要素质和专业胜任能力 (B), 没有信息表明客户缺乏诚信 (C) Signup and view all the answers

下列有关审计业务约定书的说法中，哪个是错误的？

审计业务约定书可以不涉及审计目标 (C) Signup and view all the answers

在评估审计业务是否需要变更为保证程度较低的业务时，应该考虑哪些因素？

管理层不允许实施函证程序 (B), 被审计单位对审计目标的理解 (C) Signup and view all the answers

制定总体审计策略时需要考虑的内容包括哪些？

主营业务的重大变化情况 (C), 信息技术对审计程序的影响 (D) Signup and view all the answers

在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，以下哪些因素是注册会计师需要考虑的？

财务报表的使用者需求 (A), 被审计单位是何种机构 (B), 法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础 (C) Signup and view all the answers

以下哪个因素不属于注册会计师有必要考虑的初步业务活动？

审核之前的财务报表 (A) Signup and view all the answers

关于审计报告的预期形式和内容，哪些说法是正确的？

不同类型的审计需要不同的报告形式 (D) Signup and view all the answers

注册会计师在审计过程中，累积的所有错报是否必须要求管理层更正？

仅在错报小于重要性标准时可不更正 (C) Signup and view all the answers

在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师通常需要考虑哪些因素？

以前年度审计中识别出的错报的数量和金额 (A) Signup and view all the answers

明显微小错报的定义中，不包含以下哪个选项？

与定性因素无关的错报 (A) Signup and view all the answers

注册会计师判断错报时，以下哪个选项不是判断错报的特征？

管理层决策失误导致的财务损失 (A) Signup and view all the answers

审计项目组将营业收入作为确定财务报表整体重要性的基准，主要是因为什么原因？

财务报表使用者最关注收入指标 (C) Signup and view all the answers

对于一项金额低于明显微小错报临界值的错报，审计项目组的反应应当是？

不予调整 (D) Signup and view all the answers

在审计过程中，如果审计项目组发现实际财务成果与预期财务成果的差异，合理的做法是什么？

重新审视财务报表整体的重要性 (C) Signup and view all the answers

以下哪项不属于确定审计范围的考虑因素？

审计费用的预算 (B) Signup and view all the answers

审计项目组在确定明显微小错报的临界值时，通常会考虑哪些方面？

定性和定量两个方面 (A) Signup and view all the answers

对于被审计单位的财务指标临界值，以下描述哪个是正确的？

应低于财务报表整体的重要性 (C) Signup and view all the answers

在审计工作中，什么情况下审计项目组可以选择不增加审计程序？

当财务报表项目金额低于实际执行的重要性 (C) Signup and view all the answers

对于审计项目组调低财务报表整体重要性的做法，以下说法哪个是正确的？

应在存在重大不确定性时采取 (C) Signup and view all the answers

注册会计师在选择会计政策时，下列哪个选项体现了判断错报？

管理层对会计政策的不同看法 (A) Signup and view all the answers

以下哪项不被视为明显微小错报的特点？

能够累积 (C) Signup and view all the answers

以下关于实质性分析程序的适用性，哪些说法是错误的？

注册会计师在所有审计中都必须运用实质性分析程序 (B), 实质性分析程序适用于识别特别风险的认定 (C) Signup and view all the answers

注册会计师确定数据的可靠性时，不需要考虑哪个因素？

数据的可分解程度 (B) Signup and view all the answers

注册会计师实施实质性分析程序时，哪个因素与数据可靠性无关？

对预期结果的预测准确性 (D) Signup and view all the answers

在确定可接受的差异额时，注册会计师通常不必考虑哪个因素？

明显微小错报的临界值 (B) Signup and view all the answers

注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的目的是什么？

识别未发现的审核风险 (B), 确定财务报表的一致性 (D) Signup and view all the answers

以下哪个关于审计证据的说法是错误的？

审计证据影响乐观程度 (C) Signup and view all the answers

关于审计证据相关性的说法，哪个是正确的？

相关性是适当性的核心内容 (A) Signup and view all the answers

在决定审计证据可靠性时，哪些因素需要考虑？

审计证据的形式 (A), 审计证据的逻辑联系 (B), 审计证据的来源 (C) Signup and view all the answers

注册会计师在考虑文件记录的可靠性时，下列哪个做法是正确的？

可以依赖他人的鉴定 (B), 要调查可能伪造的文件 (C) Signup and view all the answers

以下关于检查程序的说法，哪个是正确的？

检查可以针对记录和文件 (C) Signup and view all the answers

决定是否实施函证程序时，以下哪些因素需考虑？

被询证者的回应意愿 (B), 被询证者的主观判断 (C), 被询证者的了解程度 (D) Signup and view all the answers

关于审计程序的说法，以下哪个是正确的？

问询既可口头也可书面进行 (C) Signup and view all the answers

以下哪个关于检查程序的说法是错误的？

检查记录的可靠性无关性质 (B) Signup and view all the answers

在确定审计风险时，注册会计师通常考虑哪些因素？

审计证据的可靠性 (A), 被审计单位的历史业绩 (C) Signup and view all the answers

Flashcards

财务报表审计的目的

改善财务报表的质量，增强使用者（如管理层）对财务报表的信赖程度。

注册会计师的责任

获取充分、适当的审计证据，将重大错报风险降至可接受的低水平。