UNE-EN ISO 19011 2018 PDF Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión

Norma Española UNE-EN ISO 19011 Noviembre 2018 Versión corregida, Diciembre 2018 Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión (ISO 19011:2018) Esta norma ha sido elaborada por el comité técnico CTN 66 Gestión de la calidad y evaluación de la conformidad, cuya secretaría desempeña UNE. Asociación Española de Normalización Génova, 6 - 28004 Madrid 915 294 900 [email protected] www.une.org Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011 Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión (ISO 19011:2018) Guidelines for auditing management systems (ISO 19011:2018). Lignes directrices pour l'audit des systèmes de management (ISO 19011:2018). Esta norma es la versión oficial, en español, de la Norma Europea EN ISO 19011:2018, que a su vez adopta la Norma Internacional ISO 19011:2018. Esta norma anula y sustituye a la Norma UNE-EN ISO 19011:2012. Esta versión corregida de la Norma UNE-EN ISO 19011:2018 incorpora las siguientes correcciones: Prólogo europeo Segundo párrafo: Donde dice: enero de 2009 Debe decir: enero de 2019 Las observaciones a este documento han de dirigirse a: Asociación Española de Normalización Génova, 6 28004 MADRID-España Tel.: 915 294 900 [email protected] www.une.org Depósito legal: M 41050:2018  UNE 2018 Publicado por AENOR INTERNACIONAL S.A.U. bajo licencia de la Asociación Española de Normalización. Reproducción prohibida Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR NORMA EUROPEA EUROPEAN STANDARD EN ISO 19011 NORME EUROPÉENNE EUROPÄISCHE NORM Julio 2018 ICS 03.100.70; 03.120.20 Sustituye a EN ISO 19011:2011 Versión en español Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión (ISO 19011:2018) Guidelines for auditing management Lignes directrices pour l'audit des Leitfaden zur Auditierung von systems. systèmes de management. Managementsystemen. (ISO 19011:2018) (ISO 19011:2018) (ISO 19011:2018) Esta norma europea ha sido aprobada por CEN el 2018-06-18. Los miembros de CEN están sometidos al Reglamento Interior de CEN/CENELEC que define las condiciones dentro de las cuales debe adoptarse, sin modificación, la norma europea como norma nacional. Las correspondientes listas actualizadas y las referencias bibliográficas relativas a estas normas nacionales pueden obtenerse en el Centro de Gestión de CEN/CENELEC, o a través de sus miembros. Esta norma europea existe en tres versiones oficiales (alemán, francés e inglés). Una versión en otra lengua realizada bajo la responsabilidad de un miembro de CEN en su idioma nacional, y notificada al Centro de Gestión de CEN/CENELEC, tiene el mismo rango que aquéllas. Los miembros de CEN son los organismos nacionales de normalización de los países siguientes: Alemania, Antigua República Yugoslava de Macedonia, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Islandia, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Noruega, Países Bajos, Polonia, Portugal, Reino Unido, República Checa, Rumanía, Serbia, Suecia, Suiza y Turquía. COMITÉ EUROPEO DE NORMALIZACIÓN European Committee for Standardization Comité Européen de Normalisation Europäisches Komitee für Normung CENTRO DE GESTIÓN: Rue de la Science, 23, B-1040 Brussels, Belgium  2018 CEN. Derechos de reproducción reservados a los Miembros de CEN. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 -4- Índice Prólogo europeo.................................................................................................................................6 Declaración...........................................................................................................................................6 Prólogo...................................................................................................................................................7 Prólogo de la versión en español..................................................................................................8 0 Introducción........................................................................................................................9 1 Objeto y campo de aplicación..................................................................................... 11 2 Normas para consulta................................................................................................... 11 3 Términos y definiciones............................................................................................... 11 4 Principios de auditoría................................................................................................. 16 5 Gestión de un programa de auditoría..................................................................... 17 5.1 Generalidades.................................................................................................................. 17 5.2 Establecimiento de los objetivos del programa de auditoría......................... 20 5.3 Determinación y evaluación de los riesgos y oportunidades del programa de auditoría................................................................................................. 21 5.4 Establecimiento del programa de auditoría......................................................... 22 5.4.1 Roles y responsabilidades de las personas responsables de la gestión del programa de auditoría........................................................................... 22 5.4.2 Competencia de las personas responsables de la gestión del programa de auditoría................................................................................................. 23 5.4.3 Establecimiento de la extensión del programa de auditoría.......................... 23 5.4.4 Determinación de los recursos del programa de auditoría............................ 24 5.5 Implementación del programa de auditoría........................................................ 25 5.5.1 Generalidades.................................................................................................................. 25 5.5.2 Definición de los objetivos, el alcance y los criterios para una auditoría individual....................................................................................................... 25 5.5.3 Selección y determinación de los métodos de auditoría.................................. 26 5.5.4 Selección de los miembros del equipo auditor.................................................... 26 5.5.5 Asignación de responsabilidades al líder del equipo auditor para una auditoría individual.............................................................................................. 28 5.5.6 Gestión de los resultados del programa de auditoría....................................... 29 5.5.7 Gestión y conservación de los registros del programa de auditoría........... 29 5.6 Seguimiento del programa de auditoría................................................................ 30 5.7 Revisión y mejora del programa de auditoría..................................................... 31 6 Realización de una auditoría...................................................................................... 32 6.1 Generalidades.................................................................................................................. 32 6.2 Inicio de la auditoría..................................................................................................... 32 6.2.1 Generalidades.................................................................................................................. 32 6.2.2 Establecimiento del contacto con el auditado..................................................... 32 6.2.3 Determinación de la viabilidad de la auditoría................................................... 33 6.3 Preparación de las actividades de auditoría........................................................ 33 6.3.1 Realización de la revisión de la información documentada........................... 33 Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR -5- UNE-EN ISO 19011:2018 6.3.2 Planificación de la auditoría....................................................................................... 33 6.3.3 Asignación de las tareas al equipo auditor........................................................... 35 6.3.4 Preparación de la información documentada para la auditoría................... 35 6.4 Realización de las actividades de auditoría.......................................................... 36 6.4.1 Generalidades.................................................................................................................. 36 6.4.2 Asignación de roles y responsabilidades de los guías y los observadores................................................................................................................... 36 6.4.3 Realización de la reunión de apertura................................................................... 37 6.4.4 Comunicación durante la auditoría......................................................................... 38 6.4.5 Disponibilidad y acceso de la información de auditoría.................................. 38 6.4.6 Revisión de la información documentada durante la auditoría.................... 39 6.4.7 Recopilación y verificación de la información..................................................... 39 6.4.8 Generación de hallazgos de la auditoría................................................................ 40 6.4.9 Determinación de las conclusiones de la auditoría........................................... 41 6.4.10 Realización de la reunión de cierre......................................................................... 42 6.5 Preparación y distribución del informe de la auditoría................................... 43 6.5.1 Preparación del informe de la auditoría................................................................ 43 6.5.2 Distribución del informe de la auditoría............................................................... 44 6.6 Finalización de la auditoría........................................................................................ 44 6.7 Realización de las actividades de seguimiento de una auditoría................. 45 7 Competencia y evaluación de los auditores.......................................................... 45 7.1 Generalidades.................................................................................................................. 45 7.2 Determinación de la competencia del auditor.................................................... 46 7.2.1 Generalidades.................................................................................................................. 46 7.2.2 Comportamiento personal.......................................................................................... 46 7.2.3 Conocimientos y habilidades..................................................................................... 47 7.2.4 Logro de la competencia del auditor....................................................................... 50 7.2.5 Logro de la competencia del líder del equipo auditor...................................... 51 7.3 Establecimiento de los criterios de evaluación del auditor............................ 51 7.4 Selección del método apropiado de evaluación del auditor........................... 51 7.5 Realización de la evaluación del auditor............................................................... 52 7.6 Mantenimiento y mejora de la competencia del auditor................................. 52 Anexo A (Informativo) Orientación adicional destinada a los auditores que planifican y realizan las auditorías........................................ 53 Bibliografía........................................................................................................................................ 66 Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 -6- Prólogo europeo Esta Norma EN ISO 19011:2018 ha sido elaborada por el Comité Técnico ISO/PC 302 Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión, cuya Secretaría desempeña CCMC. Esta norma europea debe recibir el rango de norma nacional mediante la publicación de un texto idéntico a ella o mediante ratificación antes de finales de enero de 2019, y todas las normas nacionales técnicamente divergentes deben anularse antes de finales de enero de 2019. Se llama la atención sobre la posibilidad de que algunos de los elementos de este documento estén sujetos a derechos de patente. CEN no es responsable de la identificación de dichos derechos de patente. Esta norma anula y sustituye a la Norma EN ISO 19011:2011. Esta norma europea ha sido elaborada bajo un Mandato dirigido a CEN por la Comisión Europea y por la Asociación Europea de Libre Comercio. De acuerdo con el Reglamento Interior de CEN/CENELEC, están obligados a adoptar esta norma europea los organismos de normalización de los siguientes países: Alemania, Antigua República Yugoslava de Macedonia, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Islandia, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Noruega, Países Bajos, Polonia, Portugal, Reino Unido, República Checa, Rumanía, Serbia, Suecia, Suiza y Turquía. Declaración El texto de la Norma ISO 19011:2018 ha sido aprobado por CEN como Norma EN ISO 19011:2018 sin ninguna modificación. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR -7- UNE-EN ISO 19011:2018 Prólogo ISO (Organización Internacional de Normalización) es una federación mundial de organismos nacionales de normalización (organismos miembros de ISO). El trabajo de elaboración de las Normas Internacionales se lleva a cabo normalmente a través de los comités técnicos de ISO. Cada organismo miembro interesado en una materia para la cual se haya establecido un comité técnico, tiene el derecho de estar representado en dicho comité. Las organizaciones internacionales, gubernamentales y no gubernamentales, vinculadas con ISO, también participan en el trabajo. ISO colabora estrechamente con la Comisión Electrotécnica Internacional (IEC) en todos los temas de normalización electrotécnica. En la Parte 1 de las Directivas ISO/IEC se describen los procedimientos utilizados para desarrollar este documento y aquellos previstos para su mantenimiento posterior. En particular debería tomarse nota de los diferentes criterios de aprobación necesarios para los distintos tipos de documentos ISO. Este documento ha sido redactado de acuerdo con las reglas editoriales de la Parte 2 de las Directivas ISO/IEC (véase www.iso.org/directives). Se llama la atención sobre la posibilidad de que algunos de los elementos de este documento puedan estar sujetos a derechos de patente. ISO no asume la responsabilidad por la identificación de alguno o todos los derechos de patente. Los detalles sobre cualquier derecho de patente identificado durante el desarrollo de este documento se indicarán en la Introducción y/o en la lista ISO de declaraciones de patente recibidas (véase www.iso.org/patents). Cualquier nombre comercial utilizado en este documento es información que se proporciona para comodidad del usuario y no constituye una recomendación. Para una explicación de la naturaleza voluntaria de las normas, el significado de los términos específicos de ISO y las expresiones relacionadas con la evaluación de la conformidad, así como la información acerca de la adhesión de ISO a los principios de la Organización Mundial del Comercio (OMC) respecto a los Obstáculos Técnicos al Comercio (OTC), véase www.iso.org/iso/foreword.html. Este documento ha sido elaborado por el Comité de Proyecto ISO/PC 302, Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión. Esta tercera edición anula y sustituye a la segunda edición (ISO 19011:2011) que ha sido revisada técnicamente. Los cambios principales en comparación con la segunda edición son los siguientes: – adición del enfoque basado en riesgos a los principios de la auditoría; – ampliación de la orientación sobre la gestión de un programa de auditoría, incluyendo el riesgo del programa de auditoría; – ampliación de la orientación sobre la realización de una auditoría, particularmente la sección sobre planificación de la auditoría; – ampliación de los requisitos de competencia genérica para los auditores; – ajuste de la terminología para reflejar el proceso y no el objeto (“cosa”); – eliminación del anexo que contenía los requisitos de competencia para auditar disciplinas específicas de sistemas de gestión (debido al gran número de normas individuales de sistemas de gestión, no sería práctico incluir requisitos de competencia para todas las disciplinas); – ampliación del anexo A para proporcionar orientación sobre la auditoría de (nuevos) conceptos como el contexto de la organización, el liderazgo y el compromiso, las auditorías virtuales, el cumplimiento y la cadena de suministro. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 -8- Prólogo de la versión en español Este documento ha sido traducido por el Grupo de Trabajo Spanish Translation Task Force (STTF) del Comité Técnico ISO/CASCO, Comité para la evaluación de la conformidad, en el que participan representantes de los organismos nacionales de normalización y representantes del sector empresarial de los siguientes países: Argentina, Bolivia, Chile, Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador, El Salvador, España, Estados Unidos de América, Guatemala, Honduras, México, Panamá, Perú, República Dominicana y Uruguay. Igualmente, en el citado Grupo de Trabajo participan representantes de COPANT (Comisión Panamericana de Normas Técnicas) e INLAC (Instituto Latinoamericano de la Calidad). Esta traducción es parte del resultado del trabajo que el Grupo ISO/CASCO/STTF viene desarrollando desde su creación en el año 2002 para lograr la unificación de la terminología en lengua española en el ámbito de la evaluación de la conformidad. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR -9- UNE-EN ISO 19011:2018 0 Introducción Desde la publicación de la segunda edición de este documento en 2011, se han publicado varias normas nuevas de sistemas de gestión, muchas de las cuales tienen una estructura común, requisitos esenciales idénticos y términos comunes y definiciones esenciales. Como resultado, es necesario considerar un enfoque más amplio para la auditoría de los sistemas de gestión, así como de proporcionar una orientación más genérica. Los resultados de las auditorías pueden proporcionar entradas para el aspecto de análisis de la planificación del negocio, y pueden contribuir a la identificación de necesidades y actividades de mejora. Una auditoría puede realizarse con relación a una serie de criterios de auditoría, de manera separada o combinada incluyendo, pero sin limitarse a: – los requisitos definidos en una o más normas de sistemas de gestión; – las políticas y los requisitos especificados por las partes interesadas pertinentes; – los requisitos legales y reglamentarios; – uno o más procesos del sistema de gestión definidos por la organización o por otras partes; – los planes de sistemas de gestión relacionados con la provisión de salidas específicas de un sistema de gestión (por ejemplo, el plan de la calidad, el plan de proyecto). Este documento proporciona orientación para todos los tamaños y tipos de organizaciones y auditorías de distintos alcances y escalas, incluyendo aquellas realizadas por equipos de auditoría grandes, típicamente de organizaciones grandes, y aquellas realizadas por auditores individuales, ya sea en organizaciones grandes o pequeñas. Esta orientación debería adaptarse según sea apropiado al alcance, la complejidad y la escala del programa de auditoría. Este documento se concentra en las auditorías internas (de primera parte) y las auditorías realizadas por las organizaciones a sus proveedores externos y a otras partes interesadas externas (de segunda parte). Este documento también puede ser útil para las auditorías externas realizadas con fines distintos a una certificación de sistemas de gestión de tercera parte. La Norma ISO/IEC 17021-1 proporciona requisitos para la auditoría de sistemas de gestión para la certificación de tercera parte; este documento puede proporcionar orientación adicional de utilidad (véase la tabla 1). Tabla 1 – Tipos distintos de auditoría Auditoría de primera parte Auditoría de segunda parte Auditoría de tercera parte Auditoría interna Auditoría externa de proveedor Auditoría de certificación y/o acreditación Otra auditoría externa de parte Auditoría legal, reglamentaria o interesada similar Para simplificar la legibilidad de este documento, se prefiere la forma singular de “sistema de gestión”, pero el lector puede adaptar la implementación de la orientación a su propia situación. Esto también aplica al uso de “persona” y “personas”, “auditor” y “auditores”. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 10 - Se pretende que este documento se aplique a un amplio rango de usuarios potenciales, incluyendo auditores, organizaciones que implementan sistemas de gestión y organizaciones que necesitan realizar auditorías de sistemas de gestión por razones contractuales o reglamentarias. Sin embargo, los usuarios de este documento pueden aplicar esta orientación al desarrollar sus propios requisitos relacionados con auditorías. La orientación en este documento también puede usarse con el propósito de la autodeclaración, y puede ser útil para organizaciones involucradas en la formación de auditores o en la certificación de personas. La orientación en este documento pretende ser flexible. Como se indica en varios puntos del texto, el uso de esta orientación puede diferir dependiendo del tamaño y el nivel de madurez del sistema de gestión de una organización. También deberían considerarse la naturaleza y la complejidad de la organización que se va a auditar, así como los objetivos y el alcance de las auditorías que se van a realizar. Este documento adopta el enfoque de auditoría combinada cuando se auditan juntos dos o más sistemas de gestión de distintas disciplinas. Cuando estos sistemas están integrados en un único sistema de gestión, los principios y procesos de auditoría son los mismos que para una auditoría combinada (a veces, llamada auditoría integrada). Este documento proporciona orientación sobre la gestión de un programa de auditoría, sobre la planificación y la realización de auditorías de sistemas de gestión, así como sobre la competencia y la evaluación de un auditor y un equipo auditor. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 11 - UNE-EN ISO 19011:2018 1 Objeto y campo de aplicación Este documento proporciona orientación sobre la auditoría de los sistemas de gestión, incluyendo los principios de la auditoría, la gestión de un programa de auditoría y la realización de auditorías de sistemas de gestión, así como orientación sobre la evaluación de la competencia de las personas que participan en el proceso de auditoría. Estas actividades incluyen a las personas responsables de la gestión del programa de auditoría, los auditores y los equipos auditores. Es aplicable a todas las organizaciones que necesitan planificar y realizar auditorías internas o externas de sistemas de gestión, o gestionar un programa de auditoría. La aplicación de este documento a otros tipos de auditorías es posible, siempre que se preste especial atención a la competencia específica necesaria. 2 Normas para consulta No hay referencias normativas en este documento. 3 Términos y definiciones Para los fines de este documento, se aplican los términos y definiciones siguientes. ISO e IEC mantienen bases de datos terminológicas para su utilización en normalización en las siguientes direcciones: – Plataforma de búsqueda en línea de ISO: disponible en https://www.iso.org/obp – Electropedia de IEC: disponible en http://www.electropedia.org/ 3.1 auditoría: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias objetivas (3.8) y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría (3.7). NOTA 1 a la entrada: Las auditorías internas, denominadas en algunos casos auditorías de primera parte, se realizan por, o en nombre de la propia organización. NOTA 2 a la entrada: Las auditorías externas incluyen lo que se denomina generalmente auditorías de segunda y tercera parte. Las auditorías de segunda parte se llevan a cabo por partes que tienen un interés en la organización, tales como los clientes o por otras personas en su nombre. Las auditorías de tercera parte se llevan a cabo por organizaciones auditoras independientes, tales como las que otorgan la certificación/registro de conformidad o agencias gubernamentales. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.1, modificada – las Notas a la entrada han sido modificadas] 3.2 auditoría combinada: Auditoría (3.1) llevada a cabo conjuntamente a un único auditado (3.13) en dos o más sistemas de gestión (3.18). NOTA 1 a la entrada: Se conoce como sistema de gestión integrado cuando dos o más sistemas de gestión específicos de una disciplina se integran en un único sistema de gestión. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.2, modificada] Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 12 - 3.3 auditoría conjunta: Auditoría (3.1) llevada a cabo a un único auditado (3.13) por dos o más organizaciones auditoras. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.3] 3.4 programa de auditoría: Acuerdos para un conjunto de una o más auditorías (3.1) planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.4, modificada – se ha añadido texto a la definición] 3.5 alcance de la auditoría: Extensión y límites de una auditoría (3.1). NOTA 1 a la entrada: El alcance de la auditoría incluye generalmente una descripción de las ubicaciones físicas y virtuales, las funciones, las unidades de la organización, las actividades y los procesos, así como el periodo de tiempo cubierto. NOTA 2 a la entrada: Una ubicación virtual es un lugar donde la organización desempeña trabajo o presta un servicio usando un entorno en línea que permite a las personas ejecutar procesos con independencia de su ubicación física. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.5, modificada – se ha modificado la Nota 1 a la entrada, se ha añadido la Nota 2 a la entrada] 3.6 plan de auditoría: Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría (3.1). [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.6] 3.7 criterios de auditoría: Conjunto de requisitos (3.23) usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva (3.8). NOTA 1 a la entrada: Si los criterios de auditoría son requisitos legales (incluyendo los reglamentarios), las palabras “cumplimiento” o “no cumplimiento” se utilizan a menudo en los hallazgos de la auditoría (3.10). NOTA 2 a la entrada: Los requisitos pueden incluir políticas, procedimientos, instrucciones de trabajo, requisitos legales, obligaciones contractuales, etc. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.7, modificada – se ha cambiado la definición y se han añadido las Notas 1 y 2 a la entrada] 3.8 evidencia objetiva: Datos que respaldan la existencia o veracidad de algo. NOTA 1 a la entrada: La evidencia objetiva puede obtenerse por medio de la observación, medición, ensayo o por otros medios. NOTA 2 a la entrada: La evidencia objetiva con fines de auditoría (3.1) generalmente se compone de registros, declaraciones de hechos u otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría (3.7) y verificables. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.8.3] Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 13 - UNE-EN ISO 19011:2018 3.9 evidencia de la auditoría: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que es pertinente para los criterios de auditoría (3.7) y que es verificable. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.8] 3.10 hallazgos de la auditoría: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría (3.9) recopilada frente a los criterios de auditoría (3.7). NOTA 1 a la entrada: Los hallazgos de la auditoría indican conformidad (3.20) o no conformidad (3.21). NOTA 2 a la entrada: Los hallazgos de la auditoría pueden conducir a la identificación de riesgos, oportunidades para la mejora o el registro de buenas prácticas. NOTA 3 a la entrada: En inglés, si los criterios de auditoría se seleccionan de entre los requisitos legales o los requisitos reglamentarios, el hallazgo de la auditoría se denomina cumplimiento o no cumplimiento. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.9, modificada – se han modificado las Notas 2 y 3 a la entrada] 3.11 conclusiones de la auditoría: Resultado de una auditoría (3.1), tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría (3.10). [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.10] 3.12 cliente de la auditoría: Organización o persona que solicita una auditoría (3.1). NOTA 1 a la entrada: En el caso de una auditoría interna, el cliente de la auditoría también puede ser el auditado (3.13) o las personas que gestionan el programa de auditoría. Las solicitudes de una auditoría externa pueden provenir de fuentes como autoridades reglamentarias, partes contratantes o clientes existentes o potenciales. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.11, modificada – se ha añadido la Nota 1 a la entrada] 3.13 auditado: Organización que es auditada en su totalidad o partes. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.12, modificada] 3.14 equipo auditor: Una o más personas que llevan a cabo una auditoría (3.1) con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos (3.16). NOTA 1 a la entrada: A un auditor (3.15) del equipo auditor (3.14) se le designa como auditor líder del mismo. NOTA 2 a la entrada: El equipo auditor puede incluir auditores en formación. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.14] Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 14 - 3.15 auditor: Persona que lleva a cabo una auditoría (3.1). [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.15] 3.16 experto técnico: Persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor (3.14). NOTA 1 a la entrada: El conocimiento o pericia específicos se relacionan con la organización, la actividad, el proceso, el producto, el servicio, la disciplina a auditar, o el idioma o la cultura. NOTA 2 a la entrada: Un experto técnico del equipo auditor (3.14) no actúa como un auditor (3.15). [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.16, modificada – se han modificado las Notas 1 y 2 a la entrada] 3.17 observador: Persona que acompaña al equipo auditor (3.14) pero no actúa como un auditor (3.15) [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.13.17, modificada] 3.18 sistema de gestión: Conjunto de elementos de una organización interrelacionados o que interactúan para establecer políticas, objetivos y procesos (3.24) para lograr estos objetivos NOTA 1 a la entrada: Un sistema de gestión puede tratar una sola disciplina o varias disciplinas, por ejemplo, gestión de la calidad, gestión financiera o gestión ambiental. NOTA 2 a la entrada: Los elementos del sistema de gestión establecen la estructura de la organización, los roles y las responsabilidades, la planificación, la operación, las políticas, las prácticas, las reglas, las creencias, los objetivos y los procesos para lograr esos objetivos. NOTA 3 a la entrada: El alcance de un sistema de gestión puede incluir la totalidad de la organización, funciones específicas e identificadas de la organización, secciones específicas e identificadas de la organización, o una o más funciones dentro de un grupo de organizaciones. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.5.3, modificada – se ha eliminado la Nota 4 a la entrada] 3.19 riesgo: Efecto de la incertidumbre. NOTA 1 a la entrada: Un efecto es una desviación de lo esperado, ya sea positivo o negativo. NOTA 2 a la entrada: Incertidumbre es el estado, incluso parcial, de deficiencia de información relacionada con la comprensión o conocimiento de un evento, su consecuencia o su probabilidad. NOTA 3 a la entrada: Con frecuencia el riesgo se caracteriza por referencia a eventos potenciales (según se define en la Guía ISO 73:2009, 3.5.1.3) y consecuencias (según se define en la Guía ISO 73:2009, 3.6.1.3), o a una combinación de éstos. NOTA 4 a la entrada: Con frecuencia el riesgo se expresa en términos de una combinación de las consecuencias de un evento (incluidos cambios en las circunstancias) y la probabilidad (según se define en la Guía ISO 73:2009, 3.6.1.1) asociada de que ocurra. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.7.9, modificada – se han eliminado las Notas 5 y 6 a la entrada] Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 15 - UNE-EN ISO 19011:2018 3.20 conformidad: Cumplimiento de un requisito (3.23). [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.6.11, modificada – se ha eliminado la Nota 1 a la entrada] 3.21 no conformidad: Incumplimiento de un requisito (3.23). [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.6.9, modificada – se ha eliminado la Nota 1 a la entrada] 3.22 competencia: Capacidad para aplicar conocimientos y habilidades con el fin de lograr los resultados previstos. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.10.4, modificada – se han eliminado las Notas a la entrada] 3.23 requisito: Necesidad o expectativa establecida, generalmente implícita u obligatoria. NOTA 1 a la entrada: “Generalmente implícita” significa que es habitual o práctica común para la organización y las partes interesadas el que la necesidad o expectativa bajo consideración está implícita. NOTA 2 a la entrada: Un requisito especificado es aquel que está establecido, por ejemplo, en información documentada. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.6.4, modificada – se han eliminado las Notas 3, 4, 5 y 6 a la entrada] 3.24 proceso: Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.4.1, modificada – se han eliminado las Notas a la entrada] 3.25 desempeño: Resultado medible. NOTA 1 a la entrada: El desempeño se puede relacionar con hallazgos cuantitativos o cualitativos. NOTA 2 a la entrada: El desempeño se puede relacionar con la gestión de actividades, procesos (3.24), productos, servicios, sistemas u organizaciones. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.7.8, modificada – se ha eliminado la Nota 3 a la entrada] 3.26 eficacia: Grado en el que se realizan las actividades planificadas y se logran los resultados planificados. [FUENTE: ISO 9000:2015, 3.7.11, modificada – se ha eliminado la Nota 1 a la entrada] Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 16 - 4 Principios de auditoría La auditoría se caracteriza por depender de varios principios. Estos principios deberían ayudar a hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión, proporcionando información sobre la cual una organización puede actuar para mejorar su desempeño. La adhesión a esos principios es un requisito previo para proporcionar conclusiones de la auditoría que sean pertinentes y suficientes, y para permitir a los auditores, que trabajan independientemente, alcanzar conclusiones similares en circunstancias similares. La orientación dada en los capítulos 5 a 7 se basa en los siete principios señalados a continuación. a) Integridad: el fundamento de la profesionalidad Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría deberían: – desempeñar su trabajo de forma ética, con honestidad y responsabilidad; – emprender actividades de auditoría sólo si son competentes para hacerlo; – desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer ecuánimes y sin sesgo en todas sus acciones; – ser sensibles a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio mientras lleva a cabo una auditoría. b) Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con veracidad y exactitud las actividades de auditoría. Se debería informar de los obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicación debería ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa. c) Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. Un factor importante al realizar su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la capacidad de hacer juicios razonados en todas las situaciones de la auditoría. d) Confidencialidad: seguridad de la información Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de la información adquirida en el curso de sus tareas. La información de la auditoría no debería usarse inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del cliente de la auditoría, o de modo que perjudique los intereses legítimos del auditado. Este concepto incluye el tratamiento apropiado de la información sensible o confidencial. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 17 - UNE-EN ISO 19011:2018 e) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría Los auditores deberían ser independientes de la actividad que se audita siempre que sea posible, y en todos los casos deberían actuar de una manera libre de sesgo y conflicto de intereses. Para las auditorías internas, los auditores deberían ser independientes de la función que se audita, si es posible. Los auditores deberían mantener la objetividad a lo largo del proceso de auditoría para asegurarse de que los hallazgos y las conclusiones de la auditoría están basados sólo en la evidencia de la auditoría. Para las organizaciones pequeñas, puede que no sea posible que los auditores internos sean completamente independientes de la actividad que se audita, pero deberían hacerse todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la objetividad. f) Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de la auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general debería basarse en muestras de la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Debería aplicarse un uso apropiado del muestreo, ya que está estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría. g) Enfoque basado en riesgos: un enfoque de auditoría que considera los riesgos y oportunidades El enfoque basado en riesgos debería influir sustancialmente en la planificación, la realización y la presentación de informes de auditoría a fin de asegurar que las auditorías se centran en asuntos que son importantes para el cliente de la auditoría y para alcanzar los objetivos del programa de auditoría. 5 Gestión de un programa de auditoría 5.1 Generalidades Debería establecerse un programa de auditoría que puede incluir auditorías que traten una o más normas de sistemas de gestión u otros requisitos, realizadas por separado o en combinación (auditoría combinada). La extensión de un programa de auditoría debería basarse en el tamaño y la naturaleza del auditado, así como en la naturaleza, funcionalidad, complejidad, el tipo de riesgos y oportunidades, y el nivel de madurez de los sistemas de gestión que se van a auditar. La funcionalidad del sistema de gestión puede ser aún más compleja si la mayoría de las funciones importantes están contratadas externamente y se gestionan bajo el liderazgo de otras organizaciones. Es necesario prestar especial atención dónde se toman las decisiones más importantes y qué constituye la alta dirección del sistema de gestión. En el caso de múltiples ubicaciones/sedes (por ejemplo diferentes países), o cuando hay funciones importantes contratadas externamente y gestionadas bajo el liderazgo de otra organización, debería prestarse especial atención al diseño, la planificación y la validación del programa de auditoría. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 18 - En el caso de organizaciones más pequeñas o menos complejas, el programa de auditoría puede escalarse apropiadamente. A fin de comprender el contexto del auditado, el programa de auditoría debería tener en cuenta del auditado: – los objetivos organizacionales; – las cuestiones externas e internas pertinentes; – las necesidades y expectativas de las partes interesadas pertinentes; – los requisitos de seguridad y confidencialidad de la información. La planificación de los programas de auditoría interna y, en algunos casos, los programas para auditar a los proveedores externos, pueden prepararse para contribuir a otros objetivos de la organización. Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían asegurase de que se mantiene la integridad de la auditoría y de que no se ejerce una influencia indebida sobre la auditoría. Debería darse prioridad de auditoría a la asignación de recursos y métodos para los asuntos de un sistema de gestión con los riesgos inherentes más altos y con los niveles de desempeño más bajos. Deberían asignarse personas competentes para gestionar el programa de auditoría. El programa de auditoría debería incluir la información e identificar los recursos que permitan que las auditorías se realicen de forma eficaz y eficiente dentro de los periodos de tiempo especificados. Esta información debería incluir lo siguiente: a) objetivos para el programa de auditoría; b) riesgos y oportunidades asociados con el programa de auditoría (véase 5.3) y las acciones para abordarlos; c) alcance (extensión, límites, ubicaciones) de cada auditoría dentro del programa de auditoría; d) calendario (número/duración/frecuencia) de las auditorías; e) tipos de auditoría, tales como internas o externas; f) criterios de auditoría; g) métodos de auditoría a emplear; h) criterios para seleccionar a los miembros del equipo auditor; i) información documentada pertinente. Parte de esta información puede no estar disponible hasta que se complete una planificación de auditoría más detallada. La implementación del programa de auditoría debería seguirse y medirse, de manera continua (véase 5.6), para asegurarse de que se han alcanzado sus objetivos. El programa de auditoría debería revisarse a fin de identificar necesidades de cambios y posibles oportunidades para la mejora (véase 5.7). La figura 1 ilustra el flujo del proceso para la gestión de un programa de auditoría. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 19 - UNE-EN ISO 19011:2018 NOTA 1 Esta figura ilustra la aplicación del ciclo Planificar-Hacer-Verificar-Actuar en este documento. NOTA 2 La numeración de los capítulos/apartados hace referencia a los capítulos/apartados pertinentes de este documento. Figura 1 – Diagrama de flujo para la gestión de un programa de auditoría Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 20 - 5.2 Establecimiento de los objetivos del programa de auditoría El cliente de la auditoría debería asegurarse de que los objetivos del programa de auditoría se han establecido para dirigir la planificación y realización de auditorías y debería asegurarse de que el programa de auditoría se ha implementado eficazmente. Los objetivos del programa de auditoría deberían ser coherentes con la dirección estratégica del cliente de la auditoría y servir de apoyo a la política y los objetivos del sistema de gestión. Estos objetivos pueden basarse en las siguientes consideraciones: a) las necesidades y expectativas de las partes interesadas pertinentes, tanto externas como internas; b) las características y los requisitos de los procesos, productos, servicios y proyectos, y cualquier cambio en ellos; c) los requisitos del sistema de gestión; d) la necesidad de evaluar a los proveedores externos; e) el nivel de desempeño del auditado y el nivel de madurez de los sistemas de gestión, como se refleja en los indicadores de desempeño pertinentes (por ejemplo, los KPI), la ocurrencia de no conformidades o incidentes o quejas de las partes interesadas; f) los riesgos y oportunidades identificados para el auditado; g) los resultados de auditorías previas. Ejemplos de objetivos de un programa de auditoría pueden incluir lo siguiente: – identificar las oportunidades para la mejora del sistema de gestión y de su desempeño; – evaluar la capacidad del auditado para determinar su contexto; – evaluar la capacidad del auditado para determinar los riesgos y oportunidades, y para identificar e implementar acciones eficaces para abordarlos; – cumplir todos los requisitos pertinentes, por ejemplo los requisitos legales y reglamentarios, los compromisos de cumplimiento, los requisitos de certificación con una norma de sistemas de gestión; – obtener y mantener la confianza en la capacidad de un proveedor externo; – determinar la idoneidad, la adecuación, y la eficacia continuas del sistema de gestión del auditado; – evaluar la compatibilidad y la alineación de los objetivos del sistema de gestión con la dirección estratégica de la organización. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 21 - UNE-EN ISO 19011:2018 5.3 Determinación y evaluación de los riesgos y oportunidades del programa de auditoría Hay riesgos y oportunidades relacionados con el contexto del auditado que pueden asociarse con un programa de auditoría y pueden afectar al logro de sus objetivos. Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían identificar y presentar al cliente de la auditoría los riesgos y oportunidades considerados al desarrollar el programa de auditoría y los requisitos de recursos para que puedan tratarse adecuadamente. Puede haber riesgos asociados con lo siguiente: a) la planificación, por ejemplo el fracaso al establecer objetivos de la auditoría pertinentes y al determinar la extensión, número, duración, ubicaciones y calendario de las auditorías; b) los recursos, por ejemplo conceder insuficiente tiempo, equipos y/o formación para desarrollar el programa de auditoría o para realizar una auditoría; c) la selección del equipo auditor, por ejemplo competencia global insuficiente para realizar auditorías eficazmente; d) la comunicación, por ejemplo procesos/canales de comunicación externos/internos ineficaces; e) la implementación, por ejemplo una coordinación ineficaz de las auditorías dentro del programa de auditoría, o no tener en cuenta la seguridad y confidencialidad de la información; f) el control de la información documentada, por ejemplo determinación ineficaz de la información documentada necesaria requerida por los auditores y las partes interesadas pertinentes, fracaso a la hora de proteger adecuadamente los registros de auditoría para demostrar la eficacia del programa de auditoría; g) el seguimiento, revisión y mejora del programa de auditoría, por ejemplo seguimiento ineficaz de los resultados del programa de auditoría; h) la disponibilidad y la cooperación del auditado y la disponibilidad de evidencias a muestrear. Las oportunidades para mejorar el programa de auditoría pueden incluir: – permitir llevar a cabo múltiples auditorías en una única visita; – minimizar el tiempo y las distancias viajando al sitio; – igualar el nivel de competencia del equipo auditor con el nivel de competencia necesario para alcanzar los objetivos de la auditoría; – alinear las fechas de la auditoría con la disponibilidad del personal clave del auditado. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 22 - 5.4 Establecimiento del programa de auditoría 5.4.1 Roles y responsabilidades de las personas responsables de la gestión del programa de auditoría Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían: a) establecer la extensión del programa de auditoría de acuerdo con los objetivos pertinentes (véase 5.2) y cualquier restricción conocida; b) determinar las cuestiones externas e internas, y los riesgos y oportunidades que pueden afectar al programa de auditoría, e implementar acciones para abordarlos, integrando estas acciones en todas las actividades de auditoría pertinentes, según sea apropiado; c) asegurar la selección de los equipos auditores y la competencia general para las actividades de auditoría, asignando roles, responsabilidades y autoridades, y respaldando al liderazgo, según sea apropiado; d) establecer todos los procesos pertinentes, incluyendo procesos para: – la coordinación y calendario de todas las auditorías dentro del programa de auditoría; – el establecimiento de los objetivos, los alcances y los criterios de auditoría de las auditorías, determinando los métodos de auditoría y la selección del equipo auditor; – la evaluación de los auditores; – el establecimiento de procesos de comunicación externos e internos, según sea apropiado; – la resolución de conflictos y el tratamiento de las quejas; – el seguimiento de la auditoría, según proceda; – la presentación de informes al cliente de la auditoría y a las partes interesadas pertinentes, según sea apropiado. e) determinar y asegurar la provisión de todos los recursos necesarios; f) asegurarse de que se prepara y mantiene la información documentada apropiada, incluyendo los registros del programa de auditoría; g) hacer el seguimiento, revisar y mejorar el programa de auditoría; h) comunicar el programa de auditoría al cliente de la auditoría y, según sea apropiado, a las partes interesadas pertinentes. Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían solicitar su aprobación al cliente de la auditoría. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 23 - UNE-EN ISO 19011:2018 5.4.2 Competencia de las personas responsables de la gestión del programa de auditoría Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían tener la competencia necesaria para gestionar el programa y sus riesgos y oportunidades y las cuestiones externas e internas asociadas de forma eficaz y eficiente, incluyendo conocimientos sobre: a) los principios (véase el capítulo 4), métodos y procesos de auditoría (véanse A.1 y A.2); b) las normas de sistemas de gestión, otras normas pertinentes y documentos de referencia/orientación; c) la información relativa al auditado y a su contexto (por ejemplo, las cuestiones externas/internas, las partes interesadas pertinentes y sus necesidades y expectativas, las actividades de negocio, los productos, servicios y procesos del auditado); d) los requisitos legales y reglamentarios aplicables y otros requisitos pertinentes a las actividades de negocio del auditado. Según sea apropiado, podría considerarse el conocimiento de gestión de riesgos, gestión de proyectos y procesos y de tecnologías de la información y las comunicaciones (TIC). Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían participar en las actividades apropiadas de desarrollo continuo para mantener la competencia necesaria para gestionar el programa de auditoría. 5.4.3 Establecimiento de la extensión del programa de auditoría Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían determinar la extensión del programa de auditoría. Ésta puede variar dependiendo de la información proporcionada por el auditado sobre su contexto (véase 5.3). NOTA En ciertos casos, dependiendo de la estructura o las actividades del auditado, el programa de auditoría podría consistir únicamente en una sola auditoría (por ejemplo, un proyecto o una organización pequeños). Otros factores que tienen impacto en la extensión de un programa de auditoría pueden incluir lo siguiente: a) el objetivo, alcance y duración de cada auditoría y el número de auditorías a llevar a cabo, el método de presentación de informes y, si aplica, el seguimiento de la auditoría; b) las normas de sistemas de gestión u otros criterios aplicables; c) el número, importancia, complejidad, similitud y las ubicaciones de las actividades que se van a auditar; d) los factores que influyen en la eficacia del sistema de gestión; e) los criterios de auditoría aplicables, tales como los acuerdos planificados para las normas de sistemas de gestión pertinentes, los requisitos legales y reglamentarios y otros requisitos con los que la organización está comprometida; f) los resultados de auditorías internas o externas previas y revisiones por la dirección previas, si es apropiado; Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 24 - g) los resultados de una revisión previa del programa de auditoría; h) el idioma, las cuestiones culturales y sociales; i) las inquietudes de las partes interesadas, tales como quejas de clientes, incumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios y otros requisitos con los que la organización está comprometida, o cuestiones de la cadena de suministro; j) los cambios significativos en el contexto del auditado o sus operaciones y los riesgos y oportunidades asociados; k) la disponibilidad de las tecnologías de la información y comunicación para apoyar las actividades de auditoría, en particular el uso de métodos de auditoría remota (véase A.16); l) la ocurrencia de sucesos internos y externos, tales como no conformidades de los productos o servicios, filtraciones en la seguridad de la información, incidentes en materia de seguridad y salud, actos delictivos o incidentes ambientales; m) los riesgos y oportunidades de negocio, incluyendo las acciones para abordarlos. 5.4.4 Determinación de los recursos del programa de auditoría Al determinar los recursos para el programa de auditoría, las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían considerar: a) los recursos financieros y de tiempo necesarios para desarrollar, implementar, gestionar y mejorar las actividades de auditoría; b) los métodos de auditoría (véase A.1); c) la disponibilidad individual y global de auditores y expertos técnicos que tengan la competencia apropiada para los objetivos particulares del programa de auditoría; d) la extensión del programa de auditoría (véase 5.4.3) y los riesgos y oportunidades relacionados con el programa de auditoría (véase 5.3); e) el tiempo y costos de transporte, alojamiento y otras necesidades de la auditoría; f) el impacto de las diferentes zonas horarias; g) la disponibilidad de tecnologías de la información y las comunicaciones (por ejemplo, los recursos técnicos requeridos para establecer una auditoría remota usando tecnologías que apoyen la colaboración remota); h) la disponibilidad de las herramientas, la tecnología y los equipos requeridos; i) la disponibilidad de la información documentada necesaria, según lo determine el establecimiento del programa de auditoría (véase A.5); j) los requisitos relacionados con las instalaciones, incluyendo las autorizaciones y equipos de seguridad (por ejemplo, verificación de antecedentes, equipos de protección personal, capacidad para llevar ropa de sala limpia). Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 25 - UNE-EN ISO 19011:2018 5.5 Implementación del programa de auditoría 5.5.1 Generalidades Una vez que se ha establecido el programa de auditoría (véase 5.4.3) y que se han determinado los recursos relacionados (véase 5.4.4), es necesario implementar la planificación operacional y la coordinación de todas las actividades dentro del programa. Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían: a) comunicar las partes pertinentes del programa de auditoría, incluyendo los riesgos y oportunidades implicados, a las partes interesadas pertinentes e informarles periódicamente de su progreso, usando los canales de comunicación externos e internos establecidos; b) definir los objetivos, el alcance y los criterios para cada auditoría individual; c) seleccionar los métodos de auditoría (véase A.1); d) coordinar y programar las auditorías y otras actividades pertinentes al programa de auditoría; e) asegurarse de que los equipos auditores tienen la competencia necesaria (véase 5.5.4); f) proporcionar los recursos necesarios individuales y globales para los equipos auditores (véase 5.4.4); g) asegurar la realización de las auditorías de acuerdo con el programa de auditoría, gestionando todos los riesgos, oportunidades y cuestiones operacionales (es decir, eventos inesperados), según surjan durante el despliegue del programa; h) asegurarse de que la información documentada pertinente relativa a las actividades de auditoría se gestiona y mantiene adecuadamente (véase 5.5.7); i) definir e implementar los controles operacionales (véase 5.6) necesarios para el seguimiento del programa de auditoría; j) revisar el programa de auditoría a fin de identificar oportunidades para mejorarlo (véase 5.7). 5.5.2 Definición de los objetivos, el alcance y los criterios para una auditoría individual Cada auditoría individual debería basarse en unos objetivos, un alcance y unos criterios de auditoría definidos. Estos deberían ser coherentes con los objetivos globales del programa de auditoría. Los objetivos de la auditoría definen qué es lo que se va a lograr con la auditoría individual y pueden incluir lo siguiente: a) la determinación del grado de conformidad del sistema de gestión que se va a auditar, o partes del mismo, con los criterios de auditoría; b) la evaluación de la capacidad del sistema de gestión para ayudar a la organización a cumplir los requisitos legales y reglamentarios pertinentes y otros requisitos con los que la organización está comprometida; Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 26 - c) la evaluación de la eficacia del sistema de gestión para lograr sus resultados previstos; d) la identificación de oportunidades para la mejora potencial del sistema de gestión; e) la evaluación de la idoneidad y adecuación del sistema de gestión con respecto al contexto y a la dirección estratégica del auditado; f) la evaluación de la capacidad del sistema de gestión para establecer y alcanzar los objetivos y abordar eficazmente los riesgos y oportunidades, en un contexto cambiante, incluyendo la implementación de las acciones relacionadas. El alcance de la auditoría debería ser coherente con el programa de auditoría y con los objetivos de la auditoría. Incluye factores tales como las ubicaciones, las funciones, las actividades y los procesos que se van a auditar, así como el periodo de tiempo cubierto por la auditoría. Los criterios de auditoría se utilizan como una referencia frente a la cual se determina la conformidad. Pueden incluir uno o más de los siguientes: políticas aplicables, procesos, procedimientos, criterios de desempeño incluyendo objetivos, requisitos legales y reglamentarios, requisitos del sistema de gestión, información relativa al contexto y a los riesgos y oportunidades según determine el auditado (incluyendo los requisitos de las partes interesadas pertinentes externas/internas), códigos de conducta sectoriales u otros acuerdos planificados. En caso de algún cambio en los objetivos, el alcance o los criterios de la auditoría, el programa de auditoría debería modificarse, si es necesario, y comunicarse a las partes interesadas para su aprobación, si es apropiado. Cuando se audita más de una disciplina a la vez, es importante que los objetivos, el alcance y los criterios de la auditoría sean coherentes con los programas de auditoría pertinentes para cada disciplina. Algunas disciplinas pueden tener un alcance que incorpore a toda la organización, y otras pueden tener un alcance que abarque a un subconjunto de la organización. 5.5.3 Selección y determinación de los métodos de auditoría Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían seleccionar y determinar los métodos para llevar a cabo la auditoría de manera eficaz y eficiente, dependiendo de los objetivos, el alcance y los criterios de la auditoría definidos. Las auditorías pueden llevarse a cabo en el sitio, remotamente, o como una combinación. El uso de estos métodos debería estar adecuadamente equilibrado, basándose, entre otros, en la consideración de los riesgos y oportunidades asociados. Cuando dos o más organizaciones auditoras llevan a cabo una auditoría conjunta del mismo auditado, las personas responsables de la gestión de los diferentes programas de auditoría deberían estar de acuerdo en los métodos de auditoría y considerar las implicaciones para la provisión de recursos y la planificación de la auditoría. Si un auditado opera dos o más sistemas de gestión de disciplinas diferentes, pueden incluirse auditorías combinadas en el programa de auditoría. 5.5.4 Selección de los miembros del equipo auditor Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían designar a los miembros del equipo auditor, incluyendo al líder del equipo y a cualquier experto técnico necesario para la auditoría específica. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 27 - UNE-EN ISO 19011:2018 Un equipo auditor debería seleccionarse teniendo en cuenta las competencias necesarias para alcanzar los objetivos de la auditoría individual dentro del alcance definido. Si sólo hay un auditor, el auditor debería realizar todas las tareas aplicables a un líder de equipo auditor. NOTA El capítulo 7 contiene orientación sobre la determinación de las competencias requeridas para los miembros del equipo auditor y describe los procesos para evaluar auditores. Para asegurar la competencia global del equipo auditor, deberían llevarse a cabo los siguientes pasos: – la identificación de la competencia necesaria para lograr los objetivos de la auditoría; – la selección de los miembros del equipo auditor, de tal manera que la competencia necesaria esté presente en el equipo auditor. Al decidir el tamaño y la composición del equipo auditor para una auditoría específica, debería considerarse lo siguiente: a) la competencia global del equipo auditor necesaria para lograr los objetivos de la auditoría, teniendo en cuenta el alcance y los criterios de la auditoría; b) la complejidad de la auditoría; c) si la auditoría es una auditoría combinada o conjunta; d) los métodos de auditoría seleccionados; e) asegurar la objetividad e imparcialidad para evitar cualquier conflicto de intereses en el proceso de auditoría; f) la capacidad de los miembros del equipo auditor para trabajar e interactuar eficazmente con los representantes del auditado y las partes interesadas pertinentes; g) las cuestiones externas/internas pertinentes, como el idioma de la auditoría, y las características sociales y culturales del auditado. Estas cuestiones pueden tratarse a través de las habilidades propias del auditor, o bien a través del apoyo de un experto técnico, considerando también la necesidad de intérpretes; h) el tipo y la complejidad de los procesos a auditar. Cuando proceda, las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían consultar con el líder del equipo sobre la composición del equipo auditor. Si los auditores del equipo auditor no cubren la competencia necesaria, los expertos técnicos con competencia adicional deberían estar disponibles para apoyar al equipo. Los auditores en formación pueden incluirse en el equipo auditor, pero deberían participar bajo la dirección y orientación de un auditor. Durante la auditoría pueden ser necesarios cambios en la composición del equipo auditor, por ejemplo, si surge un conflicto de intereses o un problema de competencia. Si surge una situación así, debería resolverse con las partes apropiadas (por ejemplo, el líder del equipo auditor, las personas responsables de la gestión del programa de auditoría, el cliente de la auditoría o el auditado) antes de que se realice cualquier cambio. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 28 - 5.5.5 Asignación de responsabilidades al líder del equipo auditor para una auditoría individual Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían asignar a un líder del equipo auditor la responsabilidad de llevar a cabo la auditoría individual. La asignación debería hacerse con tiempo suficiente antes de la fecha programada de la auditoría, para asegurarse de la planificación eficaz de la auditoría. Para asegurarse de la realización eficaz de las auditorías individuales, debería proporcionarse al líder del equipo auditor la siguiente información: a) los objetivos de la auditoría; b) los criterios de auditoría y la información documentada pertinente; c) el alcance de la auditoría, incluyendo la identificación de la organización y sus funciones y los procesos que se van a auditar; d) los procesos de la auditoría y los métodos asociados; e) la composición del equipo auditor; f) los detalles de contacto del auditado, las ubicaciones, el marco temporal y la duración de las actividades de auditoría que se van a llevar a cabo; g) los recursos necesarios para llevar a cabo la auditoría; h) la información necesaria para evaluar y abordar los riesgos y oportunidades identificados para el logro de los objetivos de la auditoría; i) la información que apoya a los líderes de los equipos auditores en sus interacciones con el auditado para la eficacia del programa de auditoría. La información sobre la asignación también debería cubrir lo siguiente, cuando sea apropiado: – el idioma de trabajo y del informe de la auditoría, cuando sea diferente del idioma del auditor o del auditado, o de ambos; – el contenido requerido del informe de la auditoría y a quién debería distribuirse; – los temas relacionados con la confidencialidad y la seguridad de la información, según lo requiera el programa de auditoría; – cualquier acuerdo sobre seguridad, salud y medio ambiente para los auditores; – los requisitos de transporte o de acceso a ubicaciones remotas; – cualquier requisito de seguridad física y de autorización; – cualquier acción a revisar, por ejemplo las acciones de seguimiento de una auditoría previa; Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 29 - UNE-EN ISO 19011:2018 – la coordinación con otras actividades de auditoría, por ejemplo cuando equipos distintos están auditando procesos similares o relacionados en ubicaciones diferentes, o en el caso de una auditoría conjunta. Cuando se lleva a cabo una auditoría conjunta es importante alcanzar un acuerdo entre las organizaciones que llevan a cabo las auditorías, antes de que la auditoría comience, sobre las responsabilidades específicas de cada parte, especialmente en lo que concierne a la autoridad del líder del equipo auditor designado para la auditoría. 5.5.6 Gestión de los resultados del programa de auditoría Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían asegurarse de que se realizan las siguientes actividades: a) la evaluación del cumplimiento de los objetivos para cada auditoría dentro del programa de auditoría; b) la revisión y aprobación de los informes de la auditoría relativos al cumplimiento del alcance y los objetivos de la auditoría; c) la revisión de la eficacia de las acciones tomadas para tratar los hallazgos de auditoría; d) la distribución de informes de auditoría a las partes interesadas pertinentes; e) la determinación de la necesidad de alguna auditoría de seguimiento. Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían considerar, cuando sea apropiado: – comunicar los resultados de la auditoría y las mejores prácticas a otras áreas de la organización, y – las implicaciones para otros procesos. 5.5.7 Gestión y conservación de los registros del programa de auditoría Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían asegurarse de que se generan, gestionan y conservar registros de la auditoría para demostrar la implementación del programa de auditoría. Deberían establecerse procesos para asegurarse de que se tratan las necesidades de seguridad de la información y de confidencialidad asociadas con los registros de la auditoría. Los registros pueden incluir lo siguiente: a) Los registros relacionados con el programa de auditoría, tales como: – el calendario de auditorías; – los objetivos y la extensión del programa de auditoría; – aquellos que abordan los riesgos y oportunidades y las cuestiones externas e internas pertinentes del programa de auditoría; – las revisiones de la eficacia del programa de auditoría. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 30 - b) Los registros relacionados con cada auditoría, tales como: – los planes de auditoría y los informes de auditoría; – los hallazgos y las evidencias objetivas de la auditoría; – los informes de no conformidad; – los informes de correcciones y acciones correctivas; – los informes de seguimiento de la auditoría c) Los registros relacionados con el equipo auditor que cubran temas tales como: – la evaluación de la competencia y el desempeño de los miembros del equipo auditor; – los criterios para la selección de los equipos auditores y los miembros del equipo y la formación de los equipos auditores; – el mantenimiento y la mejora de la competencia. La forma y el nivel de detalle de los registros deberían demostrar que se han alcanzado los objetivos del programa de auditoría. 5.6 Seguimiento del programa de auditoría Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían asegurar la evaluación de: a) el cumplimiento de los calendarios y el logro de los objetivos del programa de auditoría; b) el desempeño de los miembros del equipo auditor, incluyendo el líder del equipo auditor y los expertos técnicos; c) la capacidad de los equipos auditores para implementar el plan de auditoría; d) la retroalimentación de los clientes de la auditoría, de los auditados, de los auditores, de los expertos técnicos y de otras partes pertinentes; e) la suficiencia y adecuación de la información documentada en todo el proceso de auditoría. Algunos factores pueden indicar la necesidad de modificar el programa de auditoría. Estos pueden incluir cambios en: – los hallazgos de la auditoría; – el nivel demostrado de eficacia y la madurez del sistema de gestión del auditado; – la eficacia del programa de auditoría; – el alcance de la auditoría o el alcance del programa de auditoría; Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 31 - UNE-EN ISO 19011:2018 – el sistema de gestión del auditado; – las normas, y otros requisitos con los que la organización está comprometida; – los proveedores externos; – los conflictos de interés identificados; – los requisitos del cliente de la auditoría. 5.7 Revisión y mejora del programa de auditoría Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría y el cliente de la auditoría deberían revisar el programa de auditoría para evaluar si se han alcanzado sus objetivos. Las lecciones aprendidas de la revisión del programa de auditoría deberían usarse como entradas para la mejora del programa. Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían asegurar lo siguiente: – la revisión de la implementación global del programa de auditoría; – la identificación de áreas y oportunidades para la mejora; – la aplicación de cambios al programa de auditoría, si es necesario; – la revisión del desarrollo profesional continuo de los auditores, de acuerdo con el apartado 7.6; – la presentación de informes de los resultados del programa de auditoría y la revisión con el cliente de la auditoría y las partes interesadas pertinentes, según sea apropiado. La revisión del programa de auditoría debería considerar lo siguiente: a) los resultados y tendencias del seguimiento del programa de auditoría; b) la conformidad con los procesos del programa de auditoría y con la información documentada pertinente; c) la evolución de las necesidades y expectativas de las partes interesadas pertinentes; d) los registros del programa de auditoría; e) los métodos de auditoría alternativos o nuevos; f) los métodos alternativos o nuevos para evaluar a los auditores; g) la eficacia de las acciones para abordar los riesgos y oportunidades, y cuestiones internas y externas, asociados con el programa de auditoría; h) los temas de confidencialidad y seguridad de la información relacionados con el programa de auditoría. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 32 - 6 Realización de una auditoría 6.1 Generalidades Este capítulo contiene orientación sobre la preparación y realización de una auditoría específica como parte de un programa de auditoría. La figura 2 proporciona una visión general de las actividades desempeñadas en una auditoría típica. El grado de aplicación de las disposiciones de este capítulo depende de los objetivos y del alcance de la auditoría específica. 6.2 Inicio de la auditoría 6.2.1 Generalidades La responsabilidad de llevar a cabo la auditoría debería corresponder al líder del equipo auditor designado (véase 5.5.5) hasta que la auditoría finalice (véase 6.6). Para iniciar una auditoría, deberían considerarse los pasos de la figura 1; sin embargo, la secuencia puede diferir dependiendo del auditado, de los procesos y de las circunstancias específicas de la auditoría. 6.2.2 Establecimiento del contacto con el auditado El líder del equipo auditor debería asegurarse de que se establece contacto con el auditado para: a) confirmar los canales de comunicación con los representantes del auditado; b) confirmar la autoridad para llevar a cabo la auditoría; c) proporcionar información pertinente sobre los objetivos de la auditoría, el alcance, los criterios, los métodos y la composición del equipo auditor, incluyendo a los expertos técnicos; d) solicitar acceso a la información pertinente con propósitos de planificación, incluyendo información sobre los riesgos y oportunidades que la organización ha identificado y la manera en que se abordan; e) determinar los requisitos legales y reglamentarios aplicables y otros requisitos pertinentes para las actividades, procesos, productos y servicios del auditado; f) confirmar lo acordado con el auditado respecto al grado de difusión y al tratamiento de la información confidencial; g) hacer los preparativos para la auditoría incluyendo el calendario; h) determinar los acuerdos específicos de la ubicación en cuanto al acceso, seguridad y salud, seguridad física, confidencialidad u otras; i) acordar la asistencia de observadores y la necesidad de guías o intérpretes para el equipo auditor; j) determinar cualquier área de interés, inquietud o los riesgos para el auditado en relación con la auditoría específica; k) resolver las cuestiones relativas a la composición del equipo auditor con el auditado o el cliente de la auditoría. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 33 - UNE-EN ISO 19011:2018 6.2.3 Determinación de la viabilidad de la auditoría Debería determinarse la viabilidad de la auditoría para proporcionar la confianza razonable en que los objetivos de la auditoría pueden lograrse. La determinación de la viabilidad debería tener en cuenta factores tales como la disponibilidad de lo siguiente: a) la información suficiente y apropiada para planificar y llevar a cabo la auditoría; b) la cooperación adecuada del auditado; c) el tiempo y los recursos adecuados para llevar a cabo la auditoría. NOTA Los recursos incluyen el acceso adecuado y apropiado a tecnologías de la información y las comunicaciones. Cuando la auditoría no es viable, debería proponerse al cliente de la auditoría una alternativa, de acuerdo con el auditado. 6.3 Preparación de las actividades de auditoría 6.3.1 Realización de la revisión de la información documentada La información documentada pertinente del sistema de gestión del auditado debería revisarse a fin de: – reunir información para comprender las operaciones del auditado y preparar las actividades de auditoría y los documentos de trabajo de auditoría aplicables (véase 6.3.4), por ejemplo, sobre procesos, funciones; – establecer una visión general de la extensión de la información documentada para determinar la posible conformidad con los criterios de auditoría y detectar las posibles áreas de inquietud, como deficiencias, omisiones o conflictos. La información documentada debería incluir, pero no limitarse a: documentos y registros del sistema de gestión, así como a informes de auditoría previos. La revisión debería tener en cuenta el contexto de la organización del auditado, incluyendo su tamaño, naturaleza y complejidad, y sus riesgos y oportunidades relacionados. También debería tener en cuenta el alcance, los criterios y los objetivos de la auditoría. NOTA Se proporciona orientación sobre cómo verificar información en A.5. 6.3.2 Planificación de la auditoría 6.3.2.1 Enfoque basado en riesgos para la planificación El líder del equipo auditor debería adoptar un enfoque basado en riesgos para planificar la auditoría, con base en la información del programa de auditoría y en la información documentada proporcionada por el auditado. La planificación de la auditoría debería considerar los riesgos de las actividades de auditoría en los procesos del auditado y proporcionar la base para el acuerdo entre el cliente de la auditoría, el equipo auditor y el auditado en lo relativo a la realización de la auditoría. La planificación debería facilitar la programación en el tiempo y la coordinación eficientes de las actividades de auditoría a fin de alcanzar los objetivos eficazmente. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 34 - El nivel de detalle proporcionado en el plan de auditoría debería reflejar el alcance y la complejidad de ésta, así como los riesgos de no lograr los objetivos de la auditoría. Al planificar la auditoría, el líder del equipo auditor debería considerar lo siguiente: a) la composición del equipo auditor y su competencia global; b) las técnicas de muestreo apropiadas (véase A.6); c) las oportunidades para mejorar la eficacia y eficiencia de las actividades de auditoría; d) los riesgos para el logro de los objetivos de la auditoría generados por una planificación ineficaz de la auditoría; e) los riesgos para el auditado generados al realizar la auditoría. Los riesgos para el auditado pueden originarse por la presencia de los miembros del equipo auditor que influyen adversamente en las disposiciones del auditado para la seguridad y salud, el medio ambiente y la calidad, y sus productos, servicios, personal o infraestructura del auditado (por ejemplo, contaminación de espacios limpios). Para las auditorías combinadas, debería prestarse especial atención a las interacciones entre los procesos operativos y los objetivos y prioridades que concurren en los distintos sistemas de gestión. 6.3.2.2 Detalles de la planificación de la auditoría El grado de detalle y el contenido de la planificación de la auditoría pueden diferir, por ejemplo, entre la auditoría inicial y las posteriores, así como entre las auditorías internas y externas. La planificación de la auditoría debería ser lo suficientemente flexible para permitir los cambios que pueden hacerse necesarios a medida que las actividades de auditoría se vayan llevando a cabo. La planificación de la auditoría debería tratar o hacer referencia a lo siguiente: a) los objetivos de la auditoría; b) el alcance de la auditoría, incluyendo la identificación de la organización y de sus funciones, así como los procesos que van a auditarse; c) los criterios de auditoría y cualquier información documentada; d) las ubicaciones (físicas y virtuales), las fechas, el horario y la duración previstos de las actividades de auditoría que se van a llevar a cabo, incluyendo las reuniones con la dirección del auditado; e) la necesidad de que el equipo auditor se familiarice con las instalaciones y procesos del auditado (por ejemplo, realizando una visita a las ubicaciones físicas, o revisando las tecnologías de la información y las comunicaciones); f) los métodos de auditoría que se van a usar, incluyendo el grado en que se necesita el muestreo de la auditoría para obtener las evidencias de auditoría suficientes; g) los roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor, así como los guías y los observadores o intérpretes; h) la asignación de los recursos apropiados basada en la consideración de los riesgos y oportunidades relacionados con las actividades que se han de auditar. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR - 35 - UNE-EN ISO 19011:2018 La planificación de la auditoría debería tener en cuenta, según sea apropiado: – la identificación de los representantes del auditado en la auditoría; – el idioma de trabajo y del informe de la auditoría, cuando sea diferente del idioma del auditor o del auditado, o ambos; – los temas del informe de la auditoría; – los preparativos logísticos y de comunicaciones, incluyendo los preparativos específicos para las ubicaciones que se van a auditar; – las acciones específicas a tomar para abordar los riesgos en el logro de los objetivos de la auditoría y las oportunidades que surjan; – los temas relacionados con la confidencialidad y la seguridad de la información; – las acciones de seguimiento de una auditoría previa u otras fuentes, por ejemplo las lecciones aprendidas, las revisiones de proyectos; – las actividades de seguimiento de la auditoría planificada; – la coordinación con otras actividades de auditoría, en el caso de una auditoría conjunta. Los planes de auditoría deberían presentarse al auditado. Cualquier cuestión sobre los planes de auditoría debería resolverse entre el líder del equipo auditor, el auditado y, si fuera necesario, las personas responsables de la gestión del programa de auditoría. 6.3.3 Asignación de las tareas al equipo auditor El líder del equipo auditor, consultando con el equipo auditor, debería asignar a cada miembro del equipo la responsabilidad para auditar procesos, actividades, funciones o lugares específicos y, según sea apropiado, la autoridad para la toma de decisiones. Tales asignaciones deberían tener en cuenta la imparcialidad, la objetividad y la competencia de los auditores y el uso eficaz de los recursos, así como los diferentes roles y responsabilidades de los auditores, los auditores en formación y los expertos técnicos. El líder del equipo auditor debería realizar reuniones del equipo auditor, cuando sea apropiado, para distribuir las asignaciones de trabajo y decidir los posibles cambios. Los cambios en las asignaciones de trabajo pueden hacerse a medida que la auditoría se va llevando a cabo para asegurar el logro de los objetivos de la auditoría. 6.3.4 Preparación de la información documentada para la auditoría Los miembros del equipo auditor deberían recopilar y revisar la información pertinente a las tareas de auditoría asignadas y preparar la información documentada para la auditoría, usando cualquier medio apropiado. La información documentada para la auditoría puede incluir, pero no se limita a: a) listas de verificación físicas o digitales; b) detalles de muestreo de auditoría; c) información audiovisual. Este documento ha sido adquirido por Pablo Hernandez Calvo el 2018-12-12. Para poder utilizarlo en un sistema de red interno, deberá disponer de la correspodiente licencia de AENOR UNE-EN ISO 19011:2018 - 36 - El uso de estos medios no debería restringir la extensión de las actividades de auditoría, que pueden cambiarse como resultado de la información recopilada durante la auditoría. NOTA Se prop

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