final Islamic .pdf

‫اﻟﻤﺼﺎرف اﻻﺳﻼﻣﯿﺔ‬ ‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‬ ‫د‪.‬ﻏﺎدة ﺗﯿﻢ‬ ‫أﺳﺘﺎذ ﻣﺸﺎرك ﻓﻲ اﻟﺘﻤﻮﯾﻞ‬ ‫‪1-0‬‬  ‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‬ ‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻟﻠﻤﺼﺎرف اﻻﺳﻼﻣﯿﺔ ﻛﻤﺎ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺘﻘﻠﯿﺪي ﺗﻈﮭﺮ اﻻﯾﺮادت و‬ ‫اﻟﻤﺼﺎرﯾﻒ ﻋﻦ ﻓﺘﺮة ﻣﺎﻟﯿﺔ ﻣﻌﯿﻨﺔ‪.‬ﻛﻤﺎ ﺗﻈﮭﺮ ﻗﯿﻤ...

‫اﻟﻤﺼﺎرف اﻻﺳﻼﻣﯿﺔ‬ ‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‬ ‫د‪.‬ﻏﺎدة ﺗﯿﻢ‬ ‫أﺳﺘﺎذ ﻣﺸﺎرك ﻓﻲ اﻟﺘﻤﻮﯾﻞ‬ ‫‪1-0‬‬  ‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‬ ‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ ﻟﻠﻤﺼﺎرف اﻻﺳﻼﻣﯿﺔ ﻛﻤﺎ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺘﻘﻠﯿﺪي ﺗﻈﮭﺮ اﻻﯾﺮادت و‬ ‫اﻟﻤﺼﺎرﯾﻒ ﻋﻦ ﻓﺘﺮة ﻣﺎﻟﯿﺔ ﻣﻌﯿﻨﺔ‪.‬ﻛﻤﺎ ﺗﻈﮭﺮ ﻗﯿﻤﺔ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ‪/‬اﻟﺮﺑﺢ‪.‬‬ ‫‪1-1‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﯾﺮادات‬ ‫أوﻻ‪ :‬اﯾﺮادات اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﻤﺸﺘﺮك و ھﻲ‪:‬‬ ‫‪.1‬اﯾﺮادات اﻟﺒﯿﻮع اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ‬ ‫‪.2‬اﯾﺮادات ﻣﻮﺟﻮدات اﺟﺎرة ﻣﻨﺘﮭﯿﺔ ﺑﺎﻟﺘﻤﻠﯿﻚ‬ ‫‪.3‬اﯾﺮادات ﻣﻮﺟﻮدات ﻣﺎﻟﯿﺔ ﺑﺎﻟﺘﻜﻠﻔﺔ اﻟﻤﻄﻔﺄة )و ﻣﻌﻈﻤﮭﺎ ﺻﻜﻮك‬ ‫اﺳﻼﻣﯿﺔ(‬ ‫‪.4‬اﯾﺮادات أﺧﺮى ﻣﻦ ﻣﺜﻞ اﯾﺮادات اﺳﺘﺜﻤﺎر ﻓﻲ اﻟﻌﻘﺎرات‬ ‫ﻣﺠﻤﻮع ھﺬه اﻻﯾﺮادات ﯾﺸﻜﻞ اﺟﻤﺎﻟﻲ اﯾﺮادات اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﻤﺸﺘﺮك‪.‬‬ ‫‪1-2‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﯾﺮادات‬ ‫اﺟﻤﺎﻟﻲ اﯾﺮادات اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﻤﺸﺘﺮك ﯾﻤﻜﻦ ﺗﻮزﯾﻌﮭﺎ اﻟﻰ‪:‬‬ ‫‪.1‬ﺣﺼﺔ اﺻﺤﺎب اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﻤﺸﺘﺮك )اﻟﻌﻤﻼء(‬ ‫‪.2‬ﺣﺼﺔ اﻟﺒﻨﻚ‬ ‫‪1-3‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﯾﺮادات‬ ‫ﺛﻢ ﯾﻀﺎف اﻟﻰ ﺣﺼﺔ اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻦ اﯾﺮادات اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﻤﺸﺘﺮك اﻻﯾﺮادات‬ ‫اﻟﺘﺎﻟﯿﺔ‪:‬‬ ‫ﺛﺎﻧﯿﺎ‪ :‬اﯾﺮادات اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر ﻣﻦ أﻣﻮال اﻟﻤﺼﺮف اﻟﺬاﺗﯿﺔ )اﺳﺘﺜﻤﺎر أﻣﻮال‬ ‫ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺎﻟﻜﯿﻦ(‪.‬‬ ‫ﺛﺎﻟﺜﺎ‪ :‬اﯾﺮادات اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﻘﯿﺪة‬ ‫راﺑﻌﺎ‪ :‬اﻻﯾﺮادات اﻻﺧﺮى ﻣﻦ ﻣﺜﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻻﺟﻨﺒﯿﺔ و ﺗﻘﺪﯾﻢ‬ ‫اﻟﺨﺪﻣﺎت اﻟﻤﺼﺮﻓﯿﺔ )اﺟﻮر ﺳﺤﺐ‪ ،‬اﺻﺪار ﺑﻄﺎﻗﺎت ‪.(...‬‬ ‫‪1-4‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻟﻤﺼﺎرﯾﻒ‬ ‫و ﺗﺸﻤﻞ‪:‬‬ ‫‪.1‬ﻣﺼﺎرﯾﻒ اﻟﻤﻮظﻔﯿﻦ‬ ‫‪.2‬اﻻﺳﺘﮭﻼﻛﺎت و اﻻطﻔﺎءات‬ ‫‪.3‬أﺧﺮى ﻣﺜﻞ ﻣﺼﺎرﯾﻒ اﻻﯾﺠﺎر‬ ‫‪1-5‬‬  ‫أﺳﺌﻠﺔ‬ ‫أﺳﺌﻠﺔ‪ :‬أﻧﺖ ﺗﺮﻏﺐ ﺑﺎﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ﺑﯿﻦ أداء اﻟﻤﺼﺮف اﻻﺳﻼﻣﻲ و اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺘﻘﻠﯿﺪي‪.‬ﺑﺎﺳﺘﺨﺪم ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‬ ‫ﻟﻠﺒﻨﻚ اﻟﻌﺮﺑﻲ اﻻﺳﻼﻣﻲ ﺳﻨﺔ ‪ 2020‬ﻗﻢ ﺑﺎﺳﺘﺨﺮاج اﻻرﻗﺎم اﻟﺘﺎﻟﯿﺔ‪:‬‬ ‫ﻣﺎ ھﻮ اﻟﺮﻗﻢ اﻟﻤﻤﺎﺛﻞ ﻻﯾﺮاد اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺘﻘﻠﯿﺪي ﻣﻦ اﻟﻘﺮوض _______________‬ ‫‪.1‬‬ ‫ﻣﺎ ھﻮ اﻟﺮﻗﻢ اﻟﻤﻤﺎﺛﻞ ﻻﯾﺮاد اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺘﻘﻠﯿﺪي ﻣﻦ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر ﻓﻲ اﻟﺴﻨﺪات اﻟﺤﻜﻮﻣﯿﺔ‬ ‫‪.2‬‬ ‫_______________‬ ‫ﻣﺎ ھﻮ اﻟﺮﻗﻢ اﻟﻤﻤﺎﺛﻞ ﻟﻠﻔﻮاﺋﺪ اﻟﺪاﺋﻨﺔ ﻟﻠﺒﻨﻚ اﻟﺘﻘﻠﯿﺪي ﻣﻦ اﯾﺪاﻋﺎت اﻟﻌﻤﻼء‬ ‫‪.3‬‬ ‫ﻣﺎ ھﻮ اﻟﺮﻗﻢ اﻟﻤﻤﺎﺛﻞ ل‬ ‫‪.4‬‬ ‫‪Interest Spread = Interest Revenue – Interest Expense‬‬ ‫‪.5‬‬ ‫‪1-6‬‬  ‫اﻟﻤﺼﺎرف اﻻﺳﻼﻣﯿﺔ‬ ‫اﻟﻨﺴﺐ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ‬ ‫د‪.‬ﻏﺎدة ﺗﯿﻢ‬ ‫أﺳﺘﺎذ ﻣﺸﺎرك ﻓﻲ اﻟﺘﻤﻮﯾﻞ‬ ‫‪1-0‬‬  ‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﯾﺔ‬ ‫‪‬اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﯾﺔ ﻣﻦ اﻻﻧﺸﻄﺔ اﻟﺘﺸﻐﯿﻠﯿﺔ‬ ‫‪‬اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﯾﺔ ﻣﻦ اﻻﻧﺸﻄﺔ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرﯾﺔ‬ ‫‪‬اﻟﺘﺪﻓﻘﺎت اﻟﻨﻘﺪﯾﺔ ﻣﻦ اﻻﻧﺸﻄﺔ اﻟﺘﻤﻮﯾﻠﯿﺔ‬ ‫‪1-1‬‬ ‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺘﻐﯿﺮات ﻓﻲ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺴﺎھﻤﯿﻦ‬ ‫‪‬رﺻﯿﺪ ﺑﺪاﯾﺔ اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫‪‬اﻟﺘﻌﺪﯾﻞ ﻣﻦ اﻟﺴﻨﻮات اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ‬ ‫‪‬اﻟﺮﺑﺢ )اﻟﺨﺴﺎرة(‬ ‫‪‬اﻟﻤﺤﻮل ﻟﻼﺣﺘﯿﺎطﯿﺎت‬ ‫‪‬اﻟﺘﻮزﯾﻌﺎت اﻟﻨﻘﺪﯾﺔ‬ ‫‪‬رﺻﯿﺪ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫‪1-2‬‬ ‫ﻣﺼﺎدر و اﺳﺘﺨﺪاﻣﺎت أﻣﻮال اﻟﻘﺮض‬ ‫اﻟﺤﺴﻦ‬ ‫‪‬رﺻﯿﺪ ﺑﺪاﯾﺔ اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫‪‬اﻟﻤﺼﺎدر اﻻﻣﻮال )ﻣﻦ اﻟﻤﺼﺮف و ﻣﻦ اﻟﻌﻤﻼء(‬ ‫‪‬اﺳﺘﺨﺪاﻣﺎت اﻻﻣﻮال‬ ‫‪‬ﻣﺨﺼﺺ ﺗﺪﻧﻲ‬ ‫‪‬رﺻﯿﺪ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫‪1-3‬‬ ‫ﺑﯿﺎن اﻟﺘﻐﯿﺮات ﻓﻲ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﻤﻘﯿﺪة‬ ‫‪‬رﺻﯿﺪ ﺑﺪاﯾﺔ اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫‪‬اﻻﯾﺪاﻋﺎت‬ ‫‪‬اﻟﻤﺴﺤﻮﺑﺎت‬ ‫‪‬أﺟﻮر اﻟﻤﺼﺮف‬ ‫‪‬أرﺑﺎح )ﺧﺴﺎﺋﺮ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات(‬ ‫‪‬ﻣﺨﺼﺺ ﺗﺪﻧﻲ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر‬ ‫‪‬اﻻرﺑﺎح اﻟﻤﻮزﻋﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻌﻤﻼء‬ ‫‪‬رﺻﯿﺪ ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺴﻨﺔ‬ ‫‪1-4‬‬  ‫ﻧﺴﺐ اﻟﺮﺑﺤﯿﺔ‬ ‫ﺗﻘﯿﺲ ﻧﺴﺐ اﻟﺮﺑﺤﯿﺔ ﻗﺪرة اﻟﻤﺼﺮف ﻋﻠﻰ ﺗﻮﻟﯿﺪ اﻟﻌﻮاﺋﺪ )ﻣﻦ ﻣﺼﺎدر‬ ‫اﻻﯾﺮادات و اﻟﻤﺼﺎرﯾﻒ(‪:‬‬ ‫‪‬اﻟﻔﺮق ﺑﯿﻦ اﻟﻌﻮاﺋﺪ و اﻟﻤﺼﺎرﯾﻒ اﻟﺘﻤﻮﯾﻠﯿﺔ = ) )اﯾﺮادات اﻟﺒﯿﻮع‬ ‫اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ ‪ +‬اﯾﺮادات ﻣﻮﺟﻮدات اﺟﺎرة ﻣﻨﺘﮭﯿﺔ ﺑﺎﻟﺘﻤﻠﯿﻚ ‪ +‬اﯾﺮادات‬ ‫اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت اﻻﺧﺮى ﻣﻦ ﻣﺜﻞ اﻟﻤﺸﺎرﻛﺔ و اﻟﻤﻀﺎرﺑﺔ( ‪ -‬ﺣﺼﺔ اﺻﺤﺎب‬ ‫اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﻤﺸﺘﺮك ( ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل‬ ‫‪ ‬اﻟﻔﺮق ﺑﯿﻦ اﻟﻌﻮاﺋﺪ و اﻟﻤﺼﺎرﯾﻒ اﻟﻐﯿﺮ ﺗﻤﻮﯾﻠﯿﺔ = ) اﻟﺘﺸﻐﯿﻠﯿﺔ ﻣﻦ ﻏﯿﺮ‬ ‫اﻟﺘﻤﻮﯾﻞ – اﻟﻤﺼﺎرﯾﻒ اﻟﺘﺸﻐﯿﻠﯿﺔ( ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل‬ ‫‪1-5‬‬  ‫ﻧﺴﺐ اﻟﺮﺑﺤﯿﺔ‬ ‫‪‬اﻟﮭﺎﻣﺶ اﻟﺘﺸﻐﯿﻠﻲ ﻋﻠﻰ اﻻﺻﻮل = )اﻻﯾﺮادات اﻟﺘﺸﻐﯿﻠﯿﺔ – اﻟﻤﺼﺎرﯾﻒ‬ ‫اﻟﺘﺸﻐﯿﻠﯿﺔ( ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل‬ ‫‪‬اﻟﻌﺎﺋﺪ ﻋﻠﻰ اﻻﺻﻮل = ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺮﺑﺢ ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل‬ ‫‪‬اﻟﻌﺎﺋﺪ ﻋﻠﻰ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺴﺎھﻤﯿﻦ‪ :‬ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺮﺑﺢ ‪ /‬ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺴﺎھﻤﯿﻦ‬ ‫‪‬ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺮﺑﺢ ﻟﻠﺴﮭﻢ اﻟﻮاﺣﺪ = ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺮﺑﺢ ‪ /‬ﻋﺪد اﻻﺳﮭﻢ‬ ‫‪1-6‬‬  ‫ﺗﻘﺴﯿﻢ اﻟﻌﺎﺋﺪ ﻋﻠﻰ اﻻﺻﻮل‬ ‫‪‬ھﺎﻣﺶ اﻟﺮﺑﺢ = ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺮﺑﺢ ‪ /‬اﻻﯾﺮادات اﻟﺘﺸﻐﯿﻠﯿﺔ‬ ‫)ﻛﻔﺎءة اﻟﺘﺴﻌﯿﺮ و ﺗﻘﻠﯿﻞ اﻟﻤﺼﺎرﯾﻒ(‬ ‫‪‬ﻧﺴﺒﺔ اﻻﻧﺘﻔﺎع ﻣﻦ اﻻﺻﻮل = اﻻﯾﺮادات اﻟﺘﺸﻐﯿﻠﯿﺔ ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل‬ ‫)ﺗﻮزﯾﻊ اﻻﺻﻮل ﻓﻲ ﻣﺤﺎﻓﻆ اﺳﺘﺜﻤﺎرﯾﺔ(‬ ‫‪‬ﻣﻀﺎﻋﻒ اﻟﻤﻠﻜﯿﺔ = ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل ‪ /‬ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺎﻟﻜﯿﻦ‬ ‫‪1-7‬‬  ‫ﻧﺴﺐ اﻟﻤﺨﺎطﺮ اﻟﺘﻤﻮﯾﻠﯿﺔ‬ ‫‪‬اﻟﺪﯾﻮن اﻟﻐﯿﺮ ﻋﺎﻣﻠﺔ ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ﺑﺎﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫‪‬اﻟﺪﯾﻮن اﻟﻐﯿﺮ ﻋﺎﻣﻠﺔ ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺎﻟﻜﯿﻦ‬ ‫‪‬ﻣﺨﺼﺺ اﻟﻤﺨﺎطﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﯿﺔ ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ﺑﺎﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫‪‬ﻣﺼﺮوف اﻟﻤﺨﺎطﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﯿﺔ ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ﺑﺎﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫‪‬اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت اﻟﻤﻌﺪوﻣﺔ ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ﺑﺎﻻﺟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫‪1-8‬‬  ‫ﻧﺴﺐ اﻟﺴﯿﻮﻟﺔ‬ ‫‪‬اﻟﻨﻘﺪ و ﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻜﻤﮫ ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل‬ ‫‪‬اﻟﻮداﺋﻊ ﻓﻲ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﺠﺎرﯾﺔ ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل‬ ‫‪‬ﻣﺠﻤﻮع اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ‪ /‬ﺣﻘﻮق اﺻﺤﺎب اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر‬ ‫‪‬ﻣﺠﻤﻮع اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ‪ /‬ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل‬ ‫‪1-9‬‬  ‫اﻟﻤﺼﺎرف اﻻﺳﻼﻣﯿﺔ‬ ‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫د‪.‬ﻏﺎدة ﺗﯿﻢ‬ ‫أﺳﺘﺎذ ﻣﺸﺎرك ﻓﻲ اﻟﺘﻤﻮﯾﻞ‬ ‫‪1-0‬‬ ‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ‪/‬اﻟﻤﯿﺰاﻧﯿﺔ اﻟﻌﻤﻮﻣﯿﺔ‬ ‫ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻟﻠﻤﺼﺎرف اﻻﺳﻼﻣﯿﺔ ﺗﺘﺒﻊ اﻟﻤﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﯿﺔ اﻟﻤﻌﺮوﻓﺔ و‬ ‫ھﻲ‪:‬‬ ‫اﻻﺻﻮل = اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ‪ +‬ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺎﻟﻜﯿﻦ‬ ‫ﺣﯿﺚ ﺗﺒﯿﻦ اﻻﺻﻮل اﺳﺘﺨﺪاﻣﺎت اﻻﻣﻮال ﺑﯿﻨﻤﺎ ﺗﻤﺜﻞ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت و ﺣﻘﻮق اﻟﻤﻠﻜﯿﺔ‬ ‫ﻣﺼﺎدر ھﺬه اﻻﻣﻮال ﻓﻲ ﻧﻘﻄﺔ زﻣﻨﯿﺔ ﻣﺤﺪدة‪.‬‬ ‫ﻛﻤﺎ ﯾﻤﻜﻦ ﺗﻌﺪﯾﻞ اﻟﻤﻌﺎدﻟﺔ اﻟﺴﺎﺑﻘﺔ ﻟﺘﺘﻨﺎﺳﺐ أﻛﺜﺮ ﻣﻊ طﺒﯿﻌﺔ اﻟﻤﺼﺮف اﻻﺳﻼﻣﻲ‬ ‫ﻓﺘﺼﺒﺢ‪:‬‬ ‫اﻻﺻﻮل = اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت ‪ +‬أﺻﺤﺎب ﺣﻘﻮق اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر ‪ +‬ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺎﻟﻜﯿﻦ‬ ‫و ﻟﻜﻦ اﻻﺧﺘﻼف ﻋﻦ اﻟﺒﻨﻮك اﻟﺘﻘﻠﯿﺪﯾﺔ ﯾﻤﻜﻦ ﻓﻲ طﺒﯿﻌﺔ اﻻﺻﻮل و اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت و‬ ‫ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺎﻟﻜﯿﻦ ﻛﻤﺎ ﺳﯿﺘﻢ ﺗﻔﺼﯿﻠﮫ ﻻﺣﻘﺎ‪.‬‬ ‫‪1-1‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﺻﻮل‬ ‫إوﻻ‪ :‬اﻟﻨﻘﺪ وﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻜﻤﮫ‪ ،‬و ﯾﻀﻢ‪:‬‬ ‫‪ -‬ﻧﻘﺪ وأرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي‬ ‫ﺣﯿﺚ ﯾﺸﻤﻞ ھﺬا اﻟﺒﻨﺪ اﻟﻨﻘﺪ ﻓﻲ اﻟﻔﺮوع اﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ ﻟﺪى اﻟﻤﺼﺮف و أﯾﻀﺎ‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎﺗﮫ ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي‪.‬‬ ‫‪ -‬اﻷرﺻﺪة ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻮك واﻟﻤﺆﺳﺴﺎت اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ اﻻﺧﺮى و ﯾﻌﺘﺒﺮ ﻓﻲ ﺣﻜﻢ‬ ‫اﻟﻨﻘﺪ اذا اﺳﺘﺤﻖ ﺧﻼل ﻣﺪة ﺛﻼﺛﺔ اﺷﮭﺮ‪.‬‬ ‫أﻣﺎ اﻻرﺻﺪة اﻟﺘﻲ ﺗﺴﺘﺤﻖ ﺧﻼل ﻓﺘﺮة أﻛﺜﺮ ﻣﻦ ﻣﻦ ﺛﻼث أﺷﮭﺮ أو ﺗﻠﻚ‬ ‫اﻟﻤﻘﯿﺪة ﻓﻼ ﺗﻌﺘﺒﺮ ﻓﻲ ﺣﻜﻢ اﻟﻨﻘﺪ )ﻗﺪ ﺗﻈﮭﺮ ﺗﺤﺖ اﺳﻢ ﺣﺴﺎﺑﺎت اﺳﺘﺜﻤﺎر(‪.‬‬ ‫)ﻣﻼﺣﻈﺔ‪ :‬ﺗﻔﺼﯿﻼت ھﺬه اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت ﺗﻈﮭﺮ ﻓﻲ اﻻﯾﻀﺎﺣﺎت(‬ ‫‪1-2‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﺻﻮل‬ ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﺼﺮف ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي ﺗﺸﻤﻞ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎت اﻻﺣﺘﯿﺎطﻲ‬ ‫اﻟﻨﻘﺪي )و طﺮﯾﻘﺔ ﺣﺴﺎﺑﮭﺎ ﺗﺘﺒﻊ ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي ﻋﻠﻰ اﻟﻮداﺋﻊ ﻓﻲ‬ ‫اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﺠﺎرﯾﺔ(‪.‬ﺣﯿﺚ ﯾﻔﺼﺢ ﻋﻨﮭﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ اﻻﯾﻀﺎﺣﺎت‪.‬‬ ‫أﻣﺎ ﺑﻘﯿﺔ ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﺼﺮف ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي ﻓﮭﻮ اﺣﺘﯿﺎطﻲ اﺧﺘﯿﺎري‬ ‫ﻟﻐﺎﯾﺎت ادارة اﻟﺴﯿﻮﻟﺔ‪.‬‬ ‫‪1-3‬‬  ‫أﺳﺌﻠﺔ‬ ‫أﺳﺌﻠﺔ‪ :‬اﺳﺘﺨﺪم ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻟﻠﺒﻨﻚ اﻟﻌﺮﺑﻲ اﻻﺳﻼﻣﻲ ‪ 2022‬و ﻗﻢ‬ ‫ﺑﺎﺳﺘﺨﺮاج اﻻرﻗﺎم اﻟﺘﺎﻟﯿﺔ و ﺣﺴﺎﺑﮭﺎ ﻛﻨﺴﺒﺔ ﻣﻦ ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل‪:‬‬ ‫‪.1‬اﻟﻨﻘﺪ و ﺣﺴﺎﺑﺎت ﻟﺪى اﻟﺒﻨﻚ اﻟﻤﺮﻛﺰي _______________‬ ‫‪.2‬اﻻﺣﺘﯿﺎطﻲ اﻻﺟﺒﺎري _______________‬ ‫‪.3‬اﻟﻨﻘﺪ و ﻣﺎ ﻓﻲ ﺣﻜﻤﮫ _______________‬ ‫‪.4‬ﺑﻨﺎء ﻋﻠﻰ اﻻرﻗﺎم اﻟﻤﺤﺴﻮﺑﺔ‪ ،‬ﻣﺎ ھﻮ اﻟﺴﺒﺐ اﻟﺮﺋﯿﺲ اﻟﺬي ﯾﺠﻌﻞ اﻟﺒﻨﻚ‬ ‫اﻻﺣﺘﻔﺎظ ﺑﻨﻘﺪ أﻋﻠﻰ ﻣﻦ اﻻﺣﺘﯿﺎطﻲ اﻻﺟﺒﺎري؟ ھﻞ ﯾﻮﺟﺪ ﺧﺼﻮﺻﯿﺔ‬ ‫ﻟﻠﻤﺼﺎرف اﻻﺳﻼﻣﯿﺔ؟‬ ‫‪1-4‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﺻﻮل‬ ‫ﺛﺎﻧﯿﺎ‪ :‬اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت‪ ،‬و أھﻤﮭﺎ‪:‬‬ ‫أ‪ -‬ذﻣﻢ اﻟﺒﯿﻮع اﻟﻤﺆﺟﻠﺔ واﻟﺬﻣﻢ اﻻﺧﺮى ﺣﯿﺚ ﺗﺸﻤﻞ ھﺬه اﻟﺬﻣﻢ ﻛﺄﻣﺜﻠﺔ ﻛﻞ‬ ‫ﻣﻦ ﻋﻘﻮد اﻟﻤﺮاﺑﺤﺔ و اﻟﺠﻌﺎﻟﺔ و اﻻﺳﺘﺼﻨﺎع‪.‬ﺣﯿﺚ ﺳﯿﺘﻢ ﺷﺮح ھﺬه اﻟﻌﻘﻮد‬ ‫ﻻﺣﻘﺎ‪.‬‬ ‫ب‪ -‬ﻣﻮﺟﻮدات إﺟﺎرة ﻣﻨﺘﮭﯿﺔ ﺑﺎﻟﺘﻤﻠﯿﻚ و ھﻲ اﻟﻤﻮﺟﻮدات اﻟﺘﻲ ﯾﺘﻤﻠﻜﮭﺎ‬ ‫اﻟﺒﻨﻚ ﻣﻦ ﺧﻼل ﻋﻘﻮد اﻻﺟﺎرة اﻟﻰ أن ﺗﻨﺘﻘﻞ ﻣﻠﻜﯿﺘﮭﺎ اﻟﻰ اﻟﻌﻤﯿﻞ ﻣﻊ ﻧﮭﺎﯾﺔ‬ ‫ﻋﻘﺪ اﻻﺟﺎرة‪.‬ﺣﯿﺚ ﺳﯿﺘﻢ ﺷﺮح ھﺬا اﻟﻌﻘﺪ ﻻﺣﻘﺎ‪.‬‬ ‫‪1-5‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﺻﻮل‬ ‫ﻣﻦ اﻟﺠﺪﯾﺮ ﺑﺎﻟﺬﻛﺮ ﻓﯿﻤﺎ ﯾﺘﻌﻠﻖ ﺑﺬﻣﻢ اﻟﺒﯿﻮع و اﻻﺟﺎرة ﻧﻘﻄﺘﺎن‪:‬‬ ‫‪.1‬أن ھﺬه اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ﯾﻘﺎﺑﻠﮭﺎ "اﻟﻘﺮوض" ﻓﻲ اﻟﺒﻨﻚ اﻟﺘﻘﻠﯿﺪي‪.‬و ﺑﺎﻟﺘﺎﻟﻲ‬ ‫ﺗﺸﻜﻞ ھﺬه اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت اﻟﻌﻤﻞ اﻟﺮﺋﯿﺲ ﻟﺪى اﻟﻤﺼﺮف اﻻﺳﻼﻣﻲ و‬ ‫ﺗﺸﻜﻞ اﻟﻨﺴﺒﺔ اﻻﻛﺒﺮ ﻣﻦ اﻻﺻﻮل )ﻗﺪ ﺗﺘﺮواح ﻣﻦ ‪.(%70 – 50‬‬ ‫‪.2‬أن ھﺬه اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ﺗﻈﮭﺮ ﺑﺎﻟﺼﺎﻓﻲ ﻣﻄﺮوﺣﺎ ﻣﻨﮭﺎ ﻣﺨﺼﺼﺎت‬ ‫اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﯿﺔ )ﺑﻄﺮﯾﻘﺔ ﻣﺸﺎﺑﮭﺔ ﻟﻠﻘﺮوض ﻓﻲ اﻟﺒﻨﻮك اﻟﺘﻘﻠﯿﺪﯾﺔ(‪.‬‬ ‫ﺣﯿﺚ ﯾﻌﺘﺒﺮ اﻟﻌﻤﯿﻞ ﻣﺘﻌﺜﺮا ﺑﻌﺪ ﻣﺮور ‪ 90‬ﯾﻮم ﻋﻠﻰ ﻋﺪم اﻟﺴﺪاد‪.‬‬ ‫‪1-6‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﺻﻮل‬ ‫ج‪ -‬اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات اﻟﺘﻤﻮﯾﻠﯿﺔ‪ ،‬و أھﻤﮭﺎ‪:‬‬ ‫‪ -‬اﻟﺘﻤﻮﯾﻞ ﺑﺎﻟﻤﻀﺎرﺑﺔ‪.‬و ھﻮ ﻋﻘﺪ ﺷﺮﻛﺔ ﺑﺎﻟﺮﺑﺢ ﺑﯿﻦ اﻟﻄﺮﻓﯿﻦ ﯾﻘﺪم‬ ‫أﺣﺪھﻤﺎ رأس اﻟﻤﺎل )أﺻﺤﺎب ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر و ﻗﺪ ﯾﻌﻤﻞ اﻟﻤﺼﺮف‬ ‫ﻟﺼﺎﻟﺢ ﻧﻔﺴﮫ( و اﻟﺜﺎﻧﻲ اﻟﻌﻤﻞ )أﺻﺤﺎب اﻻﻋﻤﺎل(‪.‬‬ ‫‪ -‬اﻟﺘﻤﻮﯾﻞ ﺑﺎﻟﻤﺸﺎرﻛﺔ‪.‬و ﻣﻦ ﺧﻼﻟﮫ ﯾﻘﺪم اﻟﻤﺼﺮف و اﻟﻌﻤﯿﻞ اﻟﻤﺎل ﻣﻦ‬ ‫أﺟﻞ اﻧﺸﺎء ﻣﺸﺮوع ﺟﺪﯾﺪ أو اﻟﻤﺴﺎھﻤﺔ ﻓﻲ ﻣﺸﺮوع ﻗﺎﺋﻢ‪.‬‬ ‫‪1-7‬‬  ‫أﺳﺌﻠﺔ‬ ‫أﺳﺌﻠﺔ‪ :‬اﺳﺘﺨﺪم ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻟﻠﺒﻨﻚ اﻟﻌﺮﺑﻲ اﻻﺳﻼﻣﻲ و ﻗﻢ ﺑﺎﺳﺘﺨﺮاج‬ ‫اﻻرﻗﺎم اﻟﺘﺎﻟﯿﺔ ﻣﻦ ﻗﺎﺋﻤﺔ ‪ 2022‬و ﺣﺴﺎﺑﮭﺎ ﻛﻨﺴﺒﺔ ﻣﻦ ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل‪:‬‬ ‫‪.1‬ﻣﺠﻤﻮع اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ﺑﺎﻻﺟﻤﺎﻟﻲ_______________‬ ‫‪.2‬ﻣﺠﻤﻮع اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ﺑﺎﻟﺼﺎﻓﻲ_______________‬ ‫‪.3‬ﻣﺠﻤﻮع اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ﻟﻠﺸﺮﻛﺎت اﻟﻜﺒﺮى_______________‬ ‫‪.4‬ﻣﺠﻤﻮع اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت ﻟﻠﺸﺮﻛﺎت اﻟﻤﺘﻮﺳﻄﺔ و اﻟﺼﻐﯿﺮة‬ ‫_______________‬ ‫‪.5‬اﻟﺘﻤﻮﯾﻞ ﺑﺎﻟﻤﻀﺎرﺑﺔ _______________‬ ‫‪.6‬اﻟﺘﻤﻮﯾﻞ ﺑﺎﻟﻤﺸﺎرﻛﺔ_______________‬ ‫‪.7‬ﻣﺨﺼﺺ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ اﻻﺋﺘﻤﺎﻧﯿﺔ اﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ _______________‬ ‫‪1-8‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﺻﻮل‬ ‫ﺛﺎﻟﺜﺎ‪ :‬اﻟﻤﺤﺎﻓﻆ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرﯾﺔ‪.‬‬ ‫و ﯾﻤﻜﻦ ﺗﺼﻨﯿﻔﮭﺎ ﺣﺴﺐ ﻏﺎﯾﺔ اﻻﺣﺘﻔﺎظ ﺑﮭﺎ اﻟﻰ‪:‬‬ ‫ﻣﻮﺟﻮدات ﻣﺎﻟﯿﺔ ﻟﻐﺎﯾﺔ اﻟﺴﯿﻮﻟﺔ )ﺷﺒﮫ ﻣﻌﺪوﻣﺔ و ذﻟﻚ ﻟﻌﺪم ﺗﻮﻓﺮ أدوات‬ ‫ﻣﺎﻟﯿﺔ اﺳﻼﻣﯿﺔ ﺗﺤﻘﻖ ھﺬه اﻟﻐﺎﯾﺔ(‪،‬‬ ‫و ﻟﻠﻤﺘﺎﺟﺮة )ﺗﺤﻘﯿﻖ رﺑﺢ ﻣﻦ ﺧﻼل ﻓﺮوق اﻻﺳﻌﺎر ﻣﻦ ﻣﺜﻞ اﻟﻤﺘﺎﺟﺮة‬ ‫ﺑﺎﻟﻌﻤﻼت اﻻﺟﻨﺒﯿﺔ(‪،‬‬ ‫و اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر طﻮﯾﻞ اﻻﺟﻞ )و ﺗﺸﻤﻞ ﻓﻲ ﻣﻌﻈﻤﮭﺎ اﻟﺼﻜﻮك اﻻﺳﻼﻣﯿﺔ(‪.‬‬ ‫‪1-9‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﺻﻮل‬ ‫ﺛﺎﻟﺜﺎ‪ :‬اﻟﻤﺤﺎﻓﻆ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرﯾﺔ‪.‬‬ ‫ﻛﻤﺎ ﯾﻤﻜﻦ ﺗﺼﻨﯿﻔﮭﺎ ﻣﺤﺎﺳﺒﯿﺎ اﻟﻰ‪:‬‬ ‫ﻣﻮﺟﻮدات ﻣﺎﻟﯿﺔ ﺑﺎﻟﻘﯿﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ )ﯾﺘﻢ اﻋﺎدة ﺗﻘﯿﯿﻤﮭﺎ ﺑﺎﻟﻘﯿﻤﺔ اﻟﻌﺎدﻟﺔ‪/‬اﻟﺴﻮﻗﯿﺔ‬ ‫و ﯾﻈﮭﺮ اﻟﻔﺮق ﻓﻲ ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺴﺎھﻤﯿﻦ أو ﺣﻘﻮق أﺻﺤﺎب اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر‬ ‫اﻟﻤﺸﺘﺮك – و ھﺬه ﺗﻤﺜﻞ ﺗﻤﻮﯾﻼت اﻟﻤﺸﺎرﻛﺔ(‪،‬‬ ‫و ﻣﻮﺟﻮدات ﻣﺎﻟﯿﺔ ﺑﺎﻟﺘﻜﻠﻔﺔ اﻟﻤﻄﻔﺎة )ﯾﺘﻢ ﻗﯿﺪھﺎ ﻣﺤﺎﺳﺒﯿﺎ ﺑﺎﻟﺘﻜﻠﻔﺔ(‪.‬‬ ‫‪1-10‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﺻﻮل‬ ‫راﺑﻌﺎ‪ :‬اﻟﻘﺮض اﻟﺤﺴﻦ‪.‬‬ ‫ﺧﺎﻣﺴﺎ‪ :‬أﺧﺮى‪ ،‬و ﺗﺸﻤﻞ اﻻﺻﻮل اﻟﺜﺎﺑﺘﺔ ﻟﻠﻤﺼﺮف‪ ،‬و اﻻﺻﻮل اﻟﻐﯿﺮ‬ ‫ﻣﻠﻤﻮﺳﺔ‪ ،‬و اﻻﺻﻮل اﻟﻌﻘﺎرﯾﺔ‪.‬‬ ‫‪1-11‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪/‬اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺎت‬ ‫أوﻻ‪ :‬ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﻌﻤﻼء ﺳﻮاء اﻻﻓﺮاد أو اﻟﺒﻨﻮك و اﻟﻤﺆﺳﺴﺎت اﻟﻤﺼﺮﻓﯿﺔ‪.‬‬ ‫و ﺗﺘﻤﯿﺰ اﻟﻤﺼﺎرف اﻻﺳﻼﻣﯿﺔ ﺑﺄن ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﻌﻤﻼء ﻟﺪﯾﮭﺎ ﺑﺎﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ﻣﻊ‬ ‫اﻟﺒﻨﻮك اﻟﺘﻘﻠﯿﺪﯾﺔ ﻻ ﺗﺪﻓﻊ ﻋﻮاﺋﺪ ﺗﺤﺖ أي ﻣﺴﻤﻰ‪.‬و ﻟﻜﻨﮭﺎ ﺗﻮﻓﺮ ﺧﺪﻣﺎت‬ ‫اﻟﺤﺴﺎب اﻟﺠﺎري ﻣﻦ ﻣﺜﻞ ﺗﻮﻓﯿﺮ ﺷﯿﻜﺎت )اﻟﺪﻓﻊ ﻷطﺮاف ﺛﺎﻟﺜﺔ ﻣﻦ ﺧﻼل‬ ‫اﻟﺤﺴﺎب(‪.‬و ﺑﺎﻟﻤﻘﺎرﻧﺔ ﻣﻊ اﻟﺒﻨﻮك اﻟﺘﻘﻠﯿﺪﯾﺔ ﻓﺎن ﻧﺴﺒﺔ ھﺬه اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت ﻣﻦ‬ ‫ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل أﻋﻠﻰ‪.‬‬ ‫ﺛﺎﻧﯿﺎ‪ :‬اﻻﻣﺎﻧﺎت اﻟﻨﻘﺪﯾﺔ و ھﻲ اﻟﺘﺄﻣﻨﯿﺎت اﻟﻨﻘﺪﯾﺔ ﻣﻘﺎﺑﻞ اﻟﺒﯿﻮع و اﻟﺘﻤﻮﯾﻼت‬ ‫)ﯾﻤﻜﻦ اﻋﺘﺒﺎره ﻧﻮع ﻣﻦ أﻧﻮاع اﻟﺮھﻮﻧﺎت(‪.‬‬ ‫‪1-12‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت‪/‬اﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺎت‬ ‫ﺛﺎﻟﺜﺎ‪ :‬اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت وھﻲ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﺘﻲ ﯾﻘﻮم اﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻧﺸﺎﺋﮭﺎ ﻋﺒﺮ اﻟﺰﻣﻦ ﻣﻦ ﺧﻼل‬ ‫اﻗﺘﻄﺎع ﻣﺒﺎﻟﻎ ﺳﻨﻮﯾﺔ ﻣﻦ أرﺑﺎح اﻟﻤﺼﺮف و ﺣﺠﺰھﺎ ﻓﻲ ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت‬ ‫ﻟﺘﻤﻜﯿﻨﮫ ﻣﻦ دﻓﻊ اﻟﺘﺰاﻣﺎت ﻣﺎﻟﯿﺔ ﻣﺴﺘﻘﺒﻠﯿﺔ‪.‬‬ ‫ﻗﺪ ﺗﺸﻤﻞ اﻟﻤﺨﺼﺼﺎت اﻟﻀﺮﯾﺒﯿﺔ )ﻟﺪﻓﻊ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻀﺮﯾﺒﯿﺔ( و ﺗﻠﻚ اﻟﺨﺎﺻﺔ‬ ‫ﺑﺎﻟﻤﻮظﻔﯿﻦ )ﻟﺪﻓﻊ ﻣﻜﺎﻓﺎت ﻧﮭﺎﯾﺔ اﻟﺨﺪﻣﺔ ﻟﻠﻌﺎﻣﻠﯿﻦ( و ﺗﻠﻚ اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﻘﻀﺎﯾﺎ ﻟﺪى‬ ‫اﻟﻤﺤﺎﻛﻢ ﺿﺪ اﻟﻤﺼﺮف‪.‬‬ ‫راﺑﻌﺎ‪ :‬اﻟﺘﺰاﻣﺎت أﺧﺮى‪.‬‬ ‫‪1-13‬‬  ‫أﻧﻮاع ﺣﻘﻮق أﺻﺤﺎب اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر‬ ‫و ھﺬه اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت ﺗﻤﺜﻞ اﻟﻤﻘﺎﺑﻞ ﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﺘﻮﻓﯿﺮ و اﻟﻌﻘﻮد اﻻﺟﻠﺔ‬ ‫)‪ (Time Deposits‬ﻓﻲ اﻟﺒﻨﻮك اﻟﺘﻘﻠﯿﺪﯾﺔ‪.‬‬ ‫و ﻟﻜﻨﮭﺎ ﺗﺨﺘﻠﻒ ﻓﻲ ﻧﻘﻄﺘﯿﻦ أﺳﺎﺳﺘﯿﻦ‪:‬‬ ‫أوﻟﮭﻤﺎ أن اﻟﻌﺎﺋﺪ ﻏﯿﺮ ﺛﺎﺑﺖ ﺑﻤﻌﻨﻰ أن اﻟﻌﻤﯿﻞ ﻗﺪ ﯾﺤﻘﻖ رﺑﺤﺎ و ﻟﻜﻨﮫ‬ ‫ﯾﺘﺤﻤﻞ ﻣﺨﺎطﺮ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر‪.‬‬ ‫و ﺛﺎﻧﯿﮭﻤﺎ‪ :‬أﻧﮭﺎ ﺣﺴﺎﺑﺎت ﺗﺸﺎرﻛﯿﺔ ﺑﯿﻦ أﻣﻮال اﻟﻌﻤﯿﻞ و اﻟﻤﺼﺮف‪.‬و‬ ‫اﻟﻤﺼﺮف ﯾﺪﯾﺮ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﺎﻟﻨﯿﺎﺑﺔ ﻋﻦ اﻟﻌﻤﯿﻞ‪.‬‬ ‫‪1-14‬‬  ‫أﻧﻮاع ﺣﻘﻮق أﺻﺤﺎب اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر‬ ‫و ھﻲ ﻋﻠﻰ ﻧﻮﻋﯿﻦ‪ ،‬اﻟﻤﻄﻠﻖ و أھﻢ أﻧﻮاﻋﮭﺎ‪:‬‬ ‫‪.1‬اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت ﻷﺟﻞ‪ :‬اﻻﯾﺪاع ﻟﻤﺪة ﻣﻌﻠﻮﻣﺔ‪.‬و ﺳﺤﺐ اﻻﻣﻮال ﺑﻌﺪ‬ ‫اﻧﺘﮭﺎء اﻻﺟﻞ‪.‬ﺳﺤﺐ اﻻﻣﻮال ﯾﺘﻄﻠﺐ ﻣﻮاﻓﻘﺔ اﻟﻤﺼﺮف و اﻟﻌﻤﯿﻞ‬ ‫ﯾﺨﺴﺮ اﻟﻌﻮاﺋﺪ اﻟﻤﺘﺤﻘﻘﺔ‪.‬ﻧﺴﺒﺔ اﻟﻤﺸﺎرﻛﺔ ﻓﻲ اﻟﺮﺑﺤﯿﺔ ﺣﺴﺐ اﻟﻌﻘﺪ‬ ‫و ﺗﺰﯾﺪ ﺑﺰﯾﺎدة اﻟﻤﺪة و ﺣﺠﻢ رﺻﯿﺪ اﻟﻌﻤﯿﻞ )اﻧﻈﺮ ﺻﻔﺤﺔ ‪.(126‬‬ ‫‪.2‬ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﺘﻮﻓﯿﺮ‪ :‬ﺗﺘﻤﯿﺰ ﺑﺄرﺻﺪﺗﮭﺎ اﻟﺼﻐﯿﺮة ﻧﺴﺒﯿﺎ‪.‬ﺗﺸﺎرك ﺑﻨﺴﺒﺔ‬ ‫ﻗﻠﯿﻠﺔ ﻣﻦ اﻻرﺑﺎح )ﻗﺪ ﻻ ﺗﺘﺠﺎوز ‪.(%50‬ﯾﻌﺘﻤﺪ ﺳﺤﺐ اﻻﻣﻮال‬ ‫ﺣﺴﺐ اﻟﻌﻘﺪ ﻓﻘﺪ ﯾﺘﻄﻠﺐ أو ﻻ ﯾﺘﻄﻠﺐ اﺷﻌﺎر اﻟﻤﺼﺮف‪.‬‬ ‫‪1-15‬‬  ‫أﻧﻮاع ﺣﻘﻮق أﺻﺤﺎب اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر‬ ‫أﻣﺎ اﻟﻨﻮع اﻟﺜﺎﻧﻲ ﻓﮭﻮ ﺣﺴﺎب اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﻤﺨﺼﺺ و ﻓﯿﮫ ﯾﻘﺮر اﻟﻌﻤﯿﻞ‬ ‫ﻧﻮع اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﺬي ﯾﺮﻏﺐ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﮫ أو ﯾﺮﻏﺐ ﺑﺎﻻﻣﺘﻨﺎع ﻋﻦ‬ ‫اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر ﺑﮫ‪.‬اﻟﻌﻤﯿﻞ ﻓﻲ ھﺬه اﻟﺤﺎﻟﺔ ﯾﺘﺤﻤﻞ اﻟﺨﺴﺎﺋﺮ ﻛﺎﻣﻠﺔ و ﻟﻜﻨﮫ‬ ‫ﯾﺘﺸﺎرك ﻣﻊ اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ اﻻرﺑﺎح‪.‬ﻛﻤﺎ أن اﻟﻌﻤﯿﻞ ﻣﻠﺰم ﺑﺄﺟﻞ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر‪.‬‬ ‫ﻛﻤﺎ ﯾﻈﮭﺮ ﻓﻲ ھﺬه اﻟﺠﺰء ﻣﺨﺼﺺ ﻣﻮاﺟﮭﺔ ﻣﺨﺎطﺮ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر‪.‬‬ ‫‪1-16‬‬  ‫أﺳﺌﻠﺔ‬ ‫أﺳﺌﻠﺔ‪ :‬اﺳﺘﺨﺪم ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﻤﺮﻛﺰ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻟﻠﺒﻨﻚ اﻟﻌﺮﺑﻲ اﻻﺳﻼﻣﻲ و ﻗﻢ ﺑﺎﺳﺘﺨﺮاج‬ ‫اﻻرﻗﺎم اﻟﺘﺎﻟﯿﺔ ﻣﻦ ﺳﻨﺔ ‪ 2020‬و ﺣﺴﺎﺑﮭﺎ ﻛﻨﺴﺒﺔ ﻣﻦ ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺻﻮل‪:‬‬ ‫‪.1‬اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﺠﺎرﯾﺔ_______________‬ ‫‪.2‬ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﻤﻄﻠﻘﺔ ﻻﺟﻞ_______________‬ ‫‪.3‬ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻻﺳﺘﺜﻤﺎر اﻟﻤﻄﻠﻘﺔ اﻟﺘﻮﻓﯿﺮ_______________‬ ‫ﻣﺎ ھﻲ ﻣﺴﺎھﻤﺔ اﻟﻌﻤﻼء و اﻟﺒﻨﻚ ﻓﻲ ﺗﻤﻮﯾﻞ اﻟﻘﺮض اﻟﺤﺴﻦ؟‬ ‫ﻣﺎ ھﻲ ﺣﺼﺔ اﻟﻌﻤﯿﻞ ﻓﻲ اﻻرﺑﺎح ﻓﻲ ﺣﻞ اﯾﺪاﻋﮫ ﻓﻲ ﺣﺴﺎب اﺳﺘﺜﻤﺎر ﻣﻄﻠﻖ ﺑﺤﺠﻢ‬ ‫‪ 10‬ﻣﻠﯿﻮن ﻟﻤﺪة ﻋﺎم ﻛﺎﻣﻞ؟‬ ‫‪1-17‬‬  ‫أﻧﻮاع اﻟﻤﻠﻜﯿﺔ‬ ‫و ھﺬه اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت ﺷﺒﯿﮭﺔ ﺑﺤﺴﺎﺑﺎت ﺣﻘﻮق اﻟﻤﺎﻟﻜﯿﻦ ﺑﺎﻟﺒﻨﻮك اﻟﺘﻘﻠﯿﺪﯾﺔ و‬ ‫ﺗﺸﻤﻞ‪:‬‬ ‫‪.1‬رأس ﻣﺎل اﻟﻤﺼﺮف )ﺑﺎﻟﻘﯿﻤﺔ اﻻﺳﻤﯿﺔ و ﻋﻼوة اﻻﺻﺪار(‪.‬‬ ‫‪.2‬اﻻﺣﺘﯿﺎطﯿﺎت )اﺟﺒﺎرﯾﺔ ﯾﺘﻢ ﺗﺤﺪﯾﺪھﺎ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ اﻟﮭﯿﺌﺔ اﻟﻨﺎظﻤﺔ ﻟﻌﻤﻞ‬ ‫اﻟﻤﺼﺮف و اﺧﺘﯿﺎرﯾﺔ ﺣﺴﺐ ﻟﻮاﺋﺢ اﻟﻤﺼﺮف اﻟﺪاﺧﻠﯿﺔ(‪.‬‬ ‫‪.3‬اﻻرﺑﺎح اﻟﻤﺪورة‪/‬اﻟﻤﺤﺘﺠﺰة‬ ‫‪1-18‬‬  ‫ﺣﺴﺎﺑﺎت ﯾﺪﯾﺮھﺎ اﻟﺒﻨﻚ ﺧﺎرج اﻟﻤﺮﻛﺰ‬ ‫اﻟﻤﺎﻟﻲ‬ ‫و ھﺬه اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت ﺗﺴﻤﻰ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﻘﯿﺪة و ھﻲ ﻣﺪارة ﻟﺼﺎﻟﺢ اﻟﻌﻤﻼء‬ ‫و ﯾﺘﻢ اظﮭﺎر رﺳﻮم و ﻋﻤﻮﻻت ﺗﻠﻚ اﻟﺤﺴﺎﺑﺎت ﻓﻲ ﻗﺎﺋﻤﺔ اﻟﺪﺧﻞ‪.‬‬ ‫‪1-19‬‬