Guía de Administración Financiera PDF

GUÍA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 1. ¿Cuál es la finalidad del estado de flujo de efectivo? R: Es presentar en forma comprensible información sobre el manejo de efectivo, es decir su obtención y utilización por parte de la entidad durante el periodo determinado y, como resultado, mostrar un res...

GUÍA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 1. ¿Cuál es la finalidad del estado de flujo de efectivo? R: Es presentar en forma comprensible información sobre el manejo de efectivo, es decir su obtención y utilización por parte de la entidad durante el periodo determinado y, como resultado, mostrar un resumen de los cambios ocurridos en la situación financiera para que los usuarios de los estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la empresa. 2. ¿Con qué propósito se diseña el estado de flujo de efectivo? R: Con el propósito de explicar los movimientos de efectivo proveniente de la operación normal del negocio, tales como: la venta de activos no corrientes, obtención de préstamos y aportación de los accionistas y aquellas transacciones que incluyan disposiciones de efectivo tales como compra de activos no corrientes y pago de pasivos y de dividendos. 3. ¿Qué informa el estado de flujo de efectivo? R: Informa sobre el origen y la utilización de los activos monetarios representativos de efectivo y equivalentes de efectivo, clasificando los movimientos por actividades. 4. Se entiende por efectivo y equivalentes de efectivo lo siguiente: R: El efectivo depositado en la caja de la empresa. Los depósitos bancarios a la vista. También los instrumentos financieros que son convertibles en efectivo en un plazo no superior a tres meses. 5. Los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo son: R: Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa. Permite mejorar las políticas de financiación e inversión. Ayuda a saber en qué se ha gastado la empresa el efectivo disponible para controlar la descapitalización de la misma. Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo (Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva o viceversa). La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos. 6. ¿En qué están interesados los usuarios de los estados financieros? R: En saber cómo la entidad genera y utiliza el efectivo y los equivalentes al efectivo. 7. ¿Qué es la obligatoriedad? R: Esta necesidad es independiente de la naturaleza de las actividades de la entidad, incluso cuando el efectivo pueda ser considerado como el producto de la entidad en cuestión, como puede ser el caso de las entidades financieras. 8. ¿Por qué las entidades necesitan efectivo? R: Por las mismas razones, por muy diferentes que sean las actividades que constituyen su principal fuente de ingresos. En efecto, todas ellas necesitan efectivo para llevar a cabo sus operaciones, pagar sus obligaciones y suministrar rendimientos a sus inversores. De acuerdo con lo anterior, esta norma exige a todas las entidades que presenten un estado de flujo de efectivo. 9. ¿Qué permiten los flujos de efectivo? R: Suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de la entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobro y pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades que se puedan presentar. 10. ¿Qué debe informar el estado de flujo de efectivo? R: Acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiación.  11. Cada entidad presenta sus flujos de efectivo procedentes de las actividades: R: Operación, de inversión y de financiación, de la manera que resulte más apropiada según la naturaleza de sus actividades. 12. ¿Qué suministra la clasificación de los flujos según las actividades citadas? R: Suministra información que permite a los usuarios evaluar el impacto de las mismas en la posición financiera de la entidad, así como sobre el importe final de su efectivo y demás equivalentes al efectivo. Esta estructura de la información puede ser útil también al evaluar las relaciones entre tales actividades. 13. ¿Qué puede contener una transacción? R: Puede contener flujos de efectivo pertenecientes a las diferentes categorías, por ejemplo, cuando los reembolsos correspondientes a un préstamo incluyen capital e intereses, la parte de intereses puede clasificarse como actividades de operación, mientras que la parte de devolución del principal se clasifica como actividad de financiación. 14. ¿Qué son actividades de operación? R: Flujos de efectivo procedentes de las actividades de explotación u ordinarias son, en general, los ocasionados por las transacciones que intervienen en la determinación del resultado de la empresa, pueden ser: flujos de explotación y flujos financieros. 15. ¿Qué es el importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades de operación? R: es un indicador clave de la medida en la cual estas actividades han generado fondos líquidos suficientes para cancelar los préstamos, mantener la capacidad de operación de la entidad, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin requerir fuentes externas de financiamiento, por lo tanto, proceden de las operaciones y otros sucesos que entran en la determinación de las ganancias o pérdidas netas.  16. ¿Qué son actividades de inversión? R: Flujos de efectivo por pagos que tienen su origen en la adquisición de activos no corrientes, materiales o intangibles, y de inversiones financieras, (excluidos los clientes y otros deudores por operaciones de tráfico). 17. ¿Por qué la presentación separada de los flujos de efectivo procedentes de las actividades de inversión es importante? R: Porque tales flujos de efectivo representan la medida en la cual se han hecho desembolsos por causa de los recursos económicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro. 18. ¿Qué comprenden las actividades de financiación? R: Comprenden los cobros procedentes de la adquisición por terceros de títulos valores emitidos por la empresa o de recursos concedidos por entidades financieras o terceros, en forma de préstamos u otros instrumentos de financiación, así como los pagos realizados por amortización o devolución de las cantidades aportadas por ellos. 19. Figuran también como flujos de efectivo por actividades de financiación: R: Los pagos a favor de los accionistas en concepto de dividendos. Estudien perros