Cours Comptabilité & Finance 1er Semestre 2024-25 PDF

- 2èmeannée CI - Cours Comptabilité & Finance 1er Semestre 2024-25 Cours animé par: Fatima-Zahra FILALI Comptabilité & Finance 1  Préambule. Attentes vs. Object...

- 2èmeannée CI - Cours Comptabilité & Finance 1er Semestre 2024-25 Cours animé par: Fatima-Zahra FILALI Comptabilité & Finance 1  Préambule. Attentes vs. Objectifs du cours. Organisation & déroulement du cours. Plan détaillé du cours Comptabilité & Finance Attentes ….. Comptabilité & Finance 3  Objectifs du cours ‘’Management 3’’  Acquérir les fondamentaux de la comptabilité/finance et de l’analyse financière et les intégrer comme outils de Management en tant qu’ingénieur ou futur entrepreneur  Comprendre le rôle/importance de la comptabilité/finance dans la vie de l’entreprise  Prendre connaissance des fondamentaux de la comptabilité, la finance et l’analyse financière  Comprendre la logique et les principales techniques comptables & financières  Interpréter certains indicateurs financiers  Pouvoir porter une appréciation globale de la situation financière d’une entreprise/business. Comptabilité & Finance 4  Organisation & déroulement du cours Comptabilité & Finance  Volume horaire: 42 heures Nombre de séances: 14 semaines  Finance & Comptabilité  Analyse financière de l’entreprise  Timing: 3 heures par semaine  Système de notation  50%: Contrôle continu + Assiduité & participation en classe (cours +TD)  50%: Examen final Comptabilité & Finance 5  Plan détaillé « Finance & Comptabilité » Introduction: Notions de base  Entreprise/ Comptabilité/ Finance d’entreprise  Patrimoine /Emplois-Ressources/Produits-Charges  Flux physiques et flux financiers 1ère partie: La technique comptable  Organisation et documents comptables  Doctrine et principes comptables  Techniques d’enregistrement comptable  Etats de synthèse: Présentation générale schématique du bilan et du compte de résultat 2ème partie: Le bilan et le compte de résultat, documents comptables indispensables pour l’analyse financière  Bilan  Compte de résultat (CPC)  Lien entre le bilan et le compte de résultat 3ème partie: Lecture et interprétation du compte de résultat  Les opérations courantes  Les opérations d’inventaire 4ème partie: Lecture et interprétation du bilan  Le financement de l’entreprise  Les investissements Comptabilité & Finance 6 Introduction- Notions de base  Comptabilité financière de l’entreprise  Nécessité de la Comptabilité/Finance dans l’entreprise  Principales notions de base:  Patrimoine  Empois/Ressources  Produits/Charges  Flux physiques & flux financiers Comptabilité & Finance  Finance Vs. Comptabilité ? Quelle utilité pour l’entreprise ? Comptabilité & Finance 8 L’entreprise: un ensemble de ressources Inputs Ressources Ressources matérielles/ financières industrielles L’entreprise Ressources humaines Outputs Valeur ajoutée/ Viabilité/ Enrichissement Pérennité Satisfaction des actionnaires Comptabilité & Finance 9  Comptabilité, Finance d’entreprise 2/4 Fournisseurs Clients Entreprise Valeur ajoutée (VA) Entreprise Ressources Maximisation Utilisation efficace de la VA (optimisation) des ressources La finance d’entreprise 10 Comptabilité & Finance  Comptabilité, Finance d’entreprise 3/4 La finance d’entreprise :  L’analyse des opérations et des réalisations  Le choix des stratégies financières  La gestion de la trésorerie  Le diagnostic de la situation financière Se base sur l’ensemble des documents financiers émis par l’entreprise La Comptabilité:  L’enregistrement chiffré des opérations de l’entreprise  La traçabilité et le stockage des événements vécus par l’entreprise  La synthétisation de la situation financière de l’entreprise (états financiers) Comptabilité & Finance  Comptabilité, Finance d’entreprise 4/4 Comptabilité générale Communication brute Données chiffrées des des éléments de santé activités de l’entreprise financière de l’entreprise Finance d’entreprise (concept plus global) Données Diagnostic Gestion des Analyse & financier & ressources le plus comptables & interprétation actions efficacement états financiers correctives possible La finance # L’argent La finance = Outil d’interprétation de la comptabilité = Outil de gestion/d’aide à la prise de décision en entreprise Comptabilité & Finance 12 Les utilisateurs de comptabilité financière de l’entreprise Toute personne, organisation en relation économique avec l’entreprise Actionnaires/ Dirigeants Fournisseurs Clients L’entreprise Administration Salariés fiscale/Tribunal de Commerce/Trésor/ Banques et autres Régulateurs financiers…. Organismes sociaux (caisse de sécurité sociale, organismes financiers caisse de retraite,…) Comptabilité & Finance 13  La comptabilité générale –exemples 1/3 Exemple chiffré n° 1 : Création de la société ABC Pour créer l’entreprise ABC, un actionnaire constitue le capital par un apport d’une somme d’argent, d’une valeur de 500 000 MAD Evénement Traduction Conséquences Apport en capital chiffrée financières d’une somme d’argent Enregistrement de Entrée d’une somme de 500 000 MAD l’apport et du d’argent de 500 000 versé par chèque paiement par chèque MAD dans le compte bancaire pour un montant de bancaire de l’entreprise 500 000 MAD Comptabilisation  Personnes qui s’associent (se regroupent) pour constituer une entreprise: associés ou bien actionnaires.  1ère opération de création d’une entreprise: la constitution (versement ) d’un capital.  Le capital : la somme des apports de chacun des associés  Apports de chaque associé  des parts/actions de la société créée. Comptabilité & Finance 14  La comptabilité générale –exemples 2/3 Exemple chiffré n° 2 : Achat de matériel informatique La société ABC achète du matériel informatique auprès d’un fournisseur. Le prix du matériel, livré et installé chez la société ABC, est de 200 000 MAD. Le paiement de l’achat se fait à la livraison. Evénement n° 1 Traduction Conséquences Achat du matériel chiffrée financières matérialisé par une Enregistrement de Entrée (physique) du facture l’achat pour une matériel informatique valeur de 200 000 pour une valeur de 200 MAD 000 MAD Evénement n ° 2 Traduction Conséquences Paiement de l’achat chiffrée financières matérialisé par un Enregistrement du Sortie d’argent pour un moyen de paiement flux financier d’une montant de 200 000 valeur de 200 000 MAD MAD Comptabilité & Finance 15  La comptabilité générale –exemples 3/3 Exemple chiffré n° 3 : Achat d’une machine de production à crédit bancaire La société ABC achète une nouvelle machine de production d’une valeur de 300 000 MAD. N’ayant pas suffisamment de fonds dans son compte bancaire, elle prend un crédit bancaire pour le même montant, à rembourser sur 5 ans, avec un taux d’intérêt annuel de 7%. Evénement n° 1 Traduction Conséquences Réception du crédit chiffrée financières bancaire Enregistrement du Entrée d’argent pour crédit bancaire de un montant de 300 000 300 000 MAD MAD Evénement n ° 2 Traduction Conséquences Entrée d’argent pour chiffrée financières un montant de 300 000 Entrée d’argent pour Entrée (physique) du MAD un montant de 300 matériel de production 000 MAD pour 300 000 MAD Evénement n ° 3 Traduction Conséquences Paiement du chiffrée financières fournisseur de la Enregistrement du Sortie d’argent pour un machine de production flux financier de 300 montant de 300 000 000 MAD MAD Evénement n ° 4 Traduction Conséquences Remboursement chiffrée financières annuel du crédit Enregistrement du Sortie d’argent pour un bancaire (crédit + flux financier de 60 montant de 60 000 intérêts) 000 MAD + intérêts MAD + intérêts Comptabilité & Finance 16 Principales notions de base: Emplois/Ressources Point de Point Flux départ d’arrivée D’où proviennent les fonds? Quelles sont leurs destinations? Utilisations? Exp. Fonds propres, revenus Exp. Acquisition de matériels/véhicules/…, reçus, crédit bancaire, … constructions, … = Ressources = Emplois  Ressource :  La ressource: est à l’origine du flux.  Toujours un moyen de financement  Emploi :  L’emploi: est la destination du flux.  Toujours une utilisation de financement  Emploi = Ressource  Dans toute opération comptabilisée Comptabilité & Finance 17  Principales notions de base: Produits/Charges  Exp1. Ventes de services/produits (au comptant ou à crédit) = Entrée d’argent (immédiate ou future)  Enrichissement de l’entreprise = Produit (+)  Exp. 2 Achats de matières 1ères/services (au comptant ou à crédit) = Sortie d’argent (immédiate ou future)  Appauvrissement de l’entreprise = Charge (-)  Pour chaque opération, ou bien à la fin de l’année: Produits – Charges = Résultat = Marge  (Produits – Charges) >0  Bénéfice = richesse  (Produits – Charges)