Viet-Script Financial Statements Explained PDF

\[00:00:00\] Lập ngân sách xoay quanh ba báo cáo chính. Báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Mỗi báo cáo phục vụ một mục đích khác nhau và chứa thông tin quan trọng về cách thức hoạt động của một doanh nghiệp. Bộ báo cáo tài chính đã công bố đầy đủ của một công ty có...

\[00:00:00\] Lập ngân sách xoay quanh ba báo cáo chính. Báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Mỗi báo cáo phục vụ một mục đích khác nhau và chứa thông tin quan trọng về cách thức hoạt động của một doanh nghiệp. Bộ báo cáo tài chính đã công bố đầy đủ của một công ty có thể được tìm thấy trong báo cáo thường niên của công ty đó trong năm đó. Đây là điểm khởi đầu tốt cho tất cả những ai tham gia vào kế hoạch kinh doanh. Sau cùng, bạn phải biết quá khứ trước khi dự đoán tương lai, đúng không? Trong bài học này, chúng ta sẽ nói về báo cáo thu nhập, về cơ bản sẽ trả lời các câu hỏi sau. Công ty đã hoạt động như thế nào trong suốt thời gian Nó tạo ra lợi nhuận hay thua lỗ? Tóm lại, nó giúp chúng ta hiểu liệu hoạt động của công ty có tạo ra giá trị kinh tế hay không. Tương tự như vậy, các nhóm lập ngân sách soạn thảo báo cáo thu nhập dự kiến. Báo cáo này minh họa hiệu suất dự kiến của công ty theo \[00:01:00\] lợi nhuận. Chúng tôi lưu ý rằng lợi nhuận, thu nhập ròng và thu nhập được sử dụng thay thế cho nhau trong suốt khóa học. Được rồi, trên thực tế, báo cáo thu nhập có nhiều tên gọi khác nhau, chẳng hạn như báo cáo hoạt động, báo cáo thu nhập, Báo cáo lãi lỗ hoặc đơn giản là P&L. Dù tên gọi là gì thì tất cả đều có cùng một ý nghĩa. Lợi nhuận của công ty, hay thu nhập ròng, được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh thông thường. Đơn giản như vậy. Trước khi bắt đầu, bạn phải nhớ rằng các động lực chính của thu nhập ròng là doanh thu và chi phí. Nghe quen quen, phải không? Tuyệt. Theo logic, doanh thu trừ chi phí sẽ cho ra con số thu nhập ròng trong kỳ. Khi lập ngân sách, chúng ta phải bắt đầu từ dòng trên cùng của P&L, con số doanh thu. Theo định nghĩa, đây là dòng lợi ích kinh tế chảy vào do kết quả của việc bán \[00:02:00\] hàng hóa và dịch vụ trong các hoạt động kinh doanh thông thường. Theo thuật ngữ lập ngân sách, tổng doanh thu dựa trên doanh số mà công ty dự kiến sẽ tạo ra trong các giai đoạn sắp tới. Chúng ta đều biết rằng doanh thu là động lực lợi nhuận chính. Nếu không có doanh số, sẽ không có ý nghĩa gì khi lập ngân sách cho các dòng P&L còn lại. Việc ước tính doanh thu cho phép chúng ta dự báo chi phí sản xuất liên quan và các chi phí khác, đồng thời tính toán lợi nhuận; báo cáo thu nhập cũng tóm tắt tất cả các chi phí của công ty. Trên thực tế, đây là dòng chảy ra của các nguồn lực kinh tế phát sinh từ các hoạt động kinh doanh thông thường. Để sản xuất, giao hàng và bán hàng cho khách hàng, các công ty cần phải chịu một số chi phí nhất định, do đó, những chi phí phổ biến nhất là giá vốn hàng bán. Chi phí bán hàng, chi phí chung và chi phí hành chính, còn được gọi là SG&A, khấu hao và khấu hao tài sản cố định, cũng như chi phí lãi vay và \[00:03:00\] thuế. Hãy cùng xem những điều này ám chỉ điều gì. Chi phí hàng bán là chi phí cần thiết để sản xuất hàng hóa mà công ty bán. Ví dụ, một công ty sữa cần mua sữa thô từ các nhà sản xuất địa phương, vận chuyển, chế biến và sau đó đóng gói trước khi có thể bán cho các siêu thị. Vì vậy, để sản xuất pho mát, công ty tạo ra các chi phí cụ thể. Hãy nhớ rằng, chi phí phát sinh trực tiếp từ việc sản xuất thành phẩm được ghi nhận là giá vốn hàng bán, hay COGS. Sự chênh lệch giữa tổng doanh thu và giá vốn hàng bán được gọi là lợi nhuận gộp. Đây là số tiền mà công ty kiếm được sau khi trừ chi phí sản xuất. Nếu chúng ta cuộn xuống dưới báo cáo thu nhập của một công ty, chúng ta sẽ thấy chi phí hoạt động Đây là những chi phí liên tục để điều hành doanh nghiệp. Ví dụ, mọi tổ chức đều tạo ra một số chi phí bán hàng, chung và hành chính, thường được gọi là SG&A. Đây là một danh mục báo cáo thu nhập lớn \[00:04:00\] bao gồm các chi phí thực hiện bán hàng, chẳng hạn như chi phí tiếp thị và quảng cáo. Bên cạnh đó, chúng tôi cũng thêm chi phí hoạt động liên quan đến văn phòng, chi phí tiền lương cho nhóm quản lý hoặc nhân viên kế toán. Tiền thuê văn phòng và hóa đơn tiện ích thường là những ví dụ phổ biến về chi phí S, G và A. Vì vậy, lợi nhuận gộp trừ SG&A sẽ bằng thu nhập trước thuế, khấu hao và khấu hao, hoặc số tiền EBITDA. Đây là một mức lợi nhuận khác mà chúng ta sẽ cần khi lập báo cáo tài chính dự kiến, sau đó chúng ta sẽ thấy dòng khấu hao và khấu hao. Nói chung, nó phản ánh việc sử dụng các tài sản hữu hình và vô hình. Khấu hao đề cập đến các tài sản có bản chất vật lý như bất động sản, nhà máy hoặc máy móc. Theo thời gian, các nhà máy mà công ty sở hữu sẽ trở nên cũ hơn và giá trị của chúng giảm xuống. Để tính đến khoản giảm đó, \[00:05:00\] các kế toán viên của công ty sẽ ghi nhận chi phí khấu hao hàng năm, làm giảm thêm bội số lợi nhuận của công ty. Mặt khác, khấu hao là những gì chúng ta sử dụng để chỉ sự hao mòn của các tài sản vô hình, chẳng hạn như thiện chí, giấy phép, bản quyền, v.v. Được rồi, tiếp theo là gì? Nếu chúng ta trừ chi phí khấu hao và khấu hao khỏi số liệu EBITDA, chúng ta sẽ có được lợi nhuận hoạt động của công ty. Đôi khi nó được gọi là thu nhập trước lãi vay và thuế, hoặc đơn giản là EBIT. Dễ như vậy. Đợi một chút. Vì chúng ta có thu nhập trước lãi vay và thuế, vậy chúng ta không nên có thu nhập sau lãi vay và thuế sao? Đúng vậy. Hầu hết các công ty đều phải chịu chi phí tài chính, mà họ không cân nhắc khi tính toán lợi nhuận hoạt động của mình. Ví dụ, chi phí lãi vay là chi phí mà một tổ chức phải chịu khi vay vốn bên ngoài. Thông thường, các công ty sẽ nhận được các khoản vay ngân hàng \[00:06:00\] và trả chi phí lãi vay cho số tiền họ nợ. Vì vậy, phương trình kế toán tiếp theo mà chúng ta cần nhớ là, EBIT trừ đi chi phí lãi vay sẽ cho ra thu nhập trước thuế. con số EBT. Và cuối cùng, chúng ta có thuế. Như Albert Einstein đã từng nói, điều khó hiểu nhất trên thế giới là thuế thu nhập. Ông ấy có thể đã đúng. Các quy tắc để đo lường số tiền thuế thu nhập do một công ty tạo ra rất khác nhau giữa các quốc gia. Mỗi tổ chức đều trả thuế doanh nghiệp theo tỷ lệ thuận với số tiền lợi nhuận trước thuế của họ. https: TheBusinessProfessor.com Sau khi ghi lại tất cả các chi phí, chúng ta sẽ có được thu nhập ròng. Đây là phần doanh thu vượt quá tổng chi phí. Nó cũng được gọi là dòng cuối cùng của báo cáo thu nhập. Con số thu nhập ròng rất quan trọng vì nó thể hiện lợi nhuận sau khi tính đến tất cả các chi phí. Khi duyệt qua báo cáo thu nhập của ABC Corporation, bạn có thể thấy tất cả \[00:07:00\] dòng riêng lẻ mà chúng ta vừa thảo luận. Bạn có thể nhanh chóng nhận ra rằng đây là một doanh nghiệp có lợi nhuận. Thu nhập ròng là dương và đang tăng trưởng, và hãy giải thích chi tiết về các loại chi phí khác nhau nếu cần. Đối với các chuyên gia tài chính, điều quan trọng là phải hiểu chi tiết các báo cáo đã công bố của một công ty trước khi cố gắng đưa ra bất kỳ dự báo nào về tương lai. Tuyệt vời. Tóm lại, khi các công ty lập ngân sách, họ đặc biệt chú ý đến dự báo doanh số. Ngay khi ước tính doanh thu đã sẵn sàng, các dòng chi phí trong báo cáo thu nhập sẽ được lập ngân sách kỹ lưỡng, thường tính đến mức doanh số đã định. Bước tiếp theo của quá trình lập kế hoạch liên quan đến việc lập ngân sách cho bảng cân đối kế toán của công ty. Bảng cân đối kế toán là một báo cáo cho thấy công ty sở hữu và nợ những gì. Đây là bản tóm tắt về tình hình tài chính của công ty tại một thời điểm nhất định. Theo cách gọi chính thức, chúng tôi gọi đây là báo cáo về tình hình tài chính. chúng ta lập ngân sách bảng cân đối kế toán như thế nào? Để làm được điều đó, chúng ta sẽ chia quy trình thành ba \[00:08:00\] bước đơn giản. Đầu tiên, bạn cần tìm các mục chính cần dự báo. Sau đó, bạn phải quyết định ngày kết thúc kỳ. Và bước thứ ba và cũng là bước cuối cùng là lập ước tính. Bây giờ chúng ta hãy xem xét kỹ hơn từng mục riêng biệt. Được rồi, khi nói đến việc xây dựng bảng cân đối kế toán dự kiến, Bạn nên đảm bảo rằng bạn bao gồm ba yếu tố chính. Đầu tiên là tài sản của công ty. Đây là các nguồn lực do đơn vị kiểm soát do các sự kiện trong quá khứ dự kiến sẽ mang lại lợi ích kinh tế trong tương lai. Phần thứ hai là các khoản nợ phải trả, minh họa các nghĩa vụ hiện tại của công ty phát sinh từ các sự kiện trong quá khứ dự kiến sẽ dẫn đến dòng tiền ra trong tương lai của các lợi ích kinh tế cuối cùng, phần vốn chủ sở hữu. Nó chỉ hiển thị lợi ích còn lại của chủ sở hữu trong công ty. Do đó, số tiền vốn chủ sở hữu bằng với sự khác biệt giữa tổng tài sản và tổng nợ phải trả. Đây là phần khó khăn. Tổng tài sản trong bảng cân đối kế toán \[00:09:00\] phải luôn bằng tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Đây là phương trình kế toán cơ bản. Nó có giá trị đối với mọi bộ báo cáo tài chính hiện có. Mối quan hệ cũng có thể được tóm tắt theo một cách hơi khác. Nếu chúng ta nói rằng phía bên trái phản ánh các nguồn lực mà công ty sẽ kiểm soát hoặc tài sản của công ty, thì phía bên phải cho thấy cách công ty sẽ tài trợ cho các nguồn lực này. Các công ty có thể huy động vốn bằng cách chịu các khoản nợ phải trả cho các bên liên quan bên ngoài và bên trong, hoặc bằng cách tăng cổ phần của chủ sở hữu trong doanh nghiệp. Đây là mối quan hệ quan trọng cần nhớ khi lập kế hoạch ngân sách. Nhìn chung, ba thành phần này là xương sống cho dự báo của bạn. Bạn nên suy nghĩ kỹ về từng phần và để chúng phản ánh chính xác mục tiêu của công ty. Sau khi chỉ định các yếu tố ngân sách, giờ đây bạn có thể quyết định khoảng thời gian bạn muốn dự báo. Về vấn đề đó, bạn nên lưu ý rằng, bảng cân đối kế toán luôn liên quan đến một thời điểm cụ thể trong \[00:10:00\] thời gian. Bạn còn nhớ ABC Corporation không? Báo cáo tình hình tài chính của công ty được lập vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Vì vậy, chúng ta nói rằng ngày lập bảng cân đối kế toán là ngày 31 tháng 12. Trên thực tế, ngày kết thúc kỳ báo cáo dự kiến của bạn không nhất thiết phải giống với ngày kết thúc năm tài chính của công ty. Nó có thể thay đổi tùy thuộc vào ngân sách, tầm nhìn và mục tiêu của bạn. Được rồi, chúng ta hãy xem lại ba lớp chính mà chúng tôi đã đưa vào báo cáo. Cụ thể hơn, chúng ta sẽ đi sâu vào các tổng phụ trong từng phần. Chúng tôi chia các mục thành tài sản lưu động và tài sản dài hạn, cũng như các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn. Phải có lý do cho sự phân biệt như vậy. Có chứ. Bạn cần hiểu rõ sự phân loại này. Cách đơn giản nhất để phân biệt là đặt ngưỡng một năm sau ngày lập bảng cân đối kế toán. Đây là cách thức hoạt động trong thực tế. Nếu tài sản chủ yếu được nắm giữ để giao dịch hoặc \[00:11:00\] dự kiến sẽ được bán, sử dụng hoặc được thực hiện bằng tiền mặt trong vòng một năm, thì chúng là tài sản lưu động. Hàng tồn kho, các khoản phải thu thương mại, tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt là một trong những dòng tài sản lưu động phổ biến nhất trong mọi báo cáo về vị thế tài chính. Ví dụ, nếu các khoản phải thu từ khách hàng dự kiến sẽ được thu vào ngày 30 tháng 6 năm sau, thì chúng tôi báo cáo chúng là các khoản phải thu thương mại trong phần tài sản lưu động. Để đưa ra các giả định phù hợp về số lượng tài sản lưu động dự kiến, chúng ta nên tìm hiểu sâu hơn về các thỏa thuận với khách hàng, số liệu thống kê tài chính và chính sách hàng tồn kho của công ty. Cho đến giờ thì vẫn ổn. Bạn có nhận thấy rằng chúng ta cũng có thể cần đưa một dòng phải thu thương mại vào phần tài sản dài hạn không? Tại sao vậy? Đúng vậy. Một số khoản phải thu có thể quá hạn hoặc có thể được lên lịch nhận sau ngày 31 tháng 12 năm sau. Và thời hạn đó dài hơn ngưỡng một năm. Tóm lại, các tài sản \[00:12:00\] dự kiến sẽ được sử dụng trong thời gian dài hơn được định nghĩa là tài sản dài hạn, dài hạn hoặc tài sản tồn tại lâu dài. Ví dụ phổ biến là tài sản, nhà máy, thiết bị thuộc sở hữu của công ty, tài sản vô hình hoặc tài sản thuế hoãn lại. Do đó, nhiệm vụ của bạn là tìm ra những tài sản không lưu động dự kiến là gì và chúng sẽ chiếm bao nhiêu trong kỳ nhất định. Được thôi. Tương tự như vậy, các khoản nợ phải trả được thanh toán trong vòng một năm sau ngày báo cáo được phân loại là các khoản nợ phải trả hiện tại. Bạn có thể nghĩ ra một số ví dụ không? Tất nhiên là phải trả cho thương mại. Các công ty thường trả tiền cho nhà cung cấp trong vòng 30 đến 90 ngày, tùy thuộc vào thỏa thuận. Đó là lý do tại sao phải trả cho thương mại sẽ được đưa vào phần nợ phải trả hiện tại của bảng cân đối kế toán theo ngân sách. Tất nhiên, tổng số tiền còn nợ phần lớn phụ thuộc vào khối lượng mua hàng của công ty từ các nhà cung cấp và các khoản tín dụng tương ứng mà công ty có thể nhận được. Tuyệt. Tiểu mục này còn bao gồm những gì nữa? Thuế thu nhập hiện tại phải trả thường đến hạn ba tháng sau ngày lập bảng cân đối kế toán và bạn cũng sẽ tìm thấy nó trong phần này. Vì vậy, các khoản vay đến hạn trong vòng 12 tháng tới. Khi xem xét các hợp đồng vay và lịch trình thanh toán tương ứng, bạn sẽ có thể ước tính các mục này. Được rồi, sau đó, có các khoản nợ không lưu động. Đây là các nghĩa vụ được thanh toán sau một năm kể từ ngày lập bảng cân đối kế toán. Một số mục phổ biến mà bạn sẽ tìm thấy trong phần này là các khoản vay dài hạn, nghĩa vụ thuế hoãn lại và các khoản nợ không lưu động. và các khoản dự phòng cho nghĩa vụ phúc lợi hưu trí. Cuối cùng, chúng ta cần cân bằng bảng cân đối kế toán bằng cách ước tính vốn chủ sở hữu dự kiến. Nó bị ảnh hưởng bởi tất cả các giao dịch với các cổ đông, chẳng hạn như việc phát hành vốn cổ phần, phân phối cổ tức hoặc tích lũy lợi nhuận trong tài khoản lợi nhuận chưa phân phối. Sẽ nói thêm về điều đó sau trong khóa học. \[00:14:00\] Tuyệt! Đừng quên rằng tổng vốn chủ sở hữu và nợ phải trả luôn phải cân đối với tổng tài sản. Điều này không chỉ đại diện cho bảng cân đối kế toán lịch sử của công ty mà còn cho báo cáo dự đoán về vị thế tài chính của công ty. Làm tốt lắm, mọi người. Sau khi chúng ta chuẩn bị ngân sách và bảng cân đối kế toán, chúng ta có thể chuyển sang lập kế hoạch dòng tiền. Bạn đã biết về bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập. Hai thứ này có liên quan gì với nhau? Đúng vậy, con số thu nhập ròng. Nó được tính bằng doanh thu trừ chi phí trong báo cáo thu nhập, sau đó được tích lũy thành lợi nhuận giữ lại trong bảng cân đối kế toán. Tuy nhiên, con số lợi nhuận không phải là chỉ số quan trọng duy nhất về hiệu quả kinh doanh. Một phần không thể thiếu trong tình hình tài chính của một công ty chính là vị thế dòng tiền của công ty. Tại sao vậy? Hãy nghĩ về điều đó. Theo quan điểm phân tích, báo cáo thu nhập có thể cho thấy rằng một công ty khá có lãi. Nhưng sau đó bạn nhận thấy công ty \[00:15:00\] đang cạn tiền mặt và bạn không thể không hình dung ra tình trạng thiếu hụt lớn. Thật không may, nhiều công ty không nhận ra sự khác biệt giữa lợi nhuận và thanh khoản. Và khi làm như vậy, họ tự đặt mình vào rủi ro rất lớn. Đối với một doanh nhân, một điều tệ hơn cả tình trạng dòng tiền bị siết chặt là tình trạng dòng tiền bị siết chặt xảy ra khi doanh nghiệp đang phát triển. Hãy tưởng tượng bạn duyệt qua báo cáo thu nhập của một công ty và bạn thấy công ty đó có lãi. Trong năm ngoái, thu nhập ròng của công ty lên tới 1 triệu. Thật tuyệt. Tuy nhiên, trong 30 ngày tới, công ty cần phải trả một phần nợ bằng 500.000. Thoạt nhìn, công ty đang hoạt động tốt, Hầu hết doanh thu và chi phí đã được thu thập và thanh toán đúng hạn. Tuy nhiên, công ty vẫn chưa thu được 750.000 từ hai khách hàng lớn của mình. Do đó, một phần lớn tổng số các khoản phải thu hiện đã quá hạn. \[00:16:00\] Kết quả là, công ty còn lại 250.000 không đủ để trang trải nghĩa vụ nợ. Đồng thời, hai khách hàng tiếp tục trì hoãn thanh toán. Vậy, đây có phải là một doanh nghiệp có lãi không? Có, có. Liệu công ty có vấn đề về thanh khoản không? Chắc chắn là có. Nếu công ty không thể thu tiền từ hai khách hàng này, công ty sẽ có nguy cơ không thể trả nợ đúng hạn, theo định nghĩa, điều này khiến công ty mất khả năng thanh toán. Do đó, sự tồn tại của một thực thể phụ thuộc vào khả năng thanh toán các nghĩa vụ khi đến hạn. Thay vì phấn đấu vì lợi nhuận bằng cách đánh đổi bằng tình trạng thiếu hụt tiền mặt. Đây chỉ là một trong vô số ví dụ ngoài kia, chứng minh tầm quan trọng của việc có tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt sẵn sàng. Hiệu suất và triển vọng của công ty thực tế bắt nguồn từ khả năng cân bằng các chỉ số lợi nhuận và thanh khoản của họ. Cái sau song hành \[00:17:00\] với vị thế tiền mặt của công ty Và còn cách nào tốt hơn để theo dõi tất cả những điều này hơn là lập một báo cáo tài chính riêng? Như vậy, báo cáo lưu chuyển tiền tệ xác định tiền mặt chảy vào và chảy ra khỏi một thực thể và chỉ ra nơi tạo ra và chi tiêu tiền đó. Nó cho thấy liệu các hoạt động hàng ngày có mang lại đủ tiền mặt để duy trì hoạt động kinh doanh, thanh toán các nghĩa vụ và chi phí lãi vay hay không. Nó cũng cho chúng ta biết số tiền đã được đầu tư cho đến nay. Cùng với tính thanh khoản và khả năng tháo vát của công ty để tận dụng các cơ hội kinh doanh mới khi chúng phát sinh. Đó là lý do tại sao nó đóng vai trò quan trọng trong việc lập ngân sách và dự báo. Không cần phải nói, việc sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ rất đồng bộ với các báo cáo tài chính còn lại. Người dùng có thể hiểu rõ hơn về sự thay đổi trong tài sản và nợ phải trả, hoặc khám phá bề mặt của vị thế thanh khoản và khả năng thanh toán của một thực thể. Theo cùng một \[00:18:00\] mã thông báo, chúng ta có thể thấy khả năng thích ứng với hoàn cảnh thay đổi của một tổ chức bằng cách điều chỉnh số lượng và thời điểm của dòng tiền. Nói cách khác, việc dự báo dòng tiền sẽ cho phép một công ty dự đoán và có thể ngăn ngừa các kịch bản bất lợi trong tương lai. Về cơ bản, hiểu cách báo cáo lưu chuyển tiền tệ hoạt động là nền tảng của bạn trong việc lập ngân sách. Bạn nên hiểu rằng lợi nhuận và tiềm năng tăng trưởng là vô giá trị nếu không có khả năng tạo ra tiền mặt. Do đó, điều quan trọng là bạn phải học cách soạn thảo báo cáo tiền mặt dự kiến đúng cách. Trong bài học này, chúng ta sẽ xem xét ba thành phần hoặc phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông thường. Tóm lại, dòng tiền xuất hiện là kết quả của các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính của một thực thể. Tại sao chúng ta cần nhóm các hoạt động kinh doanh, bạn có thể tự hỏi? Bởi vì điều này giúp chúng ta hiểu rõ hơn về cách một công ty kiếm và chi tiền \[00:19:00\] của mình. Khi đào sâu hơn, người dùng có thể thấy tác động của các giao dịch kinh doanh lên từng thành phần và mối quan hệ của chúng với nhau. Điều này có lý, phải không? Bạn có thể thấy ba phần tương tự trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ của ABC Corporation. Chúng ta hãy xem xét chúng riêng biệt. Bắt đầu với dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, thường được viết tắt là CFO. Tóm lại, chúng là kết quả của các giao dịch ảnh hưởng đến thu nhập ròng của công ty. Đây có lẽ là phần chính của mỗi báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nó cho biết liệu các công ty có tạo ra tiền mặt từ các hoạt động cốt lõi hay không và ở mức độ nào. Vào cuối ngày, dòng tiền hoạt động ròng phải đủ để trang trải tất cả các dòng tiền ra phát sinh từ hai phần còn lại. Hãy nghĩ về điều này. Chúng ta có thể tìm thấy kết quả từ các hoạt động kinh doanh bình thường của một công ty ở đâu? Tất nhiên là trong báo cáo thu nhập. Đó là lý do tại sao hầu hết các thành phần của phần Hoạt động \[00:20:00\] Hoạt động kinh doanh chồng chéo với các thành phần này để xác định lợi nhuận hoặc lỗ ròng trong năm. Ví dụ, tiền thu từ việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, tiền thanh toán cho nhà cung cấp cho hàng hóa và tiền thanh toán cho nhân viên. Các giao dịch này tác động đến báo cáo thu nhập và đồng thời được phân loại là dòng tiền từ Hoạt động kinh doanh. Về vấn đề đó, xin lưu ý rằng có khá nhiều trường hợp ngoại lệ. Ví dụ, nếu ABC Corporation bán một trong những máy sản xuất của mình với giá có lãi, công ty sẽ tăng thu nhập ròng trong năm. Tuy nhiên, đây không phải là hoạt động kinh doanh cốt lõi của công ty. Do đó, số tiền thu được từ việc bán không được báo cáo là dòng tiền hoạt động. Thay vào đó, chúng rơi vào dòng tiền từ hoạt động đầu tư. Dòng tiền được phân loại theo tiêu đề này cho chúng ta biết mức độ mà khoản đầu tư mới vào tài sản sẽ tạo ra dòng tiền trong tương lai \[00:21:00\]. Chúng tôi quan sát thấy rằng các khoản đầu tư hoặc tiền thu được từ việc bán tài sản hữu hình và vô hình được bao gồm trong phần này. Ngoài ra, nó ghi lại các khoản thu tiền mặt từ việc bán hoặc các khoản thanh toán tiền mặt để mua các công cụ tài chính do các doanh nghiệp khác phát hành. Được rồi, còn gì nữa không? ABC Corporation cũng có dòng tiền vào và ra phát sinh từ các hoạt động tài chính, hay CFF. Những điều này đề cập đến phần giao dịch tiền mặt ảnh hưởng đến cấu trúc vốn của công ty. Tiền mặt thu được từ việc phát hành cổ phiếu mới, tiền mặt thanh toán cho các cổ đông để mua lại cổ phiếu hoặc tiền mặt cổ tức đã trả thường được bao gồm trong phần này. Bạn cũng sẽ thấy tiền mặt thu được từ việc phát hành trái phiếu, khoản vay, giấy nợ và các khoản vay ngắn hạn và dài hạn khác, cũng như việc hoàn trả các khoản đã vay. Tuyệt. Về mặt logic, tổng dòng tiền từ \[00:22:00\] hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính cho chúng ta biết mức tăng hoặc giảm tiền mặt ròng của công ty. Đây là tổng tiền mặt được tạo ra, được đưa ra với dấu cộng, Hoặc được sử dụng khi nó là số âm trong năm. Khi xem xét ABC Corporation, chúng ta thấy rằng công ty đã tạo ra 3.123 triệu từ các hoạt động kinh doanh trong khi sử dụng 137 triệu. và 2.531 triệu trong hoạt động đầu tư và tài chính. Điều này dẫn đến dòng tiền ròng tăng 455 triệu trong năm báo cáo hiện tại. Làm thế nào chúng ta có thể kiểm tra chéo xem con số này Bạn có thấy tham chiếu đến chú thích số 9 ở đây không? Được rồi, bây giờ hãy chuyển sang Bảng cân đối kế toán của Tập đoàn ABC. Sau đó, bạn vào phần Tài sản lưu động. Có cùng một chú thích tham chiếu đến dòng tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt. \[00:23:00\] Vậy, chúng ta hãy xem xét kỹ hơn. Vào cuối năm trước, công ty có số dư tiền mặt chưa thanh toán là 793 triệu, và vào cuối kỳ báo cáo này, công ty có 1.248 triệu. Số dư tiền mặt tăng bao nhiêu 1,248 trừ 793 bằng 455 triệu đô la, bằng với thay đổi ròng tiền mặt trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Và đây là cách chúng ta đối chiếu hai báo cáo này. Làm tốt lắm, mọi người. Để kết thúc, chúng ta có ba loại dòng tiền. Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, bao gồm các giao dịch tiền mặt ảnh hưởng đến thu nhập ròng. Dòng tiền từ hoạt động đầu tư, phát sinh từ các khoản đầu tư vào tài sản cố định và các khoản đầu tư dài hạn khác. Dòng tiền từ hoạt động tài chính, bao gồm các giao dịch ảnh hưởng đến cấu trúc vốn, bao gồm cả nợ và vốn chủ sở hữu. \[00:24:00\] Tổng của ba số này sẽ cho ra dòng tiền ròng của công ty. Con số này sẽ điều hòa sự khác biệt giữa số dư tiền mặt vào cuối kỳ hiện tại và số tiền mặt còn lại vào cuối kỳ trước. Đây là một quy tắc quan trọng mà chúng ta sẽ sử dụng trong các video tiếp theo. Tại sao các doanh nghiệp lại lập báo cáo dòng tiền theo ngân sách? Dự báo dòng tiền cho chúng ta biết về triển vọng của một công ty. Một tuyên bố như vậy có thể giúp bạn tìm ra mức độ thoải mái của một thực thể khi kinh doanh với nhiều khách hàng mua tín dụng hơn. Hơn nữa, nó cho thấy tác động của lịch trình đầu tư trong tương lai đối với tính thanh khoản của công ty. Nó thậm chí có thể tiết lộ xu hướng theo mùa, cũng như các vấn đề liên quan đến tiền mặt khác. Tất cả những điều này đều có giá trị đối với chủ doanh nghiệp và các nhà đầu tư tiềm năng. Đó là lý do tại sao các báo cáo dòng tiền dự kiến đóng vai trò quan trọng trong kế hoạch tài chính. Báo cáo tài chính hoạt động với các con số. Sử dụng dữ liệu của một công ty để tạo ra các báo cáo khác nhau chắc chắn sẽ tạo ra \[00:25:00\] mối quan hệ giữa các tài khoản này. Cuối cùng, tất cả các báo cáo đều sử dụng cùng một nguồn thông tin, hiệu suất hoạt động của công ty. Điều này, theo mọi nghĩa, cũng đúng đối với báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Các nguyên tắc cơ bản của nó bắt nguồn từ những thay đổi trong báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán của công ty. Về vấn đề đó, có một số phụ thuộc chung mà bạn nên ghi nhớ khi phân tích hoặc lập ngân sách cho các báo cáo tài chính của một thực thể. Đầu tiên, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, CFO, liên quan đến các hoạt động kinh doanh của một công ty. Để tính toán, bạn chủ yếu cần tham khảo bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập của công ty. Lấy báo cáo lưu chuyển tiền tệ của ABC Corporation và áp dụng phương pháp gián tiếp cho dòng tiền từ hoạt động kinh doanh. Chúng ta tìm thu nhập ròng ở đâu? Tất nhiên là trong báo cáo thu nhập. Đây là điểm khởi đầu của chúng ta. Còn những thay đổi trong các khoản phải thu, phải trả và \[00:26:00\] hàng tồn kho thì sao? đây là tài sản và nợ phải trả hiện tại, hãy chuyển đến Báo cáo vị thế tài chính của ABC. Một điểm quan trọng cần nhớ là những thay đổi trong tài sản và nợ phải trả hiện tại dẫn đến dòng tiền vào hoặc ra được tạo ra trong cùng một kỳ báo cáo. Chúng tôi chuẩn bị dự báo dòng tiền bằng cách xem xét bảng cân đối kế toán theo ngân sách và những thay đổi dự kiến trong vốn lưu động. Làm tốt lắm! Phần tiếp theo là Dòng tiền từ Hoạt động đầu tư. Hoặc CFI. Khi xem các mục được liệt kê ở đây, bạn có thể đoán được chúng bắt nguồn từ đâu không? Vâng, đúng vậy. Tất cả chúng đều đề cập đến những thay đổi trong tài sản không lưu động của một công ty. Nếu ABC mua một số tài sản cố định, những sự kiện này sẽ ảnh hưởng đến mục tài sản, nhà máy và thiết bị trong bảng cân đối kế toán. Điều này có nghĩa là gì về mặt dòng tiền? Nó cho chúng ta biết rằng ban quản lý của công ty chi một số tiền mặt cho các khoản đầu tư. Vì vậy, bạn sẽ thấy một khoản tiền chảy ra trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ. \[00:27:00\] Tương tự như vậy, việc dự báo dòng tiền từ các hoạt động đầu tư đòi hỏi bạn phải xem xét những thay đổi dự kiến trong tương lai đối với các tài sản không lưu động. Tuyệt vời. Thành phần thứ ba và cuối cùng là dòng tiền từ hoạt động tài trợ, CFF. Tiền thu được từ việc phát hành vốn cổ phần, cổ tức đã trả, các khoản vay dài hạn đã trả. Những thứ này có điểm gì chung? Vâng, tất cả đều liên quan đến các nguồn tài trợ tiềm năng của công ty. Do đó, chúng liên quan đến các phần vốn chủ sở hữu hoặc nợ phải trả dài hạn trong bảng cân đối kế toán. để dự đoán dòng tiền từ các hoạt động tài trợ của một tổ chức, bạn nên xem xét cẩn thận tình trạng hiện tại của cơ cấu vốn của tổ chức đó, cùng với bất kỳ kế hoạch tăng trưởng nào trong tương lai. Các điều khoản của các thỏa thuận cho vay hiện tại của công ty là gì? Công ty có đang có kế hoạch tài trợ cho một dự án mới không? Công ty sẽ huy động vốn cần thiết như thế nào? Ngoài ra, có bất kỳ thay đổi nào được mong đợi trong \[00:28:00\] chính sách chi trả cổ tức không? Đây chỉ là một số câu hỏi bạn có thể cần trả lời khi lập ngân sách dòng tiền cho phần này. Cũng hợp lý thôi. Cuối cùng, tổng của các phân khúc này biểu thị tổng mức tăng hoặc giảm tiền mặt ròng cho từng kỳ. Đừng quên rằng chúng ta phải luôn kiểm tra chéo con số này với sự thay đổi trong số dư tiền mặt và tương đương tiền mặt trong bảng cân đối kế toán. Điểm mấu chốt là báo cáo lưu chuyển tiền tệ khó có thể hoạt động độc lập. Để lập báo cáo, bạn phải dựa trên dữ liệu bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập để tính toán. Tương tự như vậy, ngân sách dòng tiền có liên quan chặt chẽ đến các dự báo và giả định mà chúng tôi đã đưa ra trong hai báo cáo khác. Cảm ơn các bạn đã theo dõi.