UNITATEA 1.docx

UNITATEA 1 NOȚIUNI GENERALE DESPRE PREVIZIUNE Planificarea viitorului este esențială pentru bunăstarea pe termen lung a oricărei companii. Planificăm drumul spre atingerea obiectivelor și planificăm pentru a înțelege cum se vor lega lucrurile în afacerea pentru a obține rezultatul dorit: Susținem fă...

UNITATEA 1 NOȚIUNI GENERALE DESPRE PREVIZIUNE Planificarea viitorului este esențială pentru bunăstarea pe termen lung a oricărei companii. Planificăm drumul spre atingerea obiectivelor și planificăm pentru a înțelege cum se vor lega lucrurile în afacerea pentru a obține rezultatul dorit: Susținem fără sincope creșterea afacerii; Suntem proactivi în găsirea resurselor necesare de finanțare; Avem o afacere profitabilă; Avem o afacere eficientă și organizată; Comunicăm mai ușor cu echipa, având o viziune clară asupra viitorului afacerii noastre; Evaluăm dacă rezultatele obținute sunt în concordanță cu așteptările (obiectivele stabilite); În caz contrar, decidem ce schimbări trebuie să aducem în afacere pentru a ajunge la rezultatele dorite; Măsurăm periodic trendul pe care firma în are în evoluția sa, în comparație cu cel planificat/previzionat; Elaborăm previziuni ce țin de fiecare departament, pe baza datelor anterioare. Analizăm performanțele anterioare ale companiei și, pe baza a ceea ce vrem să realizăm, (încercăm să) prezicem ce se va întâmpla. Aceasta include estimarea unor aspecte semnificative, cum ar fi vânzările (pe volume), dar și cheltuielile anterioare, investițiile anterioare și profiturile obținute. Toți acești factori pot influența rezultatele oricărei afaceri, indiferent de mărimea acesteia. Un plan de afaceri ajută o afacere să privească înainte, să aloce resurse, să se concentreze asupra punctelor-cheie şi să fie pregătită pentru a soluţiona probleme şi a folosi oportunităţi. Din păcate, mulţi antreprenori înţeleg planul de afacere doar ca pe o necesitate pentru a începe o afacere nouă sau pentru a efectua îm-prumuturi. Planul de afaceri este vital pentru conducerea unei afaceri, chiar dacă aceasta nu are nevoie de noi împrumuturi sau investiţii. Afacerile au nevoie de planuri pentru a se dezvolta dinamic şi în concordanţă cu priorităţile stabilite. Elaborarea unui plan de afaceri presupune analiza performanțelor anterioare ale business-ului și stabilirea unor priorități pentru perioada următoare. Așadar, de la date istorice facem o previziune a situației viitoare, pornind de la bugetele departamentelor din cadrul entității: Vânzare, Producție, Marketing, Fluxuri de trezorerie etc. Previziunea este un proces prin care organizațiile încearcă să anticipeze schimbările și să se adapteze în așa fel încât să asigure atingerea obiectivelor societății. Previziunea financiară trebuie să faciliteze gestiunea curenta cât și dezvoltarea societății. Previziunea este o activitate orientată spre viitor și reprezintă procesul de stabilire a obiectivelor și a ceea ce trebuie făcut pentru a atinge aceste obiective. Însă, dacă ar fi sa simplificăm, pentru a putea înțelege mai ușor conceptul de previziune, vă popunem un role-play, prin care veți vedea că previziunea și bugetarea îi este utilă oricui, și, o folosim zi de zi. Presupunem că suntem oricare dintre următoarele persoane: Director de vânzări într-un dealership auto. Manager la o patiserie locală Designer-șef la o companie locală de îmbrăcăminte Meteorolog Politician O mamă / un tată Suntem... NOI. Dacă analizăm fiecare persoană în parte, din perspectiva necesității bugetării și previziunii, vom ajunge la concluzia că fiecare dintre aceste persoane are nevoie de previziune și o folosește, chiar dacă fără să sesizeze, constant. Vom lua câteva exemple, urmând ca restul categoriilor să rămâna ca și temă de reflecție. 1. Director de vânzări într-un dealership auto. Un director de vânzări va avea nevoie de previziune pentru a putea analiza nivelul vânzărilor din perioada următoare, fie comparativ lună cu lună (Ianuarie vs. Februarie), fie comparativ lună an curent cu lună an anterior (Ianuarie 2019 vs. Ianuarie 2020); El are nevoie de aceste analize pentru a monitoriza performanța echipei de vânzări, pentru a analiza acoperirea cererii, pentru a analiza evoluția pieției etc. De asemenea, el va realiza această analiză și pe modele vândute, pe specificații etc., la fel, la nivel lunar, trimestrial, anual etc. 2. Manager la o patiserie locală - TEMĂ DE REFLECȚIE nr.1 3. Designer-șef la o companie locală de îmbrăcăminte - TEMĂ DE REFLECȚIE nr.1 4. Meteorolog Un meteorolog va utiliza previziunea pentru a oferi prognoza meteo; Utilizând datele meteo din trecut, aferente perioadei curente, el poate oferi analize comparative; Utilizând datele meteo primite de la stațiile meteorologice, el poate oferi prognoze meteo pe perioade scurte (1 oră – avertizări NOWCASTING, 12-24 ore), dar și pe perioade mai lungi de timp (7-14 zile), însă cu cât perioada va fi mai lungă, cu atât previziunea va fi mai puțin sigură. 5. Politician - TEMĂ DE REFLECȚIE nr.1 6. O mamă / un tată - TEMĂ DE REFLECȚIE nr.1 7. Suntem... NOI. La nivel individual vom folosi, fie că ne dăm seama sau nu, previziunea în aproape orice decizie luăm; Fie că ne raportăm la bani, timp, relații, vom utiliza tehnici de previziune pentru a ne împărți resursele pe diferite priorități; După ce luăm o decizie, vom accepta automat și efectul deciziei (relație cauză-decizie-efect); Exemplui: Avem nevoie de un nou TV (cauză), decidem să achiziționă un nou TV (decizie), stabilim suma pe care o putem investi (decizie), achiziținăm TV-ul (efect); Provocarea in procesul planificării/previziunii constă în a lua decizii care să asigure cu succes viitorul organizației. Planificarea este un proces care nu se incheie odată cu crearea unui plan, ci continuă cu implementarea acestuia, ținându-se cont de faptul că, în etapa de implementare și control, planul poate necesita îmbunătățiri sau modificări menite să îl facă mai eficient. Dacă ne referim la beneficiarii și utilizatorii unei previziuni financiare, aceștia sunt: Acționarii; Conducerea/Managementul entității; Finanțatorii entității (instituții de credit, acționari); Mediul de afaceri; Diferiți stakeholderi (comunitatea locală, angajații etc.) Când elaborăm o previziune și bugetul pentru perioada următoare, trebuie să avem în vedere o organizare rațională a activității de producție (în concordanță cu cererea și vânzările previzionate), bugetul de investiții, potențialul tehnic, material și financiar, diverși factori interni și externi, conjunctura economică și financiară a firmei etc. Elaborarea previziunii se bazează pe corelații de tip cauză-efect între obiectivele economice și sociale, dar mai ales obiectivele financiare ale firmei, fiindcă ne dorim creșterea eficienței și rentabilității (implicit a profitabilității, pentru că scopul este maximizarea profitului). Am amintit relația cauză-efect, așadar vom discuta câteva exemple. Cauza provine din analiza datelor istorice și va arată o necesitate a firmei, în diferite departamente operaționale ale afacerii. Efectul va arăta situația (potențială, posibilă) după implementarea unei decizii; ne va arăta ceea ce vrem/putem să realizăm. DEFINIȚIE: previziunea financiară a întreprinderii este rezultatul activităţii manageriale ale întreprinderii şi reprezintă conţinutul şi realizarea finanţelor şi rolului finanţelor la nivel macro şi microeconomic. Previziunea financiară este un element fundamendal al programului economic al întreprinderii, în cadrul mecanismului economic de piaţă. Este un proces complex şi multilateral de fundamentare, elaborare şi aprobare a bugetului de venituri şi cheltuieli şi de urmărire a realizării indicatorilor financiari prevăzuţi. Ce include, deci, previziunea financiară? Calcularea fondurilor actuale a entității (prin Bilanț, Cont de Profit și Pierdere, Situația fluxurilor de trezorerie, situația vânzărilor, producției etc.) Calcularea necesarului de fonduri în orizontul de timp următor: Se vor utiliza indicatorii și calculele economice ce țin de volumul vânzărilor, valoarea producției, volumul aprovizionărilor (stocuri de materii prime, marfă, etc.), volumul cheltuielilor de producție (cheltuieli aferente CA de exemplu) etc. Repartizarea fondurilor pe linii bugetare. Odată stabilită previziunea și bugetul pentru exercițiul următor, putem repartiza costurile și veniturile bugetare pe diferite linii bugetare (departamente, linii de producție etc.) În continuare, va trebui să ne gândim la orizonul de timp pentru care vom efectua bugetarea și previziunea, cu mențiunea că o previziune pe termen lung va avea întotdeauna o acuratețe mai scăzută decât o previziune pe termen scurt, datorită factorilor externi (care nu pot fi întotdeauna cuantificați corespunzător), ce pot altera calitatea previziunii: Previziune financiară pe termen lung Vom întocmi planuri pe orizonturi mai mari de timp, planuri ce includ decizii cu privire la: Produsele oferite (mix-ul de produse) Procesul de producție (capacitate de producție, tipuri de utilaje, eficientizarea activității de producție) Mărirea/restrângerea piețelor de desfacere Organizarea internă (departamente, personal, salarizare, program de lucru, etc.) Previziune financiară pe termen scurt Bugete pe termen scurt ale departamentelor (de exemplu, pe trimestre). Trebuie să fim conștienți, așadar, că previziunea este o parte NECESARĂ în procesul decizional. Orice alegere între variante de decizii înseamnă că trebuie să știm care este efectul în viitor a acestora, cum ne vor infuența afacerea, rentabilitatea, profitabilitatea. Întrucât deciziile de business nu pot fi evitate, nici previziunea nu poate fi evitată. În Modulul 2 vom discuta despre metode de previziune, pe cele două categorii, în funcție de metodologia aplicată: 1. Metode calitative: Folosite atunci când evoluția viitoare este neclară sau când sunt disponibile puține informații; Cazul produselor/serviciilor noi introduse în piață; Cazul noilor tehnologii puse în aplicare; Implică multă intuiție, experiență. 2. Metode cantitative: Folosite atunci când situația analizată este stabilă și există date istorice; Cazul produselor/serviciilor deja existente pe piață; Cazul punerii în aplicare a tehnologiilor deja folosite de alți competitori; Implică utilizarea unor tehnici matematice sau statistice. În cele ce urmează, în ultimele părți ale prezentei unități, vom parcuge câteva aplicații (recapitulative) ce au legătură directă cu tehnici de previziune/bugetare. Pentru rezolvarea acestora ne bazăm pe cunoștințele acumulate la disciplina Finanțele Firmei.