نمونه گزارش عملکرد کمیته حسابرسی و واحد حسابرسی داخلی PDF

0  ‫فهرست مطالب‬ ‫‪ -1‬عملکرد کمیته حسابرسی طی سال ‪2....................................................................................................... 1402‬‬ ‫‪1-2‬معرفی اعضای کمیته حسابرسی ‪2.........................................

0  ‫فهرست مطالب‬ ‫‪ -1‬عملکرد کمیته حسابرسی طی سال ‪2....................................................................................................... 1402‬‬ ‫‪1-2‬معرفی اعضای کمیته حسابرسی ‪2........................................................................................................‬‬ ‫‪-1-3‬جلسات کمیته حسابرسی ‪2...............................................................................................................‬‬ ‫‪-1-4‬جدول خالصه مصوبات کمیته حسابرسی ‪3............................................................................................‬‬ ‫‪-1-5‬فعالیت های کمیته حسابرسی ‪4.........................................................................................................‬‬ ‫‪-1-6‬مدعوین به کمیته حسابرسی طی سال ‪4...................................................................................... 1402‬‬ ‫‪-1-7‬اقدامات انجام شده در ارتباط با گزارشهای حسابرسی داخلی ‪5...............................................................‬‬ ‫‪-1-8‬اولویت ها و برنامه های آتی کمیته حسابرسی‪6.....................................................................................‬‬ ‫‪-2‬عملکرد واحد حسابرسی داخلی ‪7.....................................................................................................................‬‬ ‫‪-2-1‬چارت واحد حسابرسی داخلی ‪7.......................................................................................................‬‬ ‫‪ -2-3‬تعامل با هیات مدیره ‪8.................................................................................................................‬‬ ‫‪-2-4‬برنامه و عملکرد سالیانه واحد حسابرسی داخلی ‪8................................................................................‬‬ ‫‪ -2-5‬گزارش های در جریان تکمیل واحد حسابرسی داخلی ‪9......................................................................‬‬ ‫‪-2-6‬گزارشات صادر شده در سال ‪10............................................................................................ 1402‬‬ ‫‪-2-7‬نقش واحد حسابرسی داخلی در نقشه اطمینان بخشی ‪11........................................................................‬‬ ‫‪ - 2-8‬سایر اقدامات و دستاوردهای واحد حسابرسی ‪12...............................................................................‬‬ ‫‪-2-9‬برنامه سال آتی واحد حسابرسی داخلی ‪12.........................................................................................‬‬ ‫‪ -3‬بررسی و تصویب ‪13....................................................................................................................................‬‬ ‫پیوست ها‪:‬‬ ‫پیوست ‪ : 1‬چک لیست استقالل اعضای کمیته حسابرسی‬ ‫پیوست‪ :2‬برنامه سال آتی کمیته حسابرسی‬ ‫پیوست ‪ : 3‬خالصه اهم یافته ها و توصیه ها‬ ‫پیوست ‪ :4‬برنامه سال آتی واحد حسابرسی داخلی‬ ‫‪1‬‬ ‫فعالیت کمیته حسابرسی شرکت ‪ ،‬بر اساس مصوبه جلسه شماره ‪ 300‬مورخ ‪ 1402/02/16‬هیأت مدیره تشکیل و منشور کمیته‬ ‫حسابرسی و منشور فعالیت حسابرسی داخلی شرکت طی مصوبه شماره ‪ 302‬مورخ ‪ 1402/03/25‬به تصویب هیأت مدیره رسیده‬ ‫است‪.‬طبق ماده (‪ )2‬منشور کمیته حسابرسی‪ ،‬هدف از تشکیل کمیته حسابرسی شرکت (سهامی عام)‪ ،‬کمک به ایفای مسئولیت‬ ‫نظارتی هیأت مدیره و بهبود آن جهت کسب اطمینان معقول از موارد زیر می باشد‪:‬‬ ‫‪ -1‬اثر بخشی فرآیندهای نظام راهبردی ‪ ،‬مدیریت ریسک و کنترل های داخلی‪.‬‬ ‫‪ -2‬سالمت و شفافیت گزارشگری مالی‪.‬‬ ‫‪ -3‬اثربخشی عملکرد واحد حسابرسی داخلی‪.‬‬ ‫‪ -4‬استقالل و اثربخشی حسابرسی مستقل‪.‬‬ ‫‪ -5‬رعایت قوانین ‪ ،‬مقررات و الزامات‪ ،‬آیین نامه ها‪ ،‬منشورها‪ ،‬دستورالعمل ها و رویه های داخلی شرکت‬ ‫تحصیالت‬ ‫نام و نام‬ ‫اهم سوابق‬ ‫سمت‬ ‫رديف‬ ‫مقطع‬ ‫رشته‬ ‫خانوادگي‬ ‫رئیس‬ ‫‪1‬‬ ‫عضو‬ ‫‪2‬‬ ‫عضو‬ ‫‪3‬‬ ‫دبیر‬ ‫‪4‬‬ ‫فعالیت کمیته حسابرسی از سال ‪ 1393‬تاکنون در چارچوب منشور کمیته حسابرسی و برنامه مصوب آن ‪ ،‬در جهت حصول اطمینان از‬ ‫استقرار کنترل های داخلی کافی و مناسب‪ ،‬شفافیت و قابلیت اتکای اطالعات به ویژه گزارشگری مالی و بهبود پاسخ گویی مالی‪ ،‬ارتقای اثر‬ ‫بخشی واحد حسابرسی د اخلی‪ ،‬ارتباط مناسب با حسابرس مستقل و بررسی رعایت قوانین و مقررات متمرکز بوده است‪.‬کمیته حسابرسی‬ ‫در راستای انجام مسئولیت های یاد شده ‪ ،‬جمعاً تعداد ‪ XX‬جلسه از ابتدای تأسیس کمیته تا پایان اسفند ماه سال ‪ 1402‬تشکیل داده‬ ‫است که تعداد ‪ 16‬فقره آن طی سال ‪ 1402‬برگزار گردیده است‪.‬‬ ‫‪1398‬‬ ‫‪1399‬‬ ‫‪1400‬‬ ‫‪1401‬‬ ‫‪1402‬‬ ‫سال مالی‬ ‫‪12‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪16‬‬ ‫تعداد جلسات کمیته‬ ‫‪2‬‬ ‫تصویب پیشنهاد در‬ ‫طرح در هیأت‬ ‫شماره‬ ‫خالصه مصوبات‬ ‫تاریخ جلسه‬ ‫هیأت مدیره‬ ‫مدیره‬ ‫جلسه‬ ‫‪-1‬زمانبندی تشکیل جلسات کمیته برای سال ‪1402‬‬ ‫‪-2 1402/01/30‬بررسی و ارائه اصالحات برای پیش نویس صورتهای مالی و گزارش‬ ‫‪1‬‬ ‫‪-3‬تصویب برنامه ساالنه ‪1402‬‬ ‫‪-1‬بررسی منشور کمیته حسابرسی و فعالیت حسابرسی داخلی‬ ‫‪1402/03/27‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪ -2‬بررسی دستورالعمل حاکمیت شرکتی ابالغی از سوی بورس‬ ‫‪-1‬بررسی گزارش واحد حسابرسی داخلی با موضوع ‪XX‬‬ ‫‪1402/04/24‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪-2‬بررسی گزارش مبارزه با پولشویی‬ ‫‪-1‬بررسی گزارش واحد حسابرسی داخلی با موضوع ‪XX‬‬ ‫‪1402/05/14‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪-2‬تصویب چارت واحد حسابرسی داخلی‬ ‫بررسی معامالت با شخاص وابسته موضوع ماده ‪ 129‬ق‪.‬ت‬ ‫‪1402/05/23‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪-1‬بررسی عملکرد دوره ای کمیته حسابرسی و حسابرس داخلی‬ ‫‪1402/06/13‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪-2‬بررسی مشکالت واحد حسابرسی داخلی‬ ‫‪-1‬بررسی گزارش واحد حسابرسی داخلی با موضوع ‪XX‬‬ ‫‪1402/07/25‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪-2‬بررسی نامه شماره ‪ XX‬هلدینگ‬ ‫‪-1 1402/08/06‬بررسی نامه مدیریت سال ‪ 1401‬و جوابیه آن‬ ‫‪8‬‬ ‫‪-1‬بررسی گزارش واحد حسابرسی داخلی با موضوع ‪XX‬‬ ‫‪-2 1402/08/27‬بررسی قرارداد حسابرسی اجمالی شش ماهه ‪1402‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪-4‬بررسی پیش نویس صورتهای مالی شش ماهه ‪1402‬‬ ‫‪-1‬بررسی گزارش واحد حسابرسی داخلی با موضوع ‪XX‬‬ ‫‪-2 1402/09/01‬بررسی پیش نویس گزارش حسابرسی اجمالی‬ ‫‪10‬‬ ‫‪-3‬جلسه با حسابرس مستقل‬ ‫‪ 1402/10/09‬بررسی پرونده های حقوقی له و علیه شرکت‬ ‫‪11‬‬ ‫‪ 1402/10/18‬جلسه مشترک با اعضای کمیسیون معامالت با موضوع نحوه اجرای آیین نامه‬ ‫‪12‬‬ ‫‪-1‬بررسی گزارش ارزیابی کنترل های داخلی در سطح کالن‬ ‫‪1402/10/30‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪-2‬بررسی نامه شماره ‪ XXX‬سازمان بورس‬ ‫‪ 1402/11/07‬بررسی معامالت با شخاص وابسته موضوع ماده ‪ 129‬ق‪.‬ت‬ ‫‪14‬‬ ‫بررسی وضعیت اقدامات اصالحی مندرج در گزارش های حسابرسی‬ ‫‪1402/12/07‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪-2‬بررسی نامه شماره ‪ XXX‬سازمان بورس‬ ‫بررسی عملکرد ساالنه کمیته حسابرسی و حسابرس داخلی‬ ‫‪1402/12/25‬‬ ‫‪16‬‬ ‫‪3‬‬  ‫‪12‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪6‬‬ ‫ماده منشور‬ ‫جمع‬ ‫رعايت قوانین و‬ ‫حسابرسي‬ ‫حسابرسي‬ ‫گزارشگری‬ ‫کنترلهای داخلي و‬ ‫مسئولیتهای کمیته‬ ‫ساير وظايف‬ ‫گزارش دهي‬ ‫مقررات و الزامات‬ ‫مستقل‬ ‫داخلي‬ ‫مالي‬ ‫مديريت ريسک‬ ‫شماره صورتجلسه‬ ‫‪4‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪ 1‬و ‪13‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪ 5‬و ‪15‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪ 7‬و ‪14‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪ 10‬و‪16‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪44‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪8‬‬ ‫جمع‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪%23‬‬ ‫‪%11‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪%6‬‬ ‫‪%14‬‬ ‫‪%18‬‬ ‫درصد نسبت به کل‬ ‫با منظور ارتقای اثربخشی کمیته و گزارش های واحد حسابرسی داخلی‪ ،‬جلسات مشترک با حضور مدیران و‬ ‫کارشناسان مختلف به شرح زیر طی سال ‪ 1402‬برگزار شده است‪:‬‬ ‫‪ 2‬جلسه با حضور تیم حسابرس مستقل‬ ‫‪ 5‬جلسه با حضور مدیر مالی شرکت‬ ‫‪ 4‬جلسه با حضور حسابرسان داخلی شرکت های فرعی‬ ‫مدعوین یک جلسه با حضور مدیر امور حقوقی شرکت‬ ‫یک جلسه با مدیر واحد بازرسی فنی‬ ‫یک جلسه با حضور اعضای کمیسیون معامالت‬ ‫اکثر جلسات با حضور مدیر حسابرسی داخلی هلدینگ‬ ‫‪4‬‬  ‫یافتههای شناسایی شده حاصل از انجام حسابرسی داخلی و اقدامات اصالحی انجام شده ‪ ،‬به شرح جدول زیر است‪:‬‬ ‫وضعیت يافته ها‬ ‫طرح در‬ ‫صدور‬ ‫صدور‬ ‫بدون‬ ‫در‬ ‫اجرا‬ ‫تعداد‬ ‫کمیته‬ ‫تاريخ‬ ‫نوع‬ ‫رديف‬ ‫هیات‬ ‫گزارش‬ ‫پیش‬ ‫عنوان گزارش‬ ‫اقدام‬ ‫دست‬ ‫شده‬ ‫يافته‬ ‫حسابرسي‬ ‫حکم‬ ‫ارجاع‬ ‫مديره‬ ‫نهايي‬ ‫نويس‬ ‫اقدام‬ ‫‪5‬‬ ‫برنامه سال آتی کمیته حسابرسی طی سال ‪ 1403‬بر اساس منشور کمیته به شرح پیوست ‪ 2‬ارائه می شود‪.‬سایر اقدامات‬ ‫برنامه ریزی شده به شرح زیر می باشد‪:‬‬ ‫‪-1‬تشکیل جلسات دوره ای با حسابرس مستقل با هدف رفع به موقع موانع احتمالی حسابرس‬ ‫‪ -2‬ارتقای استقالل مدیران حسابرسی داخلی شرکت های فرعی‬ ‫‪-3‬برگزاری جلسه مشترک به صورت ‪ 3‬ماهه به هیات مدیره‬ ‫‪-4‬تدوین الگوی ارزیابی عملکرد کمیته های حسابرسی شرکت های فرعی‬ ‫‪ -5‬برگزاری همایش آشنایی مدیران عامل و اعضای هیات مدیره با نقش و کارکردهای حسابرسی داخلی و کمیته‬ ‫حسابرسی‬ ‫‪-6‬تدوین برنامه آموزشی برای اعضای کمیته های حسابرسی شرکت های فرعی‬ ‫‪6‬‬ ‫واحد حسابرسی داخلی شرکت ‪ ،‬بر اساس مصوبه جلسه شماره ‪ 309‬مورخ ‪ 1398/08/28‬هیأت مدیره تشکیل شده است‪.‬طبق ماده (‪)2‬‬ ‫منشور فعالیت حسابرسی داخلی‪ ،‬ماموریت این واحد‪ ،‬ارائه خدمات اطمینان بخشی و مشاوره ای مستقل و بی طرفانه‪ ،‬به منظور تقویت کنترل‬ ‫های داخلی و ارزش افزایی و بهبود عملیات و ارائه پی شنهاد های الزم می باشد‪.‬حسابرسی داخلی با ایجاد رویکردی منظم و روش مند به‬ ‫گروه کمک می کند که برای دستیابی به اهداف خود‪ ،‬اثربخشی فرایند های راهبری‪ ،‬مدیریت ریسک و کنترل را ارزیابی نموده و بهبود‬ ‫ببخشد‪.‬‬ ‫آخرین چارت سازمانی مصوب واحد حسابرسی داخلی به شرح زیر است‪:‬‬ ‫طی سال ‪ 1402‬واحد حسابرسی داخلی ‪ 5‬نفر نیروی عملیاتی شامل یک نفر مدیر‪ ،‬یک نفر رئیس و سه نفر نیروی حسابرس ارشد و یک‬ ‫نفر مسئول دفتر به فعالیت خود پرداخته است که وضعیت نیروهای این واحد در مقایسه با برنامه سال ‪ 1402‬و چارت سازمانی مصوب به‬ ‫شرح زیر می باشد‪:‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪11‬‬ ‫تعداد نیروی انسانی واحد حسابرسی در سال ‪1402‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪0‬‬ ‫خرداد اردیبهشت فروردین‬ ‫تیر‬ ‫مرداد‬ ‫شهریور‬ ‫مهر‬ ‫آبان‬ ‫آذر‬ ‫دی‬ ‫بهمن‬ ‫اسفند‬ ‫عملکرد‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪5‬‬ ‫بودجه ‪1402‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪7‬‬ ‫چارت‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪7‬‬  ‫تعداد جلسات هیات مدیره که مصوبات کمیته حسابرسی و گزارش های واحد حسابرسی داخلی در آن مطرح شده است‪ ،‬به شرح جدول زیر‬ ‫می باشد‪.‬روند صعودی تعداد این جلسات ن سبت به سنوات گذشته نشان از اعتماد هیات مدیره به واحد حسابرسی داخلی و ایفای نقش موثر‬ ‫کمیته حسابرسی به عنوان بازوی نظارتی و مشورتی آن دارد‪.‬‬ ‫‪1399‬‬ ‫‪1400‬‬ ‫‪1401‬‬ ‫‪1402‬‬ ‫سال مالی‬ ‫‪4‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪7‬‬ ‫تعداد جلسات هیات مدیره‬ ‫برنامه سالیانه حسابرسی داخلی شرکت‪ ،‬براساس ارزیابی فرآیندها و فعالیت های شرکت و سایر اولویتهای تعیین شده توسط هیأت مدیره و‬ ‫کمیته حسابرسی تدوین و پس از تایید آن در کمیته حسابرسی (جلسه مورخ ‪ 1402/02/14‬کمیته)‪ ،‬در تاریخ ‪ 1402/02/26‬به تصویب هیأت‬ ‫مدیره رسیده است‪.‬رئوس برنامه سالیانه مدیریت حسابرسی داخلی و مقایسه با عملکرد آن‪ ،‬به شرح جدول زیر میباشد‪.‬‬ ‫ردی‬ ‫انحراف‬ ‫انجام شده‬ ‫برنامههای سال ‪1402‬‬ ‫ف‬ ‫✓‬ ‫‪1‬‬ ‫✓‬ ‫‪2‬‬ ‫✓‬ ‫‪3‬‬ ‫✓‬ ‫‪4‬‬ ‫✓‬ ‫✓‬ ‫‪5‬‬ ‫✓‬ ‫‪6‬‬ ‫✓‬ ‫‪7‬‬ ‫✓‬ ‫‪8‬‬ ‫✓‬ ‫‪9‬‬ ‫رديف‬ ‫انحراف‬ ‫انجام شده‬ ‫گزارشات خارج از برنامه‬ ‫✓‬ ‫‪1‬‬ ‫✓‬ ‫‪2‬‬ ‫✓‬ ‫‪3‬‬ ‫توجیه انحرافات‪:‬‬ ‫‪ -1‬عدم تحقق بودجه نیروی انسانی طبق برنامه ابتدای سال‬ ‫‪ -2‬گزارشات درخواستی ذی نفعان خارج از برنامه مصوب‬ ‫‪ -3‬لزوم حضور نماینده واحد حسابرسی داخلی در کلیه جلسات کمیسیون معامالت و کمیسیون از سال ‪1402‬‬ ‫‪8‬‬  ‫با توجه به عدم وجود نیروی انسانی کافی طبق چارت و بودجه ابتدای سال و همچنین ارجاع برخی کار خارج از برنامه‬ ‫ساالنه واحد حسابرسی داخلی‪ ،‬رسیدگی به برخی از سرفصل های برنامه به شرح جدول زیر منجر به صدور گزارش نشده‬ ‫است و عملیات اجرایی آن در دست اقدام می باشد‪.‬انتظار می رود که طی سه ماهه اول سال گزارش های مربوطه تکمیل‬ ‫و صادر شود‪.‬‬ ‫درصد پیشرفت زمان برآوردی‬ ‫توضیحات‬ ‫عنوان‬ ‫ارجاع‬ ‫رديف‬ ‫تکمیل‬ ‫تکمیل‬ ‫در حال صدور پیش نویس‬ ‫برنامه‬ ‫‪1‬‬ ‫در جریان رسیدگی‬ ‫ساالنه‬ ‫‪2‬‬ ‫در حال صدور پیش نویس‬ ‫ویژه‬ ‫‪3‬‬ ‫در حال صدور پیش نویس‬ ‫هلدینگ‬ ‫‪4‬‬ ‫‪9‬‬  ‫طرح در هیات‬ ‫آخرین وضعیت‬ ‫طرح در کمیته حسابرسی‬ ‫اهم توصیه ها‬ ‫اهم یافته ها‬ ‫عنوان گزارش‬ ‫ردیف‬ ‫مدیره‬ ‫‪00‬‬ ‫ ‬ ‫‪00‬‬ ‫ ‬ ‫‪00‬‬ ‫ ‬ ‫‪00‬‬ ‫ ‬ ‫‪00‬‬ ‫ ‬ ‫‪00‬‬ ‫ ‬ ‫‪00‬‬ ‫ ‬ ‫‪0‬‬ ‫ ‬ ‫‪0‬‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫ ‬ ‫جدول تفصیلی یافته ها و توصیه های مندرج در گزارش های حسابرسی داخلی طی سال ‪ 1402‬به شرح پیوست ‪ 3‬می باشد‪.‬‬ ‫‪10‬‬  ‫نقش واحد حسابرسی داخلی به عنوان خط سوم دفاعي در نقشه اطمینان بخشی مصوب هیات مدیره به شرح جدول زیر می باشد‪.‬این واحد‬ ‫با تهیه گزارش های متنوع بر اساس برنامه ساالنه خود‪ ،‬سعی کرده ضمن پوشش حوزه های پر ریسک شرکت‪ ،‬با ارائه پیشنهادهای اصالحی ‪،‬‬ ‫سطح اطمینان هیات مد یره در حوزه های متنوع شرکت را افزایش دهد‪.‬عملکرد این واحد طی سال ‪ 1402‬به همراه سایر خطوط دفاعی و‬ ‫فرآیند های اطمینان بخشی ‪ ،‬باعث شده در ‪ 5‬حوزه گزارشگری مالي‪ ،‬کنترل های مالي‪ ،‬خزانه داری و مديريت نقدينگي ‪ ،‬مديريت‬ ‫کاال و فروش‪ ،‬سطح اطمینان مطلوب هیات مدیره فراهم گردد‪.‬‬ ‫سطح اطمینان مورد نیاز هیات مدیره سطح اطمینان در ابتدای سال ‪1402 1401 1400 1400‬‬ ‫حوزه پرریسک‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪-‬‬ ‫کم‬ ‫باال‬ ‫چشم اندار‪ ،‬ماموریت و استراتژی‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪-‬‬ ‫کم‬ ‫باال‬ ‫فرهنگ سازمانی و اخالق حرفه ای‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫متوسط‬ ‫باال‬ ‫گزارشگری مالی‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫متوسط‬ ‫باال‬ ‫کنترل های مالی‬ ‫‪1‬‬ ‫‪-‬‬ ‫کم‬ ‫باال‬ ‫فناوری اطالعات‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫متوسط‬ ‫باال‬ ‫خزانه داری و مدیریت نقدینگی‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1‬‬ ‫متوسط‬ ‫متوسط‬ ‫مالیات و بیمه‬ ‫‪1‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1‬‬ ‫قابل قبول‬ ‫باال‬ ‫ریسک تقلب‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫متوسط‬ ‫باال‬ ‫مدیریت کیفیت‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫قابل قبول‬ ‫متوسط‬ ‫تحقیق و توسعه‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫کم‬ ‫باال‬ ‫مدیریت قراردادها‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫کم‬ ‫باال‬ ‫مدیریت کاال‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1‬‬ ‫متوسط‬ ‫باال‬ ‫معامالت عمده‬ ‫‪-‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫کم‬ ‫متوسط‬ ‫معامالت متوسط‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫متوسط‬ ‫باال‬ ‫مدیریت زنجیر تامین‬ ‫‪1‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪-‬‬ ‫کم‬ ‫باال‬ ‫بازاریابی‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫قابل قبول‬ ‫باال‬ ‫فروش‬ ‫‪13‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪9‬‬ ‫تعداد گزارش های حسابرسی تهیه شده‬ ‫سطح اطمینان کم و غیر قابل قبول‬ ‫سطح اطمینان متوسط‬ ‫سطح اطمینان قابل قبول‬ ‫سطح اطمینان مطلوب و کنترل شده‬ ‫‪11‬‬  ‫✓ انجام ‪ 3‬مورد حسابرسی ویژه بنا به درخواست‬ ‫✓ اعمال نظارت بر فرآیند تدوین بودجه ساالنه شرکت‬ ‫✓ کمک به ارتقای سطح اطمینان ‪ 5‬حوزه پر ریسک در نقشه اطمینان بخشی هیات مدیره‬ ‫✓ جمع آوری و پایش معامالت متوسط بنا به نامه درخواست مدیر عامل محترم و تصویب کمیته‬ ‫✓ حضور در کمیسیون معامالت ویژه طبق مصوبه هیات مدیره‬ ‫✓ نماینده شرکت در تعامل با نمایندگان سازمان بازرسی‬ ‫✓ برگزاری سه دوره آموزشی مبارزه با پولشویی‪ ،‬گزارشگری اثربخش در حسابرسی داخلی و آشنایی با نظام‬ ‫‪ ISO-9001‬و سیستم مدیریت یکپارچه طی سال ‪1402‬‬ ‫✓ همکاری در تدوین دستورالعمل های اجرایی مرتبط با حوزه حسابرسی داخلی در سطح شرکت ها شامل‪:‬‬ ‫✓ کاهش تعداد بندهای نامه مدیریت نسبت به سال گذشته از ‪...‬به ‪.....‬‬ ‫✓ تعامل با حسابرس مستقل و اخذ گزارش مقبول‬ ‫✓ تعامل مستمر با کمیته ریسک و اعالم ریسک های شناسایی شده در گزارش ها به این کمیته‬ ‫✓ بررسی پیش نویس آیین نامه های ‪X‬و ‪ Y‬از منظر کنترل های داخلی و رعایت‬ ‫✓ عضویت در کمیته های بودجه‪ ،‬استراتژی‪ ،‬بهبود فرآیندها و ‪.....‬‬ ‫✓ ‪.......‬‬ ‫برنامه پیشنهادی واحد حسابرسي داخلي برای سال ‪ 1403‬به همراه مفروضات و متدولوژِی تدوین آن که مبتنی‬ ‫بر ارزیابی ریسک های کلیدی شرکت می باشد به شرح پیوست ‪ 4‬طی جلسه شماره ‪ 16‬کمیته حسابرسی به تایید‬ ‫اعضا رسیده و جهت تصویب به هیات مدیره ارائه می شود‪.‬‬ ‫‪12‬‬ ‫این گزارش توسط اعضا در جلسه شماره ‪ 16‬مورخ ‪ 1402/12/25‬کمیته حسابرسی ضمن اعالم اعضای کمیته از‬ ‫استقالل مناسب به شرح جدول پیوست ‪ 1‬مورد بررسی و تایید قرار گرفت و یک نسخه از آن جهت استحضار و تصویب‬ ‫هیأت مدیره محترم شرکت تقدیم میگردد‪.‬‬ ‫دبیر کمیته‪:‬‬ ‫عضو کمیته‪:‬‬ ‫عضو کمیته‪:‬‬ ‫رئیس کمیته‪:‬‬ ‫‪13‬‬