IAB - Investitionsabzugsbetrag PDF
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LMU München
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This document details the German Investment Allowance (IAB), a tax planning instrument for small and medium-sized enterprises under Section 7g of the Income Tax Act. It explains how the IAB allows businesses to reduce their tax burden by deducting a portion of planned investment costs before the acquisition of assets. The document also explains requirements including the business size limitation, the purpose of the investment and time limits for investment.
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Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist ein steuerliches Gestaltungsinstrument, das kleinen und mittleren Unternehmen nach § 7g Einkommensteuergesetz (EStG) zur Verfügung steht. Er ermöglicht es, bereits vor der Anschaffung oder Herstellung eines Wirtschaftsguts einen Teil der geplanten Investitionsk...
Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist ein steuerliches Gestaltungsinstrument, das kleinen und mittleren Unternehmen nach § 7g Einkommensteuergesetz (EStG) zur Verfügung steht. Er ermöglicht es, bereits vor der Anschaffung oder Herstellung eines Wirtschaftsguts einen Teil der geplanten Investitionskosten gewinnmindernd abzuziehen. Hier sind die wichtigsten Aspekte: Voraussetzungen: 1. Betriebsgrößenabhängigkeit: Der IAB kann nur von kleinen und mittleren Unternehmen genutzt werden. Dabei gilt eine Umsatzgrenze von maximal 200.000 Euro für Freiberufler oder Einnahmenüberschussrechner bzw. ein Betriebsvermögen von maximal 235.000 Euro bei bilanzierenden Unternehmen. 2. Zweckbindung: Der Abzugsbetrag muss auf eine geplante Investition in abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens bezogen sein, die innerhalb der nächsten drei Jahre nach Inanspruchnahme des Abzugs getätigt werden. 3. Geringfügigkeitsgrenze: Es können bis zu 50% der voraussichtlichen Anschaffungskosten für die Investition abgezogen werden. Vorteile: Liquiditätsvorteil: Unternehmen können durch den Abzug bereits vor der Anschaffung ihre Steuerlast senken, was die Liquidität für zukünftige Investitionen erhöht. Gewinnminderung: Der Abzug führt zu einer vorgezogenen Minderung des zu versteuernden Gewinns. Dies kann besonders in Jahren mit hohen Gewinnen vorteilhaft sein. Rückgängigmachung: Wird die geplante Investition nicht innerhalb der Drei-Jahres-Frist getätigt, muss der IAB rückgängig gemacht werden. Das bedeutet, der Abzugsbetrag wird nachträglich wieder dem zu versteuernden Gewinn hinzugerechnet und verzinst. Beispiel: Ein kleines Unternehmen plant, in zwei Jahren eine Maschine im Wert von 100.000 Euro zu kaufen. Bereits heute kann es bis zu 50.000 Euro als Investitionsabzug in der Steuererklärung gewinnmindernd geltend machen. Wenn der Gewinn in diesem Jahr 150.000 Euro beträgt, reduziert sich dieser um den IAB auf 100.000 Euro. Die Steuerschuld wird geringer, wodurch die Liquidität für das Unternehmen steigt.
