Zarządzanie finansami w organizacji - PDF

**Co to jest zarządzanie finansami w organizacji.** **Zarządzanie finansami --** organizacja zasobów finansowych przedsiębiorstwa. Jest to działalność zarówno organizacyjna, decyzyjna, jak i kontrolna, kształtująca finanse przedsiębiorstwa w sposób umożliwiający maksymalizację korzyści ekonomicznyc...

**Co to jest zarządzanie finansami w organizacji.** **Zarządzanie finansami --** organizacja zasobów finansowych przedsiębiorstwa. Jest to działalność zarówno organizacyjna, decyzyjna, jak i kontrolna, kształtująca finanse przedsiębiorstwa w sposób umożliwiający maksymalizację korzyści ekonomicznych. **Rola zarządzania finansami:** - znacząca rola finansów - decyzje/wszystkie: operacyjne, inwestycyjne, finansowe lub o wypłacie dywidendy mają odzwierciedlenie w zarządzaniu finansami - możliwa jest ocena skutków podejmowanych decyzji przede wszystkim ich opłacalności. **Funkcje:** - Problematyka zarządzania finansami nabiera coraz większego znaczenia w procesie zarządzania przedsiębiorstwem; - Czynniki, jak: nasilenie konkurencji, postępującą koncentrację działalności gospodarczej, występowanie wysokiej i zmiennej inflacji, wzrost znaczenia rynków kapitałowych, globalizację działalności gospodarczej - Kształtowanie optymalnego poziomu i struktury majątku przedsiębiorstwa, dostosowanego do rodzaju jego działalności operacyjnej, a także odpowiedni dobór źródeł finansowania, uwzględniający koszt ich pozyskania; - Stworzenie strategii inwestycyjnej dla posiadanych środków finansowych, uwzględniającej kierunki i formy inwestowania, analizę opłacalności i dobór projektów inwestycyjnych; - Kontrola sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, analiza wykonania założonych planów finansowych, a także operacyjnych i inwestycyjnych; - Analiza rynku i pozycji przedsiębiorstwa; - Tworzenie polityki dywidendowej przedsiębiorstwa zgodnej z celami strategicznymi; - Wybór i wdrażanie działań mitygujących ryzyka związane z prowadzoną działalnością. **Cele:** - **główny -** maksymalizacja wartości przedsiębiorstwa. - **cząstkowe:** - zarządzanie kapitałem obrotowym, - kształtowanie wielkości i struktury kapitału, - kontrolowanie średnioważonego i bieżącego kosztu kapitału, - kształtowanie/wpływanie w taki sposób by skutki były widoczne w poziomie wskaźników finansowych, - planowanie finansowe. **Obszary zarządzania finansami:** - Kształtowanie wielkości i struktury majątku przedsiębiorstwa poprzez określenie kierunków oraz form inwestowania w powiązaniu z realizowaną działalnością operacyjną; - Kształtowanie struktury kapitałowej poprzez określenie sposobów pozyskiwania środków na finansowanie działalności operacyjnej i inwestycyjnej; - Kształtowanie relacji między strukturą majątkową i kapitałową, gwarantujących zachowanie równowagi finansowej; - Podział zysku i polityka dywidendy w kontekście relacji zachodzących między działalnością bieżącą i działalnością rozwojową **2. Sprawozdawczość zewnętrzna organizacji** Korzystają głównie odbiorcy spoza jednostki (urzędy skarbowe, GUS, sąd rejestrowy lub inny organ prowadzący ewidencję działalności gospodarczej, banki, kontrahenci, akcjonariusze). **3**. **Sprawozdanie finansowe elementy:** **Kryteria, których wypełnienie (dwóch z trzech) wymusza sporządzanie pełnego sprawozdania finansowego:** A. **[Bilans]- jest jednym z kluczowych elementów sprawozdania finansowego. Przedstawia sytuację majątkową i finansową jednostki na określony dzień (najczęściej na koniec roku obrotowego).** 1. **Budowa i składowe** a. **Aktywa --** zasoby kontrolowane przez jednostkę, które w przyszłości przyniosą korzyści ekonomiczne. - Aktywa trwałe (np. nieruchomości, maszyny, wartości niematerialne i prawne) - Aktywa obrotowe (np. zapasy, należności krótkoterminowe, środki pieniężne) b. **Pasywa --** źródła finansowania aktywów, dzielące się na: - Kapitał własny (np. kapitał zakładowy, zyski zatrzymane) - Zobowiązania (np. kredyty, pożyczki, zobowiązania handlowe) 2. **Cechy bilansu** - Odzwierciedla stan finansowy w określonym momencie. - Podlega zasadzie równowagi bilansowej (aktywa = pasywa). - Jest sporządzany według zasad rachunkowości, zapewniających rzetelność danych. 3. **Funkcje informacyjne** - Informuje o zasobach majątkowych jednostki i ich strukturze. - Umożliwia ocenę stabilności finansowej i wypłacalności. - Pozwala inwestorom i wierzycielom na analizę ryzyka finansowego. B. **[Rachunek zysków i strat- pokazuje wynik finansowy jednostki w danym okresie (najczęściej rok obrotowy).]** 1. **Budowa i składowe** - Przychodów (np. ze sprzedaży towarów i usług) - Kosztów działalności operacyjnej (np. kosztów wytworzenia, kosztów administracyjnych) - Pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych (np. zysk/strata ze sprzedaży środków trwałych) - Wyniku finansowego z działalności operacyjnej - Przychodów i kosztów finansowych (np. odsetki, różnice kursowe) - Podatków i zobowiązań podatkowych - Wyniku finansowego netto (zysk lub strata jednostki) 1. **Cechy rachunku zysków i strat** - Prezentuje wyniki za określony przedział czasu. - Może być sporządzany w wariancie kalkulacyjnym lub porównawczym. - Pozwala ocenić rentowność jednostki. 2. **Funkcje informacyjne** - Umożliwia analizę efektywności operacyjnej. - Informuje o poziomie zyskowności i źródłach dochodów. - Jest istotnym narzędziem dla zarządu, inwestorów i wierzycieli w ocenie zdolności do generowania zysków. C. **[Rachunek przepływów pieniężnych]- przedstawia zmiany w środkach pieniężnych jednostki w danym okresie, podzielone na trzy podstawowe obszary działalności:** - [działalność operacyjna] - podstawowy rodzaj działalności jednostki oraz inne rodzaje działalności, nie zaliczone do działalności inwestycyjnej lub finansowej: - podstawową rolę w finansach pełni strumień operacyjny, co nie oznacza, że zawsze musi on być dodatni, jakkolwiek taka sytuacja jest oceniana pozytywnie, - w przypadku ujemnego strumienia gotówki istotne jest jak jest on finansowany, - **wartość dodatnia** przepływów z działalności operacyjnej świadczy o tym, że wpływy środków pieniężnych z podstawowej działalności jednostki są wyższe niż wydatki, - **wpływy ujemne** sygnalizują problemy; jednostka nie wypracowuje nadwyżki środków pieniężnych i musi szukać źródeł finansowania na zewnątrz. - [działalność inwestycyjna (lokacyjna)] - nabywanie lub zbywanie składników aktywów trwałych i krótkoterminowych aktywów finansowych oraz wszystkie z nimi związane pieniężne koszty i korzyści: - wpływy z działalności inwestycyjnej obejmują wpłaty uzyskane ze sprzedaży aktywów, zwrot udzielonych pożyczek, oraz uzyskane korzyści wynikające z ich posiadania np. odsetki, dywidendy czy udziały w zyskach, - **wartość dodatnia** przepływów z działalności inwestycyjnej informuje, że jednostka pozyskała wpływy ze sprzedaży oraz inne korzyści z tytułu posiadania składników inwestycyjnych, - **wynik ujemny** świadczy o przewadze inwestycji nad wpływami z działalności inwestycyjnej. - [działalność finansowa -] pozyskiwanie lub utrata źródeł finansowania (zmiany w rozmiarach i relacjach kapitału (funduszu) własnego i obcego w jednostce) oraz wszystkie z nimi związane pieniężne koszty i korzyści: - znajdą się tutaj np. wpływy pieniężne z emisji akcji lub innych instrumentów kapitałowych jak również np. pieniężne spłaty pożyczonych kwot, - **wartość dodatnia** przepływów z działalności finansowej sygnalizuje pozyskanie przez jednostkę w ostatnim okresie sprawozdawczym funduszy, - **wynik ujemny** informuje o spłacaniu wcześniej zaciągniętych kredytów lub kosztach dotyczących funduszy pozyskanych w poprzednich okresach sprawozdawczych. **Cechy sprawozdań finansowych:** - **Rzetelność**- dane w sprawozdaniu muszą wynikać z prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych i prawidłowo stosowanych zasad rachunkowości. - **Zrozumiałość**- pozycje w sprawozdaniu powinny mieć ściśle określoną zawartość informacyjną oraz przejrzystość. - **Kompletność**- pozycje w sprawozdaniu powinny być wypełnione w pełnym, określonym przepisami, zakresie. - **Istotność**- dane zawarte w sprawozdaniu powinny posiadać odpowiedni poziom ogólności oraz dane przydatności z punktu widzenia użytkownika tego sprawozdania. - **Sprawdzalność**- informacje przedstawione w sprawozdaniu powinny być wiarygodne i sprawdzalne. - **Terminowość**- sprawozdania finansowe powinny być sporządzane w ściśle określonych prawem terminach. - **Porównywalność-** dane zawarte w sprawozdaniach finansowych powinny być porównywalne w „poziomie" (wzory elementów sprawozdań dla jednostek gospodarczych dające możliwość porównania ich sytuacji, wynikające z prawa) i w „pionie" (stosowane w kolejnych latach tych samych rozwiązań i metod, dające możliwość porównania danych). **4. Rodzaje sprawozdań:** A. **Ze względu na obowiązek sporządzania:** - **Sprawozdania obligatoryjne, syntetyczne (podstawowe),** które są sporządzane z mocy odpowiednich przepisów - **Sprawozdania fakultatywne, analityczne,** których sporządzenie wynika z wewnętrznych potrzeb jednostki gospodarczej. B. **Ze względu na adresatów:** - **Sprawozdania zewnętrzne,** których adresatami są jednostki z otoczenia przedsiębiorstwa - **Sprawozdania wewnętrzne,** które są przeznaczone dla jednostek organizacyjnych przedsiębiorstwa C. **Na podstawie kryterium częstotliwości:** - **sprawozdania operatywne,** które są sporządzane z dużą częstotliwością oraz przyjmują postać raportów i meldunków, - **sprawozdania okresowe,** które są sporządzane systematycznie za odpowiednie okresy, - **sprawozdania sporadyczne,** które są zestawiane doraźnie ze względu na określone cele. D. **Ze względu na zakres podmiotowy:** - **jednostkowe,** sporządzane przez podmioty gospodarcze posiadające odrębność prawną, - **łączne,** sporządzane przez podmioty o strukturze wielozakładowej, - **sprawozdania finansowe jednostek powiązanych (skonsolidowane),** sporządzane przez grupę jednostek gospodarczych powiązanych ze sobą kapitałowo i własnościowo, ale zachowujących odrębność prawną. **5. Cel sporządzania sprawozdawczości zewnętrznej i wewnętrznej.** **Zewnętrzna:** - zasadniczym celem sprawozdań finansowych jest zaspokajanie podstawowych potrzeb informacyjnych szerokiego kręgu użytkowników, - sprawozdania są głównymi źródłami informacji finansowej potrzebnymi do oceny: przedsiębiorstwa, decyzji zarządczych, współpracy z kontrahentami i klientami, zdolności kredytowych, płynności finansowej itd., - pomaga w planowaniu inwestycyjnym i rozwojowym; mają one jednak pewne ograniczenia, dostarczają bowiem tylko informacji z przeszłości oraz są ograniczone ze względu na ściśle określone dane finansowe. **Wewnętrzna:** - **Wsparcie zarządzania --** dostarcza szczegółowych informacji potrzebnych do podejmowania decyzji operacyjnych i strategicznych wewnątrz przedsiębiorstwa. - **Kontrola i optymalizacja --** pozwala analizować efektywność poszczególnych działów, monitorować koszty, rentowność oraz usprawniać procesy biznesowe. - **Elastyczność i prognozowanie --** nie jest ograniczona przepisami, może obejmować zarówno dane finansowe, jak i niefinansowe (np. analiza rynku, wydajność pracowników), co umożliwia lepsze prognozowanie przyszłych wyników. **6. Planowanie finansowe w organizacji** **A) Funkcje:** - **Prognozowanie i kontrola finansowa** -- umożliwia przewidywanie przyszłych przychodów i wydatków oraz ich bieżącą kontrolę. - **Alokacja zasobów** -- pomaga w optymalnym rozdzieleniu środków finansowych, aby zapewnić efektywne funkcjonowanie organizacji. - **Minimalizacja ryzyka finansowego** -- poprzez analizę i planowanie redukuje niepewność oraz zwiększa odporność na kryzysy. - **Zapewnienie płynności finansowej** -- pozwala na utrzymanie równowagi między wpływami a wydatkami, co zapobiega problemom z regulowaniem zobowiązań. - **Wsparcie procesów decyzyjnych** -- dostarcza kierownictwu niezbędnych danych do podejmowania strategicznych decyzji. **B) Potrzeby:** - **Stabilność finansowa --** umożliwia utrzymanie odpowiedniego poziomu środków na bieżącą działalność**.** - **Efektywność operacyjna --** pomaga w optymalnym zarządzaniu kosztami i maksymalizacji zysków**.** - **Rozwój i inwestycje --** planowanie pozwala na skuteczne finansowanie nowych projektów i ekspansji. - **Spełnianie zobowiązań --** organizacja musi terminowo regulować zobowiązania wobec pracowników, dostawców i instytucji finansowych. - **Przeciwdziałanie ryzyku --** pozwala na tworzenie rezerw finansowych i przygotowanie na nieprzewidziane wydatki. **C) Cele:** - **Zapewnienie rentowności** -- organizacja dąży do osiągania zysków i zwiększania wartości rynkowej. - **Zwiększenie efektywności kosztowej** -- minimalizacja zbędnych wydatków i poprawa zarządzania budżetem. - **Zachowanie płynności finansowej** -- zapewnienie środków na bieżące funkcjonowanie oraz unikanie problemów z płatnościami. - **Optymalne wykorzystanie kapitału** -- inwestowanie dostępnych środków w sposób przynoszący maksymalne korzyści. - **Zgodność z regulacjami prawnymi** -- spełnianie wymogów rachunkowych, podatkowych i sprawozdawczych. - **Długoterminowa stabilność** -- budowanie rezerw finansowych i zrównoważony rozwój organizacji. 7\. **Analiza finansowa w organizacji/raportowanie wewnętrzne** **Analiza finansowa w organizacji** polega na ocenie kondycji finansowej przedsiębiorstwa na podstawie danych księgowych i operacyjnych. Obejmuje m.in. analizę rentowności, płynności, zadłużenia i efektywności działania. **Obszary analizy finansowej:** - **Analiza rentowności --** ocena zdolności firmy do generowania zysków (np. marża zysku, rentowność aktywów, rentowność kapitału własnego). - **Analiza płynności --** sprawdzanie zdolności do regulowania zobowiązań krótkoterminowych (wskaźnik bieżącej płynności, szybki wskaźnik płynności). - **Analiza zadłużenia --** ocena struktury finansowania działalności (wskaźnik ogólnego zadłużenia, wskaźnik pokrycia odsetek). - **Analiza efektywności --** mierzenie, jak skutecznie firma wykorzystuje swoje zasoby (np. wskaźnik rotacji zapasów, rotacji należności). - **Analiza przepływów pieniężnych --** badanie źródeł i sposobów wykorzystania środków pieniężnych (operacyjne, inwestycyjne, finansowe). **Raportowanie wewnętrzne** - systematyczne dostarczanie informacji finansowych i operacyjnych do zarządu oraz innych jednostek organizacyjnych. Raporty te mogą obejmować budżety, prognozy, zestawienia kosztów. Ich celem jest wspieranie podejmowania decyzji strategicznych oraz kontrola realizacji celów finansowych. **8. Menadżer w zarządzaniu finansami.** **Kompetencje wymagane:** - osoby z wiedzą oraz doświadczeniem; - stałe samodoskonalenie wobec zmieniających się przepisów; - w zależności od wielkości i złożoności organizacji - jedna osoba lub zespół , którym zarządza menadżer finansowy; - [!!menedżer finansowy musi mieć rozbudowaną wiedzę oraz umiejętność wykorzystania instrumentów zarządzania finansowego, oraz szacowaniu poziomu ryzyka występującego przy podejmowaniu decyzji finansowych!!] - [!!menadżer finansowy musi znać zasady rachunkowości!!] **Rola:** - Planowanie finansowe - Zarządzanie płynnością finansową - Pozyskiwanie i zarządzanie kapitałem - Analiza i kontrola finansowa - Podejmowanie decyzji inwestycyjnych - Współpraca z interesariuszami **Zadania:** - prowadzenie i nadzorowanie obiegu dokumentacji finansowej; - przepływ informacji: prowadzenie i nadzorowanie obiegu informacji wewnętrznych, umożliwiających bieżącą ocenę i kontrolę sytuacji przedsiębiorstwa; - monitorowanie i raportowanie do zarządzających najważniejszych informacji dotyczących sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, najbliższych perspektywach, a także decyzjach wymagających podjęcia; - utrzymanie płynności bieżącej poprzez zapewnienie dopływu środków przeznaczonych na działalność bieżącą, a także realizacja projektów inwestycyjnych; - relacje z wierzycielami, dłużnikami, a także organami skarbowymi czy regulatorem. **9. Rachunkowość.** **Rachunkowość to** język w którym menedżerowie mówią o przedsiębiorstwie. Rachunkowość pozwala na pomiar efektów działania danego podmiotu/przedsiębiorstwa**.** **Funkcje:** - Funkcja informacyjna - Funkcja zarządcza - Funkcja kontrolna - Funkcja analityczna - Funkcja planistyczna - Funkcja statystyczna **Istota:** - **System ewidencji finansowej** -- rejestruje, przetwarza i prezentuje informacje o sytuacji finansowej jednostki. - **Źródło informacji ekonomicznych** -- dostarcza danych dla zarządzania, inwestorów i instytucji zewnętrznych. - **Podstawa podejmowania decyzji** -- umożliwia analizę wyników finansowych i efektywne zarządzanie zasobami. - **Narzędzie kontroli** -- pozwala monitorować przychody, koszty, zobowiązania i aktywa przedsiębiorstwa. - **Obowiązek prawny** -- podlega regulacjom prawnym i standardom rachunkowości (np. Ustawa o rachunkowości, MSSF). - **Podział na rachunkowość finansową i zarządczą** -- pierwsza koncentruje się na raportowaniu zewnętrznym, druga na wspieraniu procesów decyzyjnych wewnątrz organizacji. **10. Podstawowe zasady rachunkowości wykorzystywane w zarządzaniu finansami:** - [zasada wiernego i rzetelnego obrazu] - przedsiębiorstwo ma sporą swobodę wyboru szczegółowych metod przetwarzania informacji, ale musi zostać zachowany wierny i rzetelny obraz sytuacji finansowej firmy - [zasada memoriałowa] -  każde zdarzenie zapisujemy w księgach w momencie, kiedy ono ma miejsce; przepływ gotówki nie ma znaczenia (gdyby miał: zasada kasowa); zgodnie z prawem i zwyczajem sprzedaż następuje w momencie wydania towaru. - [zasada współmierności] - odejmujemy od siebie przychody i koszty dotyczące tego samego okresu i tych samych przedmiotów, czyli bierzemy przychody ze sprzedaży w danym roku, od tego odejmujemy koszt sprzedanych towarów, ale tylko tych sprzedanych w tym roku. - [zasada ostrożności] - jeśli mamy wybór przedstawić coś bardziej optymistycznie, czy raczej pesymistycznie, wybieramy pesymizm, najważniejsze jest to przy wycenie, częściej wycena jest zaniżana niż zawyżana, wpisujemy tylko pewne przychody, ale za to wszystkie koszty. - [zasada kontynuacji działania] - mierząc i wykazując różne wielkości zakładamy, że przedsiębiorstwo będzie istnieć dalej i będzie funkcjonować tak jak dzisiaj. - [zasady podrzędne:] zakazu kompensat, ciągłości i istotności **11. Księgowość.** **Księgowość -** jest elementem składowym rachunkowości, jest częścią procesu gromadzenia informacji finansowej (ewidencja), dlatego w praktyce niesłusznie utożsamia się pojęcie rachunkowości i księgowości. Księgowość stanowi część rejestracyjną rachunkowości. KSIĘGOWA [NIE JEST MENADŻEREM FINANSOWYM] chociaż w praktyce czasem bywa. **Istota**: - **Część rachunkowości** -- księgowość to podstawowy element rachunkowości, zajmujący się systematycznym rejestrowaniem operacji gospodarczych. - **Dokumentowanie zdarzeń finansowych** -- ewidencjonowanie przychodów, kosztów, zobowiązań, należności i majątku jednostki. - **Podstawa sprawozdawczości finansowej** -- dostarcza danych niezbędnych do sporządzania bilansu, rachunku zysków i strat oraz innych raportów finansowych. - **Obowiązek prawny** -- podlega regulacjom prawnym i standardom rachunkowości **Zadania**: - Prowadzenie ewidencji księgowej - Sporządzanie sprawozdań finansowych - Kontrola i analiza finansowa - Obliczanie i rozliczanie podatków - Współpraca z instytucjami zewnętrznymi - Zapewnienie zgodności z przepisami **12. Rachunkowość finansowa a zarządcza** **Podobieństwa i różnice:** Obraz zawierający tekst, zrzut ekranu, Czcionka, numer Opis wygenerowany automatycznie **Cechy:** - Obowiązkowa - Skierowana na użytkowników zewnętrznych - Opiera się na historycznych danych - Podlega zasadom rachunkowości **Zadania:** - **Sporządzanie sprawozdań finansowych** (bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przepływów pieniężnych). - **Ewidencjonowanie operacji gospodarczych** zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości. - **Zapewnienie zgodności z przepisami prawa** i standardami rachunkowości. - **Dostarczanie informacji do celów podatkowych i audytowych.** **\ ** **13. Technologie cyfrowe i automatyzacja- definicje zjawisk zastosowanie we współczesnej organizacji:** - **Internet rzeczy -  **globalna sieć obiektów fizycznych maszyn, urządzeń, systemów, platform i aplikacji zdolnych do komunikowania się on-line z ludźmi i ze sobą nawzajem w celu usprawnienia procesów zarządzania zasobami.  - **AI (Artifical Intelligence) -** sztuczna inteligencja; wykorzystująca algorytmy uczenie maszynowe oraz wykorzystywana do rozpoznawania obrazów, rozumienia języka naturalnego lub prognozowania trendów czasowych.  - **Digital twin/cyfrowe bliźniaki --** wirtualny odpowiednik rzeczywistego środowiska; podstawową ideą jest stworzenie kompletnego cyfrowego modelu, który odzwierciedla rzeczywiste zachowanie i charakterystyki tego obiektu; dane z rzeczywistego środowiska są synchronizowane z modelem cyfrowym, co umożliwia monitorowanie, analizę i symulację różnych scenariuszy bez konieczności ingerencji w rzeczywisty obiekt.  - **Automatyzacja --** dziedzina inżynierii, która zajmuje się projektowanie, budową, analizą i kontrolą systemów automatycznych.  - **Robotyzacja -  **koncentruje się na użytkowaniu robotów; roboty są stosowane w sytuacjach, gdzie człowiek może być narażony na niebezpieczeństwo lub w miejscach, gdzie automatyzacja przyspiesza proces.  - **Predykcyjne utrzymanie ruchu -  **strategia konserwacji maszyn i urządzeń, która wykorzystuje dane i algorytmy do przewidywania awarii zanim do nich dojdzie.  - **Metody i narzędzia zarządzania/dane i wskaźniki --** techniki, strategie, procedury oraz instrumenty używane w procesie zarządzania przedsiębiorstwem, projektem, zasobami ludzkimi; wykorzystywane w celu usprawnienia, efektywnego planowania, monitorowania i kontrolowania działań organizacji.  **14. Cyfrowa organizacja-** polega na wdrażaniu nowoczesnych technologii cyfrowych oraz automatyzacji procesów w różnych obszarach działalności. Pozwala to na zwiększenie efektywności, redukcję kosztów oraz poprawę konkurencyjności na rynku. **Automatyzacja procesów księgowych** - **Systemy ERP (Enterprise Resource Planning)** -- integracja księgowości z innymi działami firmy. - **Oprogramowanie do księgowości online** -- automatyczne księgowanie faktur, dokumentów i raportów finansowych. - **OCR (Optical Character Recognition)** -- skanowanie i automatyczne przetwarzanie dokumentów księgowych. **Cyfryzacja dokumentacji finansowej** - **E-faktury** -- elektroniczny obieg dokumentów, eliminacja papierowych faktur. - **Chmura obliczeniowa** -- przechowywanie danych księgowych online, dostęp z każdego miejsca. - **Blockchain w księgowości** -- zapewnienie bezpieczeństwa i transparentności transakcji. **Automatyzacja rozliczeń i podatków** - **Systemy do naliczania podatków** -- automatyczne wyliczanie podatku VAT, CIT, PIT. - **E-deklaracje i e-sprawozdania** -- cyfrowe składanie dokumentów do urzędów skarbowych i innych instytucji. - **Algorytmy AI do analizy podatkowej** -- wykrywanie nieprawidłowości i optymalizacja podatkowa. **Wspomaganie decyzji finansowych** - **Sztuczna inteligencja i analiza predykcyjna** -- prognozowanie wyników finansowych i płynności. - **Raportowanie w czasie rzeczywistym** -- szybki dostęp do raportów finansowych i analiz kosztów. - **Big Data w księgowości** -- analiza dużych zbiorów danych w celu poprawy strategii finansowej. **15. Cyfrowa funkcja Finansów we współczesnej organizacji:** 1. **Zadania:** - **Automatyzacja procesów księgowych i raportowania** -- eliminacja manualnych operacji dzięki systemom ERP i AI. - **Analiza i prognozowanie finansowe** -- wykorzystanie big data i machine learning do przewidywania wyników. - **Zarządzanie płynnością i kapitałem** -- optymalizacja kosztów operacyjnych i inwestycji. - **Monitorowanie ryzyka finansowego** -- zastosowanie algorytmów analitycznych do wykrywania zagrożeń. - **Zapewnienie zgodności z regulacjami** -- automatyczne raportowanie podatkowe i zgodność z przepisami rachunkowymi. 2. **Rola** - **Wsparcie strategicznych decyzji** -- szybki dostęp do analiz i raportów w czasie rzeczywistym. - **Optymalizacja kosztów i efektywności** -- lepsze zarządzanie zasobami finansowymi dzięki AI i automatyzacji. - **Poprawa transparentności finansowej** -- dzięki technologiom takim jak blockchain. - **Integracja z innymi działami** -- współpraca z HR, marketingiem, produkcją poprzez wspólne platformy finansowe. 3. **Ryzyka** - **Cyberzagrożenia** -- ryzyko ataków hakerskich i wycieku danych. - **Błędy w automatyzacji** -- nieprawidłowa konfiguracja systemów może prowadzić do błędnych decyzji. - **Zależność od technologii** -- awarie systemów mogą zakłócić funkcjonowanie finansów w firmie. - **Zgodność z regulacjami** -- konieczność dostosowania systemów do dynamicznie zmieniających się przepisów. 4. **Wyzwania** - **Wdrożenie nowoczesnych systemów** -- integracja z istniejącymi procesami i szkolenie pracowników. - **Zarządzanie zmianą organizacyjną** -- dostosowanie kultury organizacyjnej do nowych technologii. - **Bezpieczeństwo danych i regulacje** -- zapewnienie ochrony informacji i zgodności z przepisami. - **Optymalizacja procesów i eliminacja błędów** -- ciągłe doskonalenie systemów finansowych. **16. Cyberbezpieczeństwo organizacji.** **A. Cyberbezpieczeństwo -** dziedzina związana z ochroną systemów komputerowych, sieci, danych oraz infrastruktury przed zagrożeniami związanymi z cyberprzestępczością. Głównym celem jest utrzymanie poufności, integralności i dostępności danych oraz zabezpieczanie systemów przed nieuprawnionym dostępem, atakami i szkodliwym oprogramowaniem. **B. RODZAJE CYBERZAGROŻEŃ** - **CYBER-ZAGROŻENIA PHISING** - metoda podstępnego uzyskania danych wrażliwych w tym haseł dostępu np. do poczty, konta bankowego etc. - wyłudzenie: za pomocą maili przez podszywanie się za osobę godną zaufania - **CYBER-ZAGROŻENIA PHARMING** - forma phisingu, bardzo trudna do wykrycia, - cechy charakterystyczne: ofiara jest przekierowywana na fałszywą stronę internetową nawet jeśli wpisze w przeglądarkę prawidłowy adres , - celem jest przejęcie loginu i hasła, numeru karty płatniczej/kredytowej, danych osobowych - **CYBER-ZAGROŻENIA SKIMMING** - metoda nielegalnego kopiowania zawartości paska magnetycznego karty bankowej bez wiedzy jej posiadacza w celu wykonania nieuprawnionych transakcji - karta z chip i podwójnym uwierzytelnianiem - **CYBER-ZAGROŻENIA VISHING:** - metoda oszustwa -- podstawy w phisingu i metodach socjotechnicznych - polega na wykorzystaniu telefonii internetowej (bramki) i podszyciu się pod instytucję finansową np. Bank - **CYBER-ZAGROŻENIA STRONY INTERNETOWE BANKÓW:** - średnie zabezpieczenia stron internetowych banków - ciągłe doskonalenie - wieloetapowa weryfikacja - ochrona danych osobowych -- korespondencja mailowa szyfrowana lub powrót do wersji papierowej C. **Miejsca powstawania ryzyk** - Infrastruktura IT i systemy informatyczne - Sieci i komunikacja - Pracownicy i użytkownicy systemów - Przechowywanie i przetwarzanie danych - Aplikacje i usługi w chmurze - Dostawcy i partnerzy biznesowi **17. Interakcja funkcji finansowej z innymi obszarami organizacji.** - **Zarząd i strategia** -- wspieranie decyzji strategicznych, analiza finansowa, planowanie budżetowe. - **Dział sprzedaży i marketingu** -- analiza rentowności, budżetowanie kampanii, kontrola kosztów sprzedaży. - **Dział HR (Zasoby ludzkie)** -- zarządzanie wynagrodzeniami, analiza kosztów pracowniczych, budżetowanie zatrudnienia. - **Dział produkcji i operacji** -- kontrola kosztów operacyjnych, analiza efektywności produkcji, optymalizacja zasobów. - **Dział IT** -- inwestycje w technologie, cyberbezpieczeństwo finansowe, wdrażanie systemów ERP i automatyzacji. - **Logistyka i zarządzanie łańcuchem dostaw** -- kontrola kosztów transportu i magazynowania, optymalizacja wydatków. - **Dział prawny i compliance** -- zapewnienie zgodności finansowej z regulacjami, audyty, zarządzanie ryzykiem prawnym. - **Dział zakupów** -- optymalizacja kosztów dostaw, negocjowanie umów, analiza wydatków. Funkcja finansowa integruje się z wszystkimi kluczowymi działami organizacji, wspierając efektywne zarządzanie budżetem i podejmowanie decyzji strategicznych. **18. Kluczowe wskaźniki efektywności w działalności operacyjnej organizacji:** - **ROI (Return on Investment) --** zwrot z inwestycji. - **ROE (Return on Equity) --** zwrot na kapitale własnym. - **EBITDA --** zysk operacyjny przed odsetkami, podatkami i amortyzacją. - **OEE (Overall Equipment Effectiveness) --** ogólna efektywność sprzętu. - **Czas cyklu operacyjnego --** czas realizacji procesów operacyjnych. - **CAC (Customer Acquisition Cost) --** koszt pozyskania klienta. - **LTV (Customer Lifetime Value) --** wartość klienta w całym cyklu życia. - **Czas realizacji zamówienia --** czas od złożenia zamówienia do dostawy. - **Poziom zapasów --** optymalizacja stanów magazynowych. - **Rotacja pracowników --** liczba odchodzących w stosunku do zatrudnionych. - **NPS (Net Promoter Score) --** poziom lojalności klientów. - **Poziom reklamacji --** liczba skarg na jakość produktów/usług.