Cas de synthèse 2 - Fonctionnement de l'entreprise PDF

0 Gas de s_yntbiJ e 2 Fonctionnement de l'entreprise Pendant son 1 ' semestre d'activité, l'entreprise Top chemise a réalisé les opérations suivantes. 1. Achat de matière première (toile): 1 100 €, réglée par chèque. 2. Achat de matière première (thermocollants):...

0 Gas de s_yntbiJ e 2 Fonctionnement de l'entreprise Pendant son 1 ' semestre d'activité, l'entreprise Top chemise a réalisé les opérations suivantes. 1. Achat de matière première (toile): 1 100 €, réglée par chèque. 2. Achat de matière première (thermocollants): 640 €, à crédit aux établissements lïss'Ain. 3. Achat de fournitures de bureau pour 160 € payées en espèces. 4. Vente de chemises pour 1 300 € réglées par chèque. 5. Vente de chemises pour 2 400 € réglées à crédit au client Indigo Vêtements. 6. Achat d'une presse (3 600 €) réglée par chèque le jour même. 7. Achat de timbres poste pour 60 € réglés en espèces. 8. Acquisition d'une piqueuse plate d'une valeur de 30 000 € par crédit bail. Paiement de la première location semestrielle: 4 000 € par chèque. 9. Envoyé chèque aux établissements lïss'Ain: 500 €. 10. Reçu chèque des établissement Indigo Vêtements de 1 400 €. 11. Paiement du salaire de notre employée: 1 300 € par chèque. 12. Paiement des charges sociales à !'URSSAF et aux autres organismes: 600 €. 13. Remboursement de la première échéance de l'emprunt: 1 700 € dont 400 € d'intérêts. 14. Vente de chemises payées au comptant par chèque: 5 000 €. Complétez le tableau d'analyse des opérations ci-dessous : Bilan Compte de résultat Opérations Actif Passif Charges Produits Achat de MP payées Banque: - 1 100 Achat de matières P?r chèque premières:+ 1 100 Achat de MP à crédit Dette fournisseur: Achat de matières premières: Achat de fournitures Caisse: Autres charges de bureau en espèces externes: Vente de chemises Banque: Vente de produits réglées par chèque finis: Vente de chemises à Créance clients: Ventes de produits crédit finis: Achat d'une presse Matériel industriel: réglée par chèque Banque: Achat de timbres Caisse: Autres charges postes en espèces externes: Location crédit-bail Banque: Autres charges externes: Règlement de la dette Banque: Dette fournisseur: lïss'Ain R è glement de la Créance clients: créance Indigo Banque: Paiement du salaire Banque: Charges de personnel : Paiement des charges Banque: Charges de sociales personnel R e m b o u r s e m e n t Banque: Emprunt: Charge d'intérêts: échéance emprunt Vente de chemises Banque: Vente de produits réglées par chèque finis: 7  On vous informe que les stocks sont les suivants à la fin du premier semestre. Stock de toile : 500 € Stock de satin : 700 € Stock de thermo point: 300 € Stock de thermocollants : 150 € Stock de chemises : 1 000 € Calculez les variations de stocks pour chaque poste puis vous totaliserez la variation de stock concernant les matières premières. Concernant les stocks d'achat: - Si Stock initial > Stock final, il s'agit d'un déstockage. L'entreprise a puisé dans ses stocks; la variation de stock constitue une augmentation de charges. - Si Stock initial < Stock final, il s'agit d'un stockage. L'entreprise a acheté des matières qu'elle n'a pas consom­ mées; la variation de stock constitue une diminution de charges. ◊ Pour obtenir le signe de la variation de stock de matières premières, on réalise le calcul suivant : stock initial - stock final. Concernant les stocks de produits : - Si Stock final> Stock final, il s'agit d'un stockage. L'entreprise a fabriqué des produits qu'elle n'a pas vendus; la variation de stock constitue un produit supplémentaire. - Si Stock final > Stock initial, il s'agit d'un déstockage. L'entreprise a vendu plus de produits qu'elle n'en a fabri­ qué; la variation de stock constitue diminution des produits. ◊ Pour obtenir le signe de la variation de stock de produits finis, on réalise le calcul suivant : stock final - stock initial. 8  Établissez le tableau récapitulatif des comptes. Situation Augmentations Diminutions Situation en fin Poste début exercice de l'exercice de l'exercice d'exercice Capital Emprunt Bâtiments Matériel technique Matériel de transport Matériel de bureau Mobilier Variation de stocks: Stock de toile Variation de stocks: Stock de satin Variation de stocks: Stock de thermo point Variation de stocks: Stock de thermocollants Variation de stocks: Stock de chemises Dettes fournisseurs Créances clients Banque Caisse Achat de matières pre- mières Autres charges externes Charges de personnel Charges financières Vente de produits finis 9  Calculez le résultat de la période, puis dressez le bilan et le compte de résultat Bilan au 30/06/200N ACTIF PASSIF ACTIF IMMOBILISÉ CAPITAUX PROPRES Bâtiments Matériel industriel Capital Résultat. Matériel de transport Matériel de bureau Mobilier TOTAL 1 230 160 TOTAL 1 ACTIF CIRCULANT DETTES Stocks Emprunt auprès Toile des établissements de crédit Satin Fournisseurs Thermo à points Thermocollants Chemises Clients Banque Caisse TOTAL 2 TOTAL 2 TOTAL GÉNÉRAL TOTAL GÉNÉRAL Compte de résultat au 30/06/200N CHARGES PRODUITS Charges d'exploitation Produits d'exploitation Achat de matières premières Production vendue Variation de stocks de MP Production stockée Autres charges et charges externes Charges de personnel TOTAL 1 TOTAL 1 Charges financières Produits financiers Charges d'intérêt TOTAL 2 TOTAL 2 Charges exceptionnelles Produits exceptionnels TOTAL 3 TOTAL 3 Bénéfice Perte TOTAL GÉNÉRAL TOTAL GÉNÉRAL 10