Wirtschaftsprüfung in Kasachstan

• Der Audit ist eine Überprüfung, die darauf abzielt, eine unabhängige Meinung über den Jahresabschluss und andere Informationen im Zusammenhang mit dem Jahresabschluss in Übereinstimmung mit den Gesetzen der Republik Kasachstan abzugeben.

Staatliche Unternehmen mit wirtschaftlichem Verwaltungsrecht mit einem Aufsichtsrat im Bildungs- und Gesundheitswesen sind verpflichtet, einen Jahresabschluss

Prüfung durchzuführen.

• Versicherungs- (Rückversicherungs-)Organisationen, Versicherungsholdings sowie Unternehmen, an denen eine Versicherungs- (Rückversicherungs-)Organisation und/oder eine Versicherungsholding Großaktionäre sind, unterliegen einer obligatorischen Prüfung, um sicherzustellen, dass sie den gesetzlichen und finanziellen Anforderungen entsprechen. Dies gilt auch für Versicherungsmakler, die eine wichtige Rolle im Vermittlungsprozess zwischen Versicherungsgesellschaften und ihren Kunden spielen. Die regelmäßige Prüfung dieser Organisationen ist entscheidend für den Schutz der Verbraucher und die Aufrechterhaltung der Integrität des Versicherungsmarktes.

• Der einheitliche Altersvorsorgefonds und professionelle Marktteilnehmer im Bereich Wertpapiere, die in der Rechtsform einer Aktiengesellschaft gegründet wurden, müssen ebenfalls einer gründlichen Prüfung unterzogen werden. Diese Prüfungen helfen dabei, Transparenz und Vertrauen in die Finanzmärkte zu gewährleisten, und stellen sicher, dass die Fonds und Unternehmen ordnungsgemäß verwaltet werden und im besten Interesse ihrer Anleger handeln.

• Juristische Personen, die das Recht zur Nutzung von Bodenschätzen zur Durchführung von Explorations- und Förderaktivitäten für Kohlenwasserstoffe oder zur Exploration und Förderung von festen Mineralien besitzen, sind ebenfalls Prüfungen unterworfen. Dies dient dazu, Umweltstandards zu wahren, gesellschaftliche Verantwortung sicherzustellen und die Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften im Bereich Rohstoffabbau zu kontrollieren. Eine solche Prüfung kann auch die Auswirkungen auf die lokale Gemeinschaft und die Umwelt berücksichtigen.

• d in den im Kodex der Republik Kasachstan "Über Bodenschätze und Bodenschatznutzung" vorgesehenen Fällen zur Prüfung verpflichtet.

• Banken, Bankenholdings und Organisationen, an denen eine Bank und/oder eine Bankenholding Großaktionäre sind, müssen geprüft werden.

• Organisationen der Zivilluftfahrt, mit Ausnahme von Fluggesellschaften, die Luftfahrtarbeiten gemäß der von der Regierung der Republik Kasachstan festgelegten Liste durchführen, sind ebenfalls zur Abschlussprüfung verpflichtet.

• Spezielle Finanzgesellschaften gemäß dem Gesetz der Republik Kasachstan "Über Projektfinanzierung und Verbriefung" müssen geprüft werden.

• Bauträger und bevollmächtigte Unternehmen gemäß dem Gesetz der Republik Kasachstan "Über die Beteiligung am Wohnungsbau" unterliegen einer obligatorischen Prüfung.

• Das Berechnungs- und Finanzzentrum zur Unterstützung erneuerbarer Energiequellen gemäß dem Gesetz der Republik Kasachstan "Über die Unterstützung der Nutzung erneuerbarer Energiequellen" muss geprüft werden.

• Zugelassene Wirtschaftsbeteiligte gemäß dem Kodex der Republik Kasachstan "Über die zollrechtliche Regelung" sind ebenfalls zur Abschlussprüfung verpflichtet.

• Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die zu den mittleren Unternehmen gehört, muss geprüft werden, wenn sie die folgenden Kriterien erfüllt:

  • Ihre Gesellschafter (Gründer) besitzen weniger als zehn Prozent der Anteile am Stammkapital.
  • Die durchschnittliche jährliche Mitarbeiterzahl beträgt mehr als zweihundertfünfzig Personen und/oder das durchschnittliche Jahreseinkommen beträgt mehr als das Dreimillionenfache des monatlichen Berechnungsindexes, der durch das Gesetz über den republikanischen Haushalt festgelegt und am 1. Januar des entsprechenden Finanzjahres gültig ist.

• Eine Prüfung des Jahresabschlusses für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die zu einem mittleren Unternehmen gehört, wird auf Antrag eines Gesellschafters (Gründers) durchgeführt, der weniger als zehn Prozent der Anteile am Stammkapital der Gesellschaft mit beschränkter Haftung besitzt.

• Organisationen, für die eine Prüfung obligatorisch ist und die gemäß den Gesetzen der Republik Kasachstan den Jahresabschluss in den Massenmedien veröffentlichen, sind verpflichtet, zusammen mit dem Jahresabschluss auch den Prüfungsbericht zu veröffentlichen.

• Die Anforderungen dieses Absatzes gelten nicht für Aktiengesellschaften, die vom Gericht für bankrott erklärt wurden, sowie für Banken, Versicherungs- (Rückversicherungs-)Organisationen, denen die von der Regulierungs-, Kontroll- und Aufsichtsbehörde des Finanzmarktes und der Finanzorganisationen erteilte Lizenz entzogen wurde und/oder die sich im Zwangsliquidationsverfahren befinden.

• Eine freiwillige Prüfung wird auf Initiative des geprüften Subjekts oder seines Teilnehmers unter Berücksichtigung der spezifischen Aufgaben, Fristen und des Prüfungsumfangs durchgeführt, die im Prüfungsvertrag zwischen dem Initiator und der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft vorgesehen sind.

• Die Methodik zur Bestimmung der Hauptwirtschaftstätigkeit eines Unternehmens ist in der Anordnung des Vorsitzenden des Komitees für Statistik des Ministeriums für Nationalökonomie der Republik Kasachstan vom 7. September 2020 Nr. 35 festgelegt.