Voorwaarden voor vrijstelling van dubbele belasting

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

Wanneer heb je recht op de heffingskorting?

Als je geen inkomen hebt en je fiscale partner ook niet

Als je geen inkomen hebt, maar je fiscale partner wel (correct)

Als je een inkomen hebt en je fiscale partner ook

Als je een inkomen hebt, maar je fiscale partner niet

Hoe werkt de arbeidskorting?

Hoe lager het inkomen, hoe hoger de korting

Hoe hoger het inkomen, hoe hoger de korting

Hoe lager het inkomen, hoe lager de korting

Hoe hoger het inkomen, hoe lager de korting (correct)

Wanneer wordt een eigen woning belast in box 1?

Als de eigen woning wordt gerenoveerd

Als de eigen woning wordt verhuurd

Als de eigen woning wordt gebruikt als hoofdverblijf (correct)

Als de eigen woning wordt verkocht

Wat is het eigenwoningforfait?

Een forfaitaire berekening van de inkomsten uit de eigen woning (D) Signup and view all the answers

Wat is het voordeel van het hebben van een eigen woning?

Je betaalt geen huur (D) Signup and view all the answers

Hoe wordt de WOZ-waarde gebruikt bij de eigen woning?

Om een percentage van de WOZ-waarde toe te voegen aan de inkomsten (C) Signup and view all the answers

Wanneer kan er geen sprake zijn van onderworpenheid?

Bij een objectvrijstelling, zoals de deelnemingsvrijstelling (B) Signup and view all the answers

Welke methode wordt toegepast op inkomstenbelasting?

Vrijstellingsmethode (B) Signup and view all the answers

Wanneer wordt het buitenlands verlies/winst uit het inkomen geëlimineerd?

Bij de verrekeningsmethode (C) Signup and view all the answers

Wat gebeurt er met het verlies bij de vrijstellingsmethode?

Het verlies wordt direct genomen en latere winsten worden vrijgesteld (A) Signup and view all the answers

Wat is het resultaat van de verrekeningsmethode?

In het buitenland betaalde belasting = voorheffing op inkomsten-/vennootschapsbelasting (A) Signup and view all the answers

Wanneer is er sprake van een beroep op de regeling?

Wanneer iemand een beroep wil doen op de regeling en inwoner is van Nederland (A) Signup and view all the answers

Wat is het doel van de regeling?

Het voorkomen van dubbele belasting (A) Signup and view all the answers

Wat is het maximum dat wordt verrekend bij de creditmethode?

Het bedrag dat in Nederland over het desbetreffende inkomensbestanddeel zou moeten worden betaald (D) Signup and view all the answers

Welke giften worden in aanmerking genomen als aftrekbare posten bij de berekening van de belastbare winst?

Alleen zakelijke giften (C) Signup and view all the answers

Wanneer is een stichting of vereniging belastingplichtig?

Enkel wanneer zij een onderneming drijven (D) Signup and view all the answers

Wat is de doelstelling van de subjectieve vrijstelling?

Vrijstelling van belasting voor lichamen die zich bezighouden met specifieke werkzaamheden (B) Signup and view all the answers

Hoe wordt de Nederlandse heffingsgrondslag berekend bij buitenlandse ondernemingswinsten?

Wereldwinst - bedrag winst andere staat (B) Signup and view all the answers

Welke kosten zijn niet aftrekbaar als giften?

Niet-zakelijke giften (D) Signup and view all the answers

Wanneer kan een lichaam een materiële onderneming worden genoemd?

Wanneer het een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid heeft (B) Signup and view all the answers

Wat is het resultaat van de berekening van de belastbare winst?

Winst - aftrekbare giften (D) Signup and view all the answers

Study Notes

Voorwaarden voor toepassing van regeling

Er is geen andere manier om dubbele belasting te voorkomen
Het gaat om bepaalde met naam en toenaam genoemde belastingen en inkomsten (inkomstenbelasting, loonbelasting en vennootschapsbelasting)
Degenen die een beroep willen doen op de regeling zijn inwoners van Nederland (binnenlandse belastingplichtigen)
De inwoner moet in het buitenland daadwerkelijk aan belastingheffing onderworpen zijn

Onderworpenheid

Het object moet worden belast
Bij een objectvrijstelling (bijv. deelnemingsvrijstelling) is er geen sprake van onderworpenheid
Niet noodzakelijk dat in het buitenland daadwerkelijk belasting wordt betaald, tenzij iemand kortstondige arbeid heeft verricht in een andere staat

Methoden ter voorkoming dubbele belastingheffing

Vrijstellingsmethode: buitenlands inkomen wordt bij bepaling van de verschuldigde belasting niet tot het wereldinkomen gerekend
Rekening wordt gehouden met progressieve tarief
Objectvrijstelling: wereldwinst - fiscale winst uit andere staat = winst
Verrekeningsmethode
Creditmethode: buitenlands inkomen volledig in belastinggrondslag begrepen
In het buitenland betaalde belasting = voorheffing op inkomsten-/vennootschapsbelasting

Arbeidskorting

Dit is een bonus op arbeid
Hoe hoger het inkomen, hoe lager de korting
Salarisverhoging kan financieel nadelig uitpakken
Het belastingtarief zegt dus niet alles over de belastingdruk

Eigen woning

De eigen woning heeft een plaats in de inkomstenbelastingheffing en wordt daardoor belast in box 1
De rente over de lening die men aangaat voor de werving van een eigen woning is aftrekbaar in box 1
Een gebouw, een duurzaam aan een plaats gebonden schip of woonwagen, voor zover dat de belastingplichtige of personen die behoren tot zijn huishouden anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat
Er kan slechts sprake zijn van één hoofdverblijf (art 3.111 Wet IB 2001)

Eigenwoningforfait

Berekent forfaitair de inkomsten uit de eigen woning
Werkelijke kosten niet aftrekbaar
Je betaalt geen huur, wat een voordeel is van het hebben van een eigen woning
Een bepaalt percentage van de WOZ-waarde moet je meetellen bij de waarde van je woning

Stichtingen en verenigingen

Stichtingen en verenigingen zijn slechts belastingplichtig indien en voor zover zij een onderneming drijven
Beoordelen afzonderlijke activiteiten en vermogensbestanddelen
Duurzame organisatie van kapitaal en arbeid
Deelname economisch verkeer
Voordeel beoogt
Drijven van onderneming = Overeenkomende werkzaamheid waardoor in concurrentie wordt getreden met andere ondernemingen (Artikel 4 Wet VPB 1969)

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Description

Wat zijn de voorwaarden om vrijgesteld te worden van dubbele belasting? Deze quiz controleert uw kennis over de eisen voor vrijstelling van dubbele belasting.