21 Questions
Wanneer heb je recht op de heffingskorting?
Als je geen inkomen hebt, maar je fiscale partner wel
Hoe werkt de arbeidskorting?
Hoe hoger het inkomen, hoe lager de korting
Wanneer wordt een eigen woning belast in box 1?
Als de eigen woning wordt gebruikt als hoofdverblijf
Wat is het eigenwoningforfait?
Een forfaitaire berekening van de inkomsten uit de eigen woning
Wat is het voordeel van het hebben van een eigen woning?
Je betaalt geen huur
Hoe wordt de WOZ-waarde gebruikt bij de eigen woning?
Om een percentage van de WOZ-waarde toe te voegen aan de inkomsten
Wanneer kan er geen sprake zijn van onderworpenheid?
Bij een objectvrijstelling, zoals de deelnemingsvrijstelling
Welke methode wordt toegepast op inkomstenbelasting?
Vrijstellingsmethode
Wanneer wordt het buitenlands verlies/winst uit het inkomen geëlimineerd?
Bij de verrekeningsmethode
Wat gebeurt er met het verlies bij de vrijstellingsmethode?
Het verlies wordt direct genomen en latere winsten worden vrijgesteld
Wat is het resultaat van de verrekeningsmethode?
In het buitenland betaalde belasting = voorheffing op inkomsten-/vennootschapsbelasting
Wanneer is er sprake van een beroep op de regeling?
Wanneer iemand een beroep wil doen op de regeling en inwoner is van Nederland
Wat is het doel van de regeling?
Het voorkomen van dubbele belasting
Wat is het maximum dat wordt verrekend bij de creditmethode?
Het bedrag dat in Nederland over het desbetreffende inkomensbestanddeel zou moeten worden betaald
Welke giften worden in aanmerking genomen als aftrekbare posten bij de berekening van de belastbare winst?
Alleen zakelijke giften
Wanneer is een stichting of vereniging belastingplichtig?
Enkel wanneer zij een onderneming drijven
Wat is de doelstelling van de subjectieve vrijstelling?
Vrijstelling van belasting voor lichamen die zich bezighouden met specifieke werkzaamheden
Hoe wordt de Nederlandse heffingsgrondslag berekend bij buitenlandse ondernemingswinsten?
Wereldwinst - bedrag winst andere staat
Welke kosten zijn niet aftrekbaar als giften?
Niet-zakelijke giften
Wanneer kan een lichaam een materiële onderneming worden genoemd?
Wanneer het een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid heeft
Wat is het resultaat van de berekening van de belastbare winst?
Winst - aftrekbare giften
Study Notes
Voorwaarden voor toepassing van regeling
- Er is geen andere manier om dubbele belasting te voorkomen
- Het gaat om bepaalde met naam en toenaam genoemde belastingen en inkomsten (inkomstenbelasting, loonbelasting en vennootschapsbelasting)
- Degenen die een beroep willen doen op de regeling zijn inwoners van Nederland (binnenlandse belastingplichtigen)
- De inwoner moet in het buitenland daadwerkelijk aan belastingheffing onderworpen zijn
Onderworpenheid
- Het object moet worden belast
- Bij een objectvrijstelling (bijv. deelnemingsvrijstelling) is er geen sprake van onderworpenheid
- Niet noodzakelijk dat in het buitenland daadwerkelijk belasting wordt betaald, tenzij iemand kortstondige arbeid heeft verricht in een andere staat
Methoden ter voorkoming dubbele belastingheffing
- Vrijstellingsmethode: buitenlands inkomen wordt bij bepaling van de verschuldigde belasting niet tot het wereldinkomen gerekend
- Rekening wordt gehouden met progressieve tarief
- Objectvrijstelling: wereldwinst - fiscale winst uit andere staat = winst
- Verrekeningsmethode
- Creditmethode: buitenlands inkomen volledig in belastinggrondslag begrepen
- In het buitenland betaalde belasting = voorheffing op inkomsten-/vennootschapsbelasting
Arbeidskorting
- Dit is een bonus op arbeid
- Hoe hoger het inkomen, hoe lager de korting
- Salarisverhoging kan financieel nadelig uitpakken
- Het belastingtarief zegt dus niet alles over de belastingdruk
Eigen woning
- De eigen woning heeft een plaats in de inkomstenbelastingheffing en wordt daardoor belast in box 1
- De rente over de lening die men aangaat voor de werving van een eigen woning is aftrekbaar in box 1
- Een gebouw, een duurzaam aan een plaats gebonden schip of woonwagen, voor zover dat de belastingplichtige of personen die behoren tot zijn huishouden anders dan tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat
- Er kan slechts sprake zijn van één hoofdverblijf (art 3.111 Wet IB 2001)
Eigenwoningforfait
- Berekent forfaitair de inkomsten uit de eigen woning
- Werkelijke kosten niet aftrekbaar
- Je betaalt geen huur, wat een voordeel is van het hebben van een eigen woning
- Een bepaalt percentage van de WOZ-waarde moet je meetellen bij de waarde van je woning
Stichtingen en verenigingen
- Stichtingen en verenigingen zijn slechts belastingplichtig indien en voor zover zij een onderneming drijven
- Beoordelen afzonderlijke activiteiten en vermogensbestanddelen
- Duurzame organisatie van kapitaal en arbeid
- Deelname economisch verkeer
- Voordeel beoogt
- Drijven van onderneming = Overeenkomende werkzaamheid waardoor in concurrentie wordt getreden met andere ondernemingen (Artikel 4 Wet VPB 1969)
Wat zijn de voorwaarden om vrijgesteld te worden van dubbele belasting? Deze quiz controleert uw kennis over de eisen voor vrijstelling van dubbele belasting.
Make Your Own Quizzes and Flashcards
Convert your notes into interactive study material.
Get started for free
