Vente et Incoterms - Concepts Fondamentaux

Une réduction de la vente, généralement due à des rabais, remises, ristournes ou retours de marchandises.

Différentes formes de réductions de prix de vente, avec un traitement comptable possible sur facture (directement déduit ou facture séparée).

Annulation d'une vente, impliquant un avoir pour les marchandises retournées.

Un crédit au compte client, diminuant la dette, pour compenser un retour.

La contrepartie des ventes ; somme que l'entreprise attend du client.

Créance où la solvabilité du client est incertaine.

Créance contestée par le client.

Créance non honorée.

La facture détaille la vente, mais n'est pas le moment générant la vente ; c'est l'accord entre les deux parties.

L'événement qui détermine le moment où une vente est considérée comme conclue. Il englobe le prix convenu et le transfert des risques et avantages.

La vente est comptabilisée à la date du fait générateur, le moment où les conditions (prix & transfert risques) sont réunies.

Moment où le vendeur cède la responsabilité des problèmes liés au bien vendu à l'acheteur.

Transfert des risques, avantages et propriété à l'acheteur lors de la remise du bien.

Les ventes de services sont comptabilisées au moment de l'exécution de la prestation.

Emplois dont l'entreprise attend un avantage économique.

Ressources générées par l'entreprise, résultant de sa production.

Document externe attestant la date effective de la vente et du transfert de propriété.

Opération comptable pour enregistrer le retour de marchandises vendues.

Produits enregistrés avant la livraison des marchandises.

Réinscription d'un produit constaté d'avance l'exercice suivant pour avoir un impact réel sur le résultat.

Créances pour lesquelles il existe un risque de non-paiement.

Réduction de la valeur d'une créance due à un risque de non-paiement.

Processus d'analyse et de gestion des créances comportant un risque de non-paiement.

Tableau récapitulatif des créances clients classées par ancienneté.

Perte comptabilisée lorsque une créance est considérée comme définitivement perdue.

Amortissement d'un actif immobilisé.

Document officiel qui formalise une vente entre deux partenaires.

Enregistrement des transactions financières.

Nombre de jours en moyenne nécessaire aux clients pour régler leurs factures.

Une créance peut perdre de la valeur sans que le client soit douteux, par exemple en cas de désaccord sur le montant de la créance ou la qualité de la prestation.

Estimation excessive de la valeur des biens de l'entreprise.

Indique le délai de règlement moyen exprimé en nombre de jours par rapport au chiffre d'affaires.

Principe comptable exigeant que les transactions financières soient enregistrées pour la période appropriée.

Méthode de calcul du délai de règlement client en tenant compte des ventes des mois antérieurs à la date d'analyse.

Variation de l'activité commerciale selon les périodes de l'année.

Exigence que la créance soit justifiée par une prestation ou une livraison réelle.

S'assurer que toutes les prestations ou livraisons effectuées sont enregistrées en tant que créances.

Processus d'envoi de documents aux clients pour vérifier la validité et la justesse des informations liées aux comptes clients.

Client dont la capacité à honorer ses obligations financières est incertaine.

Enregistrement d'une créance pour un montant incorrect.

Procédure légale visant à organiser la restructuration d'une entreprise en difficulté.

Procédures mises en place pour garantir l'exactitude et la fiabilité de la gestion des créances.

Vérification des informations relatives aux créances auprès des clients directement.

Clients dont le solde débiteur ou créditeur est en constante évolution.

Tableau détaillant les comptes clients incluant le débiteur et le créditeur.

Une créance pour laquelle il est improbable de récupérer le montant dû.

Vérification de la réalité d'un actif ou d'une opération, de la propriété, de l'exactitude d'un solde, ou de la comptabilisation d'opérations dans la bonne période.

Demande de validation du solde d'un compte (à une date donnée) par le détenteur du compte.

Généralement le 31 décembre (date de clôture), mais peut être intérimaire pour les fournisseurs/clients.

Confirmation demandée à une date intérimaire nécessitant des ajustements pour les mouvements entre cette date et la date de clôture.

Choix des clients basés sur des soldes ou volumes de transactions importants ou des soldes anormaux.

Préparation et signature des lettres par une personne habilitée dans l'entreprise avec 3 exemplaires (original, relance, dossier).

Confirmation par le bénéficiaire. Relance par courrier, fax ou téléphone si absence de réponse.

Analyse des ventes et des créances clients pour identifier des tendances, nouveaux clients, perte de contrats, etc.

Analyse des délais de règlement des clients pour identifier une anomalie.