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Questions and Answers
¿Cuál es el fin principal de la obligación tributaria?
¿Quién es el sujeto activo en la obligación tributaria?
¿Quién es considerado sujeto pasivo directo en la obligación tributaria?
¿Cuál es el nombre del código que define a los contribuyentes?
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¿Qué tipo de hecho gravado se refiere a un solo hecho o circunstancia?
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¿Cuál es el nombre del tipo de sujeto pasivo que actúa en lugar del contribuyente?
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¿Cuál es la fuente de estudio del sujeto activo en la obligación tributaria?
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¿Cuál es la naturaleza de la obligación tributaria?
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¿Qué es un hecho gravado complejo?
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¿Cuál es el propósito de la base imponible?
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¿Qué es un hecho imponible?
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¿Qué ley utiliza la expresión “hecho gravado”?
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¿Por qué es necesario establecer una base imponible?
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¿Qué es la obligación tributaria?
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¿Qué es un hecho gravado simple?
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¿Cuál es el nombre del tipo de base imponible que se refiere a la cuantificación del hecho gravado?
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¿Cuál es el objetivo principal del poder tributario?
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¿Cuál es el conjunto de normas que pone en movimiento el poder tributario?
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¿Cuál es una de las características que debe cumplir un sistema tributario?
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¿Cuál es la segunda temática esencial que implica el sistema tributario?
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¿Qué es el poder tributario?
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¿Cuál es el objetivo principal de la creación de tributos?
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¿Cuál es una de las características que debe cumplir un sistema tributario?
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¿Qué es el sistema tributario chileno?
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¿Por qué un impuesto con una tasa regresiva atentaría contra la justicia tributaria?
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¿Qué es la exención según Abundio Pérez?
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¿Cuál es la única fuente de la obligación tributaria?
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¿Qué se requiere para que nazca la obligación tributaria?
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¿Qué es la base imponible del impuesto al Valor Agregado según el artículo 15 del D.L.N° 825?
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¿Qué es el devengo de la obligación tributaria?
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¿Cuál es la definición de tasa en términos de legislación tributaria?
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¿Por qué violaría una tasa regresiva la garantía constitucional consagrada en el artículo 19 N° 20?
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¿Cuál es el tipo de tasa que no varía al aumentar la base imponible?
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¿Cuál es el ejemplo más conocido de tasa fija o proporcional?
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¿Cuál es el nombre del tipo de tasa que aumenta al aumentar la base imponible?
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¿Cuál es el nombre del tipo de tasa que disminuye al aumentar la base imponible?
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¿Cuál es el artículo del D.L.N° 824 que establece una tasa variable-progresiva?
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¿Cuál es la característica de la base imponible compleja?
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Study Notes
Legislación Tributaria
- El poder tributario del Estado se ejerce creando tributos que gravan los actos de los particulares y estableciendo normas para recaudar, administrar y fiscalizar el cumplimiento de la carga tributaria.
Sistema Tributario Chileno
- El sistema tributario se refiere al conjunto de normas que permiten recaudar, administrar y fiscalizar el cumplimiento de la carga tributaria.
- El sistema tributario implica la creación de tributos como recursos para el Estado y la eficiente administración y fiscalización de los tributos.
Características del Sistema Tributario
- Simplicidad: debe ser fácil para el contribuyente conocer qué tributos le gravan y las obligaciones tributarias accesorias establecidas para la administración y fiscalización de dichos tributos.
- Flexibilidad: la obligación tributaria es una prestación patrimonial y siempre una obligación de dar; se traduce en una relación jurídica que responde a una imposición legal y destinada a lograr que el Estado cumpla con su deber constitucional de bien común.
La Obligación Tributaria
- Elementos de la obligación tributaria:
- Sujeto activo: el Estado y su estudio es ajeno a esta disciplina jurídica, correspondiendo a los derechos Constitucional y Administrativo.
- Sujeto pasivo:
- Directo: el contribuyente, definido en el artículo 8° N° 5 del Código Tributario.
- Indirecto o sustituto: quien resulta obligado a ingresar el impuesto que ha soportado otro.
- Objeto: clasificación del hecho gravado, que puede ser simple o complejo.
Hecho Gravado
- Es el supuesto de hecho descrito por el legislador, y a cuya ocurrencia se vincula el nacimiento de la obligación tributaria.
- Puede ser simple o complejo.
- La base imponible es la cuantificación del hecho gravado.
Base Imponible y Tasa
- La base imponible es la cuantificación del hecho gravado.
- Puede ser simple o compleja.
- La tasa es la alícuota que, aplicada a la base imponible, da como resultado el monto del impuesto.
- La tasa puede ser fija o proporcional, variable-progresiva o simplemente progresiva, o variable-regresiva.
Exenciones
- La exención es la liberación de la obligación tributaria, establecida por la ley.
Fuente, Nacimiento y Devenencia de la Obligación Tributaria
- La fuente de la obligación tributaria es la ley.
- La promulgación de la ley no origina la obligación tributaria; para que ésta nazca es necesario que se realice el hecho gravado.
- La devengación de la obligación tributaria se refiere a la adquisición del derecho a una percepción o retribución por trabajo, servicio u otro título.
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