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Questions and Answers
¿Cuáles son los elementos del Estado en Ecuador?
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Territorio, poder y población.
¿Cuál de las siguientes es una función del Estado?
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El Ecuador es un Estado unitario y multicultural.
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¿Qué es el Presupuesto General del Estado?
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¿Qué tipo de ingresos son los impuestos?
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¿Qué clasificación tienen los tributos?
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Las tasas se pagan sin la necesidad de utilizar un servicio específico.
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¿Cuál es el concepto de obligación tributaria?
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¿Qué se establece por ley en relación a las exenciones tributarias?
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El Ecuador es un Estado __________ y __________.
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Relaciona los tipos de tributos con su descripción:
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¿Cuál de las siguientes es una forma de notificación?
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La notificación formal solo puede realizarse en persona.
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¿Qué se considera como notificación tácita?
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¿Qué tipo de reclamaciones pueden hacer los contribuyentes?
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¿Cuál es el plazo para resolver una reclamación administrativa?
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Asocia los tipos de pagos con su definición:
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La responsabilidad por infracciones tributarias es colectiva entre los miembros de una empresa.
La responsabilidad por infracciones tributarias es colectiva entre los miembros de una empresa.
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¿Qué tipo de sanciones pueden aplicarse por infracciones tributarias?
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La persona que simule oculte la obligación tributaria está cometiendo ___
La persona que simule oculte la obligación tributaria está cometiendo ___
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Study Notes
EL ESTADO EN ECUADOR
- Ecuador se define como un Estado constitucional de derechos, social, democrático y laico, con organización republicana y descentralizada.
- Elementos del Estado: territorio, población, poder y derecho.
FUNCIONES DEL ESTADO
- Ejecutiva: Planificación y ejecución de políticas públicas.
- Legislativa: Ejerce la Asamblea Nacional, unicameral, con mandatarios elegidos por cuatro años.
- Judicial: Administra justicia y garantiza derechos políticos mediante sufragio.
- Transparencia y Control Social: Promueve la supervisión de entidades en el sector público y privado.
TIPOS DE DERECHOS EN ECUADOR
- Derechos del Buen Vivir, derechos de personas y grupos prioritarios, derechos de participación, derechos de libertad, y derechos de la naturaleza.
ACTIVIDAD FINANCIERA
- Servicios financieros solo pueden ser ejercidos con autorización estatal.
- Empresas públicas bajo regulación específica y con autonomía administrativa, económica y financiera.
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
- Instrumento para gestionar ingresos y egresos, excluyendo seguridad social y gobiernos autónomos.
- Proforma presupuestaria anual es elaborada por la Función Ejecutiva y controlada por la Asamblea.
CLASIFICACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS
- Ingresos Permanentes: Impuestos, tasas y contribuciones, ingresos previsibles.
- Ingresos No Permanentes: Situaciones excepcionales como venta de activos o donaciones.
- Egresos Permanentes y No Permanentes: Corrientes para provisión de servicios y capital para gastos específicos.
TRIBUTOS EN ECUADOR
- Definidos como ingresos públicos generados por la ley, relacionados con la capacidad económica de la comunidad.
-
Clasificación de tributos:
- Impuestos: Obligación tributaria general.
- Tasas: Pago por servicios específicos.
- Contribuciones: Beneficio específico para obras públicas.
CÓDIGO TRIBUTARIO
- Regula relaciones jurídicas entre el Estado y contribuyentes, aplicable a tributos nacionales, provinciales, y locales.
- Principios fundamentales: legalidad, generalidad, igualdad, proporcionalidad e irretroactividad.
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
- Relación jurídica entre el Estado (acreedor) y los contribuyentes (deudores), vinculada a la satisfacción de la prestación tributaria.
EXENCIONES Y MODOS DE EXTINCIÓN
- Exenciones son exclusiones legales de obligaciones tributarias, establecidas por ley.
- Formas de extinción de la obligación: pago, confusión, compensación, remisión y prescripción.
DOMICILIO TRIBUTARIO
- Determinado por la actividad económica, pudiendo establecer un domicilio especial para facilitar la administración tributaria.
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
- Órganos centralizados bajo el Presidente y seccionalizados bajo Prefectos o Alcaldes.
- Facultades determinadoras, recaudadoras, resolutivas y sancionadoras.
DEBERES DE LOS CONTRIBUYENTES
- Inscripción en registros, solicitud de permisos, mantenimiento de libros contables, presentación de declaraciones, y facilitación de inspecciones.
ACTOS ADMINISTRATIVOS Y NOTIFICACIONES
- Actos administrativos deben estar motivados y debidamente justificados.
- Las notificaciones se realizan de diversas formas, incluyendo en persona y por medios electrónicos.
RECLAMACIONES
- Contribuyentes y responsables pueden reclamar contra actos que afecten sus obligaciones tributarias, debiendo comparecer personalmente o por representación legal.### Reclamaciones de Derechos
- Pueden reclamar conjuntamente varias personas si sus derechos provienen del mismo hecho generador.
- Si hay tres o más reclamantes, deberán nombrar un procurador común.
Tipos de Pago
Pago Indebido
- Se da cuando se paga un tributo que no está legalmente establecido o de uno del cual hay exención.
- Ocurre si se efectúa un pago antes de que nazca la obligación tributaria de acuerdo con el hecho generador.
Pago en Exceso
- Es el pago que excede el valor que debió pagarse según la tarifa establecida legalmente sobre la base imponible.
Resoluciones Administrativas
Resolución Expresa
- Debe ser motivada e incluir la documentación que justifica la decisión.
- Resuelve cuestiones planteadas por los interesados y cualquier asunto relevante del expediente.
Aceptación Tácita
- El silencio administrativo no exime a la administración de emitir una resolución expresa, incluso si se ha iniciado una acción contenciosa.
Procedimiento Administrativo de Ejecución
- Los títulos de crédito u órdenes de cobro son emitidos por la autoridad cuando la obligación tributaria es determinada y líquida.
- Para cobrar créditos tributarios se usa la acción coactiva basada en el título de crédito emitido legalmente.
Embargo de Bienes
- Si no se paga la deuda en el plazo fijado, se ordenará el embargo de los bienes designados.
Infracciones Tributarias
- Se consideran infracciones toda acción u omisión que viole normas tributarias, sancionadas previamente.
- La responsabilidad recae en quienes cometieron la infracción, ya sean autores o cómplices.
Clases de Infracciones
Contravenciones
- Involucran acciones u omisiones de contribuyentes o funcionarios que violan las normas tributarias.
Falta Reglamentaria
- Inobservancia de normas y disposiciones administrativas obligatorias que regulan la administración tributaria.
Sanciones por Infracciones
- Las penalizaciones incluyen multan, clausura de establecimientos, suspensión de actividades, y confiscaciones.
- Las entidades y sus representantes responden solidariamente por las sanciones derivadas de infracciones.
Defraudaciones Tributarias
- Se considera defraudación cuando se simula, oculta o engaña en la obligación tributaria.
- La defraudación agravada implica la participación de funcionarios tributarios, resultando en su destitución.
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Description
Este cuestionario cubre la legislación tributaria en Ecuador, incluyendo los elementos del Estado, la actividad financiera, y los tipos de derechos. También se exploran conceptos clave como el presupuesto general del Estado y el Código Tributario. Perfecto para estudiantes que buscan comprender mejor el sistema tributario ecuatoriano.
