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Questions and Answers
¿Cuál es la principal diferencia entre ganancia contable y ganancia o pérdida fiscal?
¿Cómo se clasifica un impuesto a pagar en el futuro en contabilidad?
¿Qué representa un activo por impuesto diferido?
¿Qué tipo de pasivo se reconoce cuando hay diferencias temporarias imponibles?
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¿Qué se entiende por base fiscal en relación a un activo?
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¿Cuál es el tratamiento contable cuando un impuesto corriente ya ha sido liquidado?
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¿Cómo se trata un impuesto corriente que aún no se ha pagado?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las diferencias temporarias deducibles es correcta?
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¿Qué implica el gasto (ingreso) de un impuesto en la ganancia o pérdida de una empresa?
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Study Notes
Objetivo del Tratamiento Contable de Impuesto a la Ganancia
- Prescripción del tratamiento contable del impuesto a la ganancia es fundamental para la correcta presentación financiera.
- Incluye tanto impuestos nacionales como extranjeros.
Definiciones Clave
- Ganancia Contable: Se refiere a la ganancia o pérdida neta de la empresa.
- Ganancia o Pérdida Fiscal: Cálculo de la ganancia o pérdida según las normativas fiscales, base para pagar impuestos.
- Gasto o Ingreso: Comprende el impuesto que afecta la ganancia o pérdida de la entidad.
- Impuesto Corriente: Totales a pagar sobre el impuesto a la ganancia en el periodo fiscal.
- Pasivos por Impuesto Diferido: Impuestos que se abonarán en el futuro por las ganancias no reconocidas en el presente.
- Activo por Impuesto Diferido: Pagos excesivos que se reembolsarán en periodos fiscales futuros.
- Diferencias Temporarias: Discrepancias entre los activos y pasivos en el estado financiero y la base fiscal.
- Base Fiscal: Importe asignado a un activo o pasivo para propósitos fiscales.
Base Fiscal
- Base Fiscal Pasivo: Se calcula restando cualquier importe eventual atribuible en el futuro del importe en libros.
- Base Fiscal Activo: Es el importe en libros que se espera obtener en futuras operaciones.
Reconocimiento de Pasivos y Activos
- Impuesto Corriente: Se reconoce como un pasivo si no ha sido liquidado; se considera activo si ya se ha realizado el pago.
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Diferencias Temporarias:
- Diferencias temporalmente imponibles se reconocen como pasivos.
- Diferencias temporalmente deducibles se reconocen como activos.
Importancia del Tratamiento Contable
- Asegura la transparencia y precisión en la presentación de las finanzas de la entidad.
- Ayuda en la planificación fiscal y en la gestión eficiente de los recursos económicos de la empresa.
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Description
Este quiz evalúa tus conocimientos sobre el tratamiento contable del impuesto a la ganancia. Se exploran definiciones clave como ganancia contable, fiscal y los componentes relacionados como activos y pasivos por impuesto diferido. Comprender estos conceptos es crucial para la correcta presentación financiera.
