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Questions and Answers
¿Qué describe mejor el concepto de 'Ganancia o pérdida Fiscal'?
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¿Cuál es la diferencia entre 'Pasivos por impuesto diferido' y 'Activo por impuesto diferido'?
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¿Qué representa la 'Base fiscal' en un activo o pasivo?
¿Qué representa la 'Base fiscal' en un activo o pasivo?
¿Cuál es la definición correcta de 'Impuesto Corriente'?
¿Cuál es la definición correcta de 'Impuesto Corriente'?
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¿Qué son las 'Diferencias temporarias' en el contexto contable?
¿Qué son las 'Diferencias temporarias' en el contexto contable?
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Study Notes
Objetivo del Tratamiento Contable
- Prescripción del tratamiento contable de impuesto a la ganancia.
- Considera tanto impuestos nacionales como extranjeros.
Importes Clave
- Importe Libro: Valor registrado de activos y pasivos en los estados financieros.
- Pasivo: Obligaciones corrientes relacionadas con el impuesto a la ganancia.
- Activo: Recursos que pueden generar beneficios económicos futuros y su relación con el impuesto.
Definiciones Importantes
- Ganancia Contable: Resultado neto de los ingresos menos los gastos en la contabilidad.
- Ganancia o Pérdida Fiscal: Resultado calculado según regulaciones fiscales que determina la capacidad de pagar o recuperar impuestos.
- Gasto (Ingreso): Impuesto considerado dentro de la ganancia o pérdida neta.
Componentes del Impuesto
- Impuesto Corriente: Monto que se debe pagar por impuesto a la ganancia durante el período fiscal.
- Pasivos por Impuesto Diferido: Impuestos que se posponen para pagar en el futuro, representando una obligación futura.
- Activo por Impuesto Diferido: Imp suplementos pagados en exceso que se espera recuperar en el futuro.
Diferencias y Base Fiscal
- Diferencias Temporarias: Desviaciones entre activos y pasivos en el balance y su base fiscal, afectando el cálculo del impuesto.
- Base Fiscal: Valor asignado a activos o pasivos para propósitos fiscales, fundamental para la determinación de ganancias o pérdidas.
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Description
Este cuestionario examina el tratamiento contable relacionado con el impuesto a la ganancia, incluyendo conceptos como ganancia contable, ganancia fiscal y su impacto en los estados financieros. Se abordarán las diferencias entre los importes en libro y los pasivos y activos tributarios. Ideal para estudiantes de contabilidad y finanzas.