Steuern und Unternehmen
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Questions and Answers

Welche Arten von Unternehmensentscheidungen können durch Steuern beeinflusst werden?

Standortentscheidung, Rechtsformwahl, Gewinnverlagerungen, Verlustverrechnung

Welche Eigenschaften haben tarifliche Belastungsmaße? Wählen Sie die zutreffenden Eigenschaften aus.

  • Einfachheit (correct)
  • Berücksichtigung unternehmensindividueller Charakteristika
  • Berücksichtigung von Interdependenzen zwischen Steuerarten (correct)
  • Berücksichtigung künftiger Steuerreformen (correct)
  • Welche Arten von effektiven Steuerbelastungsmaßen werden im Text erwähnt? (Wähle alle zutreffenden aus)

  • Effektive Durchschnittssteuerbelastung (correct)
  • Vergangenheitsorientierte Maße (correct)
  • Zukunftsorientierte Maße (correct)
  • Tarifliche Steuerbelastung
  • Zukunftsorientierte Maße können die Unsicherheit bzgl. künftiger Unternehmensentwicklung berücksichtigen.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Was ist die formale Bezeichnung für die Effektive Grenzsteuerbelastung?

    <p>EMTR</p> Signup and view all the answers

    Mit welchem Maß wird die effektive Durchschnittssteuerbelastung abgekürzt?

    <p>EATR</p> Signup and view all the answers

    Welche Vorteile hat die Aggregation von Mikrodaten im Vergleich zur klassischen Mikrosimulation?

    <p>Einfachheit</p> Signup and view all the answers

    Bei der Simulation auf Basis synthetischer Daten ist eine exakte Ermittlung der Steuerbelastungen möglich.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Was ist die effektive Durchschnittssteuerbelastung (Effective Average Tax Rate, EATR) basierend auf der gegebenen Formel?

    <p>EATR = p - rs / p * EK0 - EK0,s</p> Signup and view all the answers

    Die Simulation auf Basis von künstlichen Daten beinhaltet die endogene Bestimmung eines Zahlungsstroms durch das Modell sowie die deterministische Vorgabe eines Zahlungsstroms zur _____ der zu bewertenden Steuersysteme.

    <p>Vergleich</p> Signup and view all the answers

    Ordnen Sie die folgenden Ansätze zur Simulation zukünftiger Unternehmensgewinne ihren Beschreibungen zu:

    <p>Random-Walk-Ansatz = Zukünftige Gewinnänderungen sind nicht prognostizierbar AR(1)-Ansatz = Teil der Renditeänderung eines Unternehmens erklärt durch Vorjahresrendite Nicht-parametrischer Ansatz = Verwendung vergleichbarer Unternehmen in der Vergangenheit zur Prognose</p> Signup and view all the answers

    Welcher der simulierten Ansätze liefert die genaueste Prognose der durchschnittlichen MTR?

    <p>NP</p> Signup and view all the answers

    Welcher Ansatz ist am besten geeignet zur Vorhersage der unternehmensindividuellen MTR?

    <p>AR(1)</p> Signup and view all the answers

    Welche Ebenen der Belastung werden berücksichtigt: Unternehmens- und ________ebene.

    <p>Anteilseigner</p> Signup and view all the answers

    Ordnen Sie die folgenden Datenquellen den beschriebenen Informationen zu:

    1. Steuerstatistiken
    2. Veröffentlichte Jahresabschlüsse und andere Finanzdaten
    3. Bestandserhebung über Direktinvestitionen deutscher Unternehmen

    <p>Steuerdaten aus Erklärungen = Steuerstatistiken Unkonsolidierte Abschlüsse deutscher Unternehmen = Veröffentlichte Jahresabschlüsse und andere Finanzdaten Informationen über Investitionen = Bestandserhebung über Direktinvestitionen deutscher Unternehmen</p> Signup and view all the answers

    Was erhebt die Deutsche Bundesbank seit 1976 nach den Bestimmungen der Außenwirtschaftsverordnung jährlich?

    <p>Statistik über die Direktinvestitionsbestände</p> Signup and view all the answers

    Welche Art von Daten beinhaltet die MiDi-Datenbank der Deutschen Bundesbank?

    <p>Bilanzinformationen</p> Signup and view all the answers

    Die Nutzung der MiDi-Datenbank der Deutschen Bundesbank ist für jeden zugänglich.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Die MiDi-Datenbank ermöglicht die Erfassung nur eines Teilausschnitts deutscher Unternehmen, da ______ zulässig ist.

    <p>die Verknüpfung mit anderen Daten nur eingeschränkt</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Seminar Überblick

    • Seminartitel: "Stand und Methoden der empirischen Steuerforschung"
    • Dozent: Prof. Dr. Andreas Oestreicher
    • Institut: Georg-August-Universität Göttingen, Wirtschaftswissenschaftliche Fakultät, Department für Betriebswirtschaftslehre, Abteilung für deutsche und internationale Besteuerung

    Organisation

    • Anmeldung zur Prüfung bis 18.04.2024
    • Veranstaltungsort: VG 4.104
    • Veranstaltungstermine:
      • 18.04.2024: Steuerbelastungsmaße/Daten
      • 02.05.2024: Statistische Methoden
      • 23.05.2024: Statistische Methoden/Experimente
      • 30.05.2024: Anfertigung eigener empirischer Arbeiten
      • 06.06.2024: Vorträge
      • 20.06.2024: Vorträge
      • tbd.Oec. 2.215: Mündliche Prüfungen

    Zielsetzung

    • Vermittlung methodischer Kenntnisse der empirischen und quantitativen Forschungsmethoden im Bereich der Steuerlehre
    • Vermittlung eines Überblicks über den Stand der empirischen Steuerforschung
    • Einführung in den Umgang mit der Statistiksoftware STATA
    • Relevanz für eigene Forschungstätigkeit und praktische Relevanz

    Vorträge

    • Gruppengröße: 4-5 Personen
    • Vortragsdauer: abhängig von der Größe der Gruppe
    • Zu bearbeitende Papiere zu den einzelnen Themenblöcken werden vier Wochen vor dem Vortragstermin bekannt gegeben
    • Zentrale Aspekte:
      • Theoretische Grundlagen und zugrundeliegendes Modell
      • Empirische Methodik
      • Ergebnisse der Papiere (Ökonomischer Aussagegehalt)

    Literaturhinweise

    • Steuerbelastungsmaße:
      • Blouin, J./Core, J./Guay, W. (2010): Have the tax benefits of debt been overestimated?
      • Broer, M./Schneider, J. (2005): Unternehmenssteuerbelastung im internationalen Vergleich
      • Devereux, M.P./Griffith, R. (1999): The Taxation of Discrete Investment Choices
    • Statistische Methoden:
      • Angrist, J.D./Pischke, J.-S. (2014): Mastering Metrics
      • Stock, J.H./Watson, M.W. (2019): Introduction to Econometrics
      • Wooldridge, J.M. (2019): Introductory Econometrics – A Modern Approach
      • Baum, C.F. (2006): An Introduction to Modern Econometrics Using STATA
      • Cameron, C.A./Trivedi, P.K. (2010): Microeconometrics Using Stata

    Inhaltsübersicht

    • Kapitel I: Steuerbelastungsmaße
        1. Einführung
        1. Tarifliche Steuerbelastung
        1. Effektive Steuerbelastung
    • Kapitel II: Statistische Methoden
        1. Einführung
        1. Grundlagen ökonometrischer Methoden
        1. Fortführende ökonometrische Methoden### Zukunftsorientierte Maße
    • Eigenschaften:
      • Berücksichtigung von Interdependenzen zwischen Steuerarten: möglich (+)
      • Berücksichtigungsfähige Belastungsebenen: Unternehmens- und Anteilseignerebene (+)
      • Umfang abbildbarer Steuervorschriften: eingeschränkt (+/-)
      • Berücksichtigung künftiger Steuerreformen: möglich (+)
      • Berücksichtigung unternehmensindividueller Charakteristika: abhängig von Art des Modells
      • Berücksichtigung der Unsicherheit der zukünftigen Unternehmensentwicklung: abhängig von Art des Modells

    Simulation auf Basis von Mikrodaten

    • Grundlage: Mikrodaten (Unternehmen, Haushalte)
    • Simulationsumfang:
      • Typische Einzelfälle
      • Repräsentative Stichprobe
      • Vollerhebung
    • Berücksichtigung der Entwicklung der Stichprobe/Grundgesamtheit über die Zeit:
      • Statische Modelle
      • Dynamische Modelle
    • Untersuchungsziel:
      • Hauptzweck: Ermittlung von Aufkommens-/Verteilungswirkungen von Steuerreformen
      • Vereinzelt auch: Ermittlung effektiver Steuerbelastungen

    Simulation auf Basis synthetischer Daten

    • Ökonomische Ausgangsdaten für ein Unternehmen werden endogen durch Modell ermittelt
    • Beispiel: European Tax Analyzer
    • Vorgehen:
      1. Fortschreibung eines repräsentativen Beispielunternehmens über 10 Perioden mittels modellierter Investitions-, Personal- und Finanzplanung
      2. Exakte Ermittlung der Steuerbelastungen für jede Periode
      3. Ermittlung des Endvermögens (= bilanzielles Eigenkapital) am Ende der 10. Periode (1) ohne Steuern und (2) mit Steuern
      4. Berechnung der effektiven Durchschnittssteuerbelastung auf Basis der Baldwin-Rendite

    Simulation auf Basis künstlicher Daten

    • Endogene Bestimmung eines Zahlungsstroms durch Modell
    • Deterministische Vorgabe eines Zahlungsstroms
    • Stochastische Vorgabe einer Zahlungsstromverteilung
    • Beispiel: Niemann, R., Entscheidungswirkungen von Verlustverrechnungsbeschränkungen bei der Steuerplanung grenzüberschreitender Investitionen, Working Paper, Tübingen 2004

    Unternehmensspezifische Steuerbelastung auf Basis simulierter Einkünfte

    • Vorgehen zur Ermittlung der unternehmensspezifischen Grenzsteuerbelastung:
      1. Prognose künftiger Einkünfte
      2. Ermittlung der auf diese Einkünfte entfallenden Steuerzahlungen und Berechnung des Steuerbarwerts
      3. Ermittlung der MTR als Änderung des Steuerbarwerts infolge einer Erhöhung der Einkünfte zu Beginn des Prognosezeitraums um eine Einheit
    • Ansätze zur Simulation zukünftiger Unternehmensgewinne:
      • Random-Walk-Ansatz
      • Autoregressiver Prozess 1. Ordnung („AR(1)-Ansatz“)/Mean-Reversion-Prozess
      • Nicht-parametrischer Ansatz (Blouin/Core/Guay, 2010)

    Datenquellen

    • Anforderungen an ideale Daten:
      • Mikrodaten
      • Originäre Steuerdaten
      • Möglichkeit zur Verknüpfung mit weiteren Unternehmenscharakteristika
      • Verfügbarkeit für mehrere Perioden
      • Verfügbarkeit für mehrere Länder
      • Übliche Anforderungen wie Vollständigkeit (oder Repräsentativität), Richtigkeit, Konsistenz …
    • Mögliche Datenquellen:
      • ...### Datenquellen
    • Mögliche Datenquellen für die Datenerhebung in der Wirtschaftswissenschaft
      • Steuerstatistiken
      • Veröffentlichte Jahresabschlüsse und andere Finanzdaten
      • Bestandserhebung über Direktinvestitionen deutscher Unternehmen

    Steuerstatistiken

    • Erfassung von Daten aus Steuerklärungen
    • Jährlich erfasste Steuerarten (z.B. Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer)
    • Veröffentlichung von zusammenfassenden Auswertungen (kostenlos über die Homepage des Statistischen Bundesamtes erhältlich)
    • Zugriff auf Mikrodaten setzt Antrag an die Forschungsdatenzentren der Statistischen Landesämter voraus
    • Vorteile:
      • Originäre Steuerdaten
      • Kostengünstig
      • Datenzuverlässigkeit
    • Nachteile:
      • Große zeitliche Differenz zwischen Erhebungsjahr und Veröffentlichung
      • Erfassungslücken im Zeitablauf
      • Bereitstellung von Daten und Datenfernzugriff sehr zeitintensiv
      • Verknüpfung mit anderen Statistiken allenfalls sehr eingeschränkt möglich

    Veröffentlichte Jahresabschlüsse und andere Finanzdaten

    • Kostenlose Veröffentlichungen: Bundesanzeiger
      • (un)konsolidierte Abschlüsse deutscher Unternehmen
      • Recherche einzelner Jahresabschlüsse möglich, aber Massenauswertung sehr zeitintensiv
      • Angaben nicht standardisiert
    • Kostenpflichtige Veröffentlichungen: Datenbanken privater Anbieter (z.B. Bureau van Dijk, Thomson Reuters)
      • Vorteile:
        • Datenumfang
        • Verknüpfung mit anderen Datenbanken möglich
        • Arbeit auf eigenem Rechner möglich
      • Nachteile:
        • Kosten
        • Datenqualität
        • Keine Vollerhebung, keine Zufallsstichprobe

    Bestandserhebung über Direktinvestitionen deutscher Unternehmen

    • MiDi-Datenbank der Deutschen Bundesbank
      • Erfassung deutscher Unternehmen mit Direktinvestitionen im Ausland und umgekehrt
      • Inhalt: Beteiligungsinformationen und Bilanzinformationen
      • Gewisse Voraussetzungen für Berücksichtigung der Daten zu den Direktinvestitionen (z.B. Mindestbeteiligungsquote, Mindestbilanzsumme)
      • Vorteile:
        • Grundsätzlich Vollerhebung
        • Datenqualität (amtliches Muster)
      • Nachteile:
        • Nutzung nur als Gastforscher der Deutschen Bundesbank
        • Verknüpfung mit anderen Daten nur eingeschränkt zulässig
        • Abweichende Definition von Konzern und Direktinvestition
        • Erfassung nur eines Teilausschnitts deutscher Unternehmen

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    Quiz Team

    Description

    Lernen Sie, wie Steuern Unternehmensentscheidungen beeinflussen können und welche Eigenschaften tarifliche Belastungsmaße haben. Erfahren Sie mehr über effektive Steuerbelastungsmaße und ihre formalen Bezeichnungen.

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