Revisión Inicial de Temas Tributarios

Revisión Inicial de Temas Tributarios

• Docente: Ruth Alejandra Patiño
• Monitores: Laura Sofía Mesa y Santiago Valbuena

Generalidades

• Se presenta una viñeta con un contexto de la declaración de impuestos.
• La viñeta representa una crítica a/de la limosna que ya no alcanza para cubrir la declaración de impuestos.

Funciones Económicas del Estado

• Asignación de recursos: El estado asigna los recursos para el desarrollo de actividades económicas.
• Estabilización económica: El estado intenta mantener la estabilidad económica mediante la implementación de políticas.
• Distribución del ingreso y riqueza: El estado busca distribuir el ingreso y la riqueza de manera equitativa dentro de la sociedad.

¿Cuáles Impuestos Conocen?

• Esta es una pregunta que se plantea para iniciar con la discusión y aprendizaje de los conceptos relacionados.

Criterios de Clasificación

• Se plantean los conceptos de clasificación de los impuestos por su impacto en la economía.

Sobre Quién Recae

• Directos: Impuestos que inciden directamente sobre los individuos o empresas.
• Indirectos: Impuestos que se reflejan indirectamente en los productos o servicios.

De acuerdo a la Territorialidad

• Nacionales: Impuestos de carácter nacional que recaen en todos los territorios.
• Departamentales: Impuestos que se aplican a regiones específicas.
• Municipales: Impuestos propios de cada municipalidad. Ejemplos específicos se incluyen (renta, complementarios, impuesto remisiones, impuesto al valor agregado, impuesto de timbre). Ejemplos de departamentales impuestas (loterías, cerveza, licores, cigarrillos, gasolina). Ejemplos de impuestos municipales (vehículos, industria y comercio, predial).

Elementos de las Obligaciones Tributarias

• Sujeto activo: Las entidades que están autorizadas por la ley para recaudar los impuestos. Son las entidades encargadas de la administración y de la recaudación de los tributos.
• Sujeto pasivo: Las personas o empresas que tienen la obligación de pagar impuestos en la economía, siempre y cuando se haya generado el hecho generador del tributo.

Elementos de las Obligaciones Tributarias

• Hecho generador: El motivo o la acción que da lugar a la obligación tributaria en específico.
• Base gravable: El valor sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el impuesto a pagar.
• Tarifa: La cantidad o porcentaje establecido por la ley para calcular el impuesto a pagar.

Ejercicio 1

• Especificar los elementos de las obligaciones tributarias relacionados con el IVA, en el caso de Pedro Salazar y la adquisición de un televisor.

Ejercicio 2

• Instrucción específica a desarrollar un impuesto en específico e identificar sus elementos de las obligaciones tributarias correspondientes.

Impuesto a las Ventas (IVA)

• Tributo de carácter nacional e indirecto, que se realiza sobre los precios de los bienes y servicios.
• Se deduce a partir de los precios que pagan los consumidores por bienes y servicios.
• Se obtiene a partir de los costos de producción y venta de las empresas.

Hechos Generadores (Art. 420)

• Se incluyen diferentes hechos generadores de los impuestos.
• Referencia a venta de bienes corporales, muebles, inmuebles, exceptuando los excluidos.
• Referencia a venta o cesión de activos intangibles.
• Referencia a prestación de bienes y servicios dentro del territorio nacional o exterior.
• Referencia a Importación de bienes corporales.
• Referencia a circulación, venta y operación de juegos.

Prestación de Servicios

• Se presentan diferentes casos relacionados con la prestación de servicios.
• La ubicación de donde se prestan los servicios y su afectación al tipo de impuesto a pagar.

Venta de Bienes Corporales (Art 421)

• Existen una serie de actos que implican la transferencia del dominio con independencia del contrato especificado.
• Ejemplos de incorporación de bienes corporales a inmuebles, servicios no gravados.
• Ejemplos de retiro de bienes para uso de activos fijos de una empresa.
• Ejemplos de transformaciones de bienes gravados.

Recaudo en Manos de la Compañía

• Los tiquetes aéreos internacionales están sujetos al impuesto al ser utilizados en el país.

Responsables del Impuesto

• Se enumeran diferentes personas y entidades responsables de liquidar y pagar un impuesto.

¿Qué era el Régimen Simplificado en el IVA?

• Descripción de las personas o empresas que, pese a estar gravadas por el IVA, no tienen la obligación de pagar este impuesto, sin entrar a detalles en el funcionamiento o mecanismo.
• Se describe la modificación de este mecanismo mediante la ley 1943 del 2018.

Responsables del IVA

• No responsable: Personas, comerciantes y personas con trabajos independientes que no cumplan determinados requisitos.
• Responsable: Personas (naturales o jurídicas) que cumplen los requisitos correspondientes.

Base Gravable

• Venta y prestación de servicios (Art. 447): Valor total de la operación, incluyendo gastos relacionados.
• Importaciones (art. 458): Valor sobre el cual se liquida y paga el derecho de aduanas.

Tarifas

• General: 19%
• Otra tarifa: 5% (ej: almacenamiento de productos agrícolas)
• Exentos: 0% (ej: Carne, Leche)
• Excluidos: No aplican (ejemplos: Café en grano, Semillas de cilantro).

AIU (Administración, Imprevistos y utilidades)

• Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo.
• El cálculo del impuesto de estos servicios se basaba en el AIU.

Período Gravable (Art. 600)

• Bimestral: Aplicable a Grandes contribuyentes y personas naturales con ingresos brutos iguales o superiores a 92.000 UVT (Año anterior).
• Cuatrimestral: Aplicable a personas naturales con ingresos brutos inferiores a 92.000 UVT (Año anterior).

¿Cómo Funciona?

• Resumen de un ejemplo práctico de cómo se calcula el IVA en tres etapas de un proceso.
• Ejemplos ilustrativos con precios, impuestos y resultados finales.

Ejercicio 3

• Instrucción para llevar a cabo un ejercicio de compra y venta.

Muchas Gracias por Escuchar

• Se incluyen datos de referencias para más información adicional.

Este cuestionario ofrece una revisión inicial sobre conceptos tributarios relevantes en la declaración de impuestos. A través de una viñeta crítica, se abordan las funciones económicas del estado, la asignación de recursos y la distribución del ingreso. Ideal para iniciar la discusión sobre impuestos y sus clasificaciones.