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Questions and Answers
¿Qué se considera domicilio fiscal para una persona física que realiza actividades empresariales?
¿Cuál es el plazo que tienen los contribuyentes para acreditar su domicilio fiscal después de ser notificados?
Si una persona física no cuenta con un local para sus actividades, ¿qué se considera su domicilio fiscal?
¿Qué sucede si los contribuyentes no han designado un domicilio fiscal y están obligados a hacerlo?
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Para una persona moral residente en México, ¿dónde se considera su domicilio fiscal?
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¿Qué condición aplica para los establecimientos de personas morales residentes en el extranjero?
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Si un contribuyente designa un domicilio fiscal ficticio, ¿qué podrán hacer las autoridades fiscales?
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Si una persona física realiza varias actividades y no puede justificar su domicilio fiscal, ¿cuál es el siguiente paso?
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¿Qué se considera como el centro de intereses vitales de una persona física en México?
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¿Qué condición deben cumplir las personas morales para ser consideradas residentes en México?
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¿Qué sucede si una persona física o moral omite acreditar su nueva residencia fiscal?
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¿Cuánto tiempo tienen las personas físicas o morales para presentar un aviso tras cambiar su residencia fiscal?
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¿Qué ocurre si el país al que se traslada una persona tiene un acuerdo de intercambio de información tributaria con México?
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¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los funcionarios del Estado mexicanos es correcta?
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¿Qué condiciones se deben cumplir para que el cambio de residencia fiscal no interrumpa la condición de residente?
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¿Qué criterio se aplica para determinar la residencia de personas que tienen casa habitación en más de un país?
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Study Notes
Residencia en Territorio Nacional (Artículo 9°)
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Personas Físicas: Se consideran residentes en México si establecieron su casa habitación aquí. Si tienen casa habitación en otro país, son residentes en México si su centro de intereses vitales está en territorio nacional.
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Centro de Intereses Vitales en México: Se presume que existe si más del 50% de sus ingresos anuales provienen de fuentes mexicanas o si su centro principal de actividades profesionales está en México.
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Excepción para Mexicanos en el Extranjero: Los funcionarios o trabajadores del Estado mexicano, aunque su centro de intereses vitales esté en el extranjero, se consideran residentes en México. Se presume la residencia en México para los mexicanos, salvo prueba en contrario.
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Personas Morales: Son residentes en México si su administración principal o sede de dirección efectiva está en el país.
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Mantenimiento de Residencia: Las personas físicas o morales que omitan acreditar un cambio de residencia fiscal o que lo hagan a un país con régimen fiscal preferente (excepto si existe un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria y un tratado de asistencia administrativa mutua con México), mantienen su condición de residentes en México por seis ejercicios fiscales (el del aviso y los cinco siguientes).
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Aviso de Cambio de Residencia: Quienes dejen de ser residentes en México deben avisar a las autoridades fiscales con al menos 15 días de anticipación. La omisión del aviso no les quita la condición de residentes.
Domicilio Fiscal (Artículo 10°)
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Personas Físicas con Actividades Empresariales: Su domicilio fiscal es el local donde se encuentra el principal asiento de sus negocios.
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Personas Físicas sin Actividades Empresariales: Su domicilio fiscal es el local donde desempeñan sus actividades.
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Personas Físicas sin Local: Si no cuentan con un local, su domicilio fiscal es su casa habitación (con un plazo de 5 días para acreditar otro domicilio).
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Personas Físicas sin Domicilio Declarado o No Localizadas: Si no declaran un domicilio fiscal o no son localizadas en el declarado, se considera su domicilio el que hayan manifestado a entidades financieras o cooperativas de ahorro y préstamo.
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Personas Morales Residentes en México: Su domicilio fiscal es el local donde se encuentra la administración principal del negocio.
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Establecimientos de Personas Morales Extranjeras: Su domicilio fiscal es el local del establecimiento en México; si existen varios, el de la administración principal o el que designen.
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Domicilio Fiscal Indefinido o Ficticio: Si no se designa el domicilio fiscal, se designa un domicilio incorrecto o un domicilio ficticio, las autoridades fiscales pueden realizar diligencias en cualquier lugar donde realicen actividades o en el lugar considerado como domicilio.
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Description
Este cuestionario explora las disposiciones del Artículo 9° sobre la residencia en México para personas físicas y morales. Se abordarán los criterios de residencia, el concepto de centro de intereses vitales y las excepciones para mexicanos en el extranjero. Perfecto para estudiantes de derecho o ciudadanos interesados en la normativa mexicana.
