Recursos del Estado y Tipos de Tributos

Formas de obtención de recursos por el Estado

• El Estado obtiene recursos principalmente a través de ingresos públicos, que cubren sus gastos.
• Estos ingresos se clasifican en:
  • Tributos: Impuestos, tasas y contribuciones especiales (ej. IVA).
  • Patrimonio: Ingresos de bienes públicos (alquileres).
  • Deuda pública: Fondos mediante bonos o préstamos.
  • Multas y sanciones: Penalidades administrativas o judiciales.
  • Transferencias: Entre administraciones públicas (ej. Estado a CCAA).
• Ejemplo: Construir una vivienda puede generar tasas, IVA e incluso contribuciones especiales si beneficia la infraestructura.

Concepto y tipos de tributos

• Tributos: Ingresos públicos obligatorios por ley, financiando gastos públicos. Se basan en la capacidad económica.
• Clasificación según la Ley General Tributaria (LGT):
  • Impuestos: No requieren contraprestación. Se basan en actos económicos (ej. renta, consumo, patrimonio).
    • Ejemplo: Compra de un coche y pago de IVA sin servicio directo.
  • Tasas: Pago por uso de bienes o servicios públicos (ej. recogida de basura).
  • Contribuciones especiales: Se aplican por beneficios de obras públicas o servicios que mejoran bienes (ej. mejoras en iluminación).

Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones especiales

• Impuestos: No tienen contraprestación directa, recaudan según capacidad económica (ej. IRPF).
• Tasas: Tienen contraprestación directa, financian servicios específicos (ej. pasaporte).
• Contribuciones especiales: Ligadas a beneficios particulares por obras públicas (ej. pavimentación de calles).

Principio de autonomía

• Las Comunidades Autónomas (CCAA) y Entidades Locales gestionan recursos financieros con competencias propias, dentro de límites constitucionales.
• Aspectos clave:
  • Artículo 156.1 de la Constitución Española (CE): Autonomía financiera de las CCAA.
  • Artículo 2 y 137 CE: Autonomía regional y local.
  • Marco normativo estatal regula y protege la autonomía.
• Ejemplo: Las CCAA pueden establecer impuestos propios (turismo) dentro de sus competencias.

Principio de solidaridad

• Reparto equitativo de recursos entre regiones para reducir desigualdades.
• Aspectos clave: -Artículo 138 CE: Estado y distribución de recursos.
  • Fondo de Compensación Interterritorial: Redistribución de recursos a regiones menos desarrolladas.
  • Evitar privilegios entre CCAA (igualdad).
• Ejemplo: Región menos desarrollada recibe más transferencias para educación o sanidad.

Principio de coordinación

• Actividades financieras de CCAA y Estado son armónicas y comparten objetivos.
• Aspectos clave:
  • Artículo 156.1 CE: Coordinación con Hacienda estatal.
  • Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas (LOFCA): Mecanismos de coordinación.
  • Consejo de Política Fiscal y Financiera: Coordinación presupuestaria.
• Ejemplo: Coordinación para evitar doble imposición en impuestos (ej. IRPF).

Impuestos cedidos a las CCAA

• Impuestos cuyo propietario es el Estado español, pero su gestión recae en las CCAA. Promueve autonomía financiera.
• Impuestos cedidos:
  • IRPF: Hasta 50% del rendimiento, competencias normativas limitadas.
  • Patrimonio: Rendimiento íntegro, CCAA regulan exenciones, bonificaciones.
  • Sucesiones y Donaciones: Gestionado completamente por CCAA, tarifas propias.
  • ITP-AJD: Rendimiento íntegro, CCAA determinan tipos impositivos.
  • IVA: Hasta 50% de la recaudación, normativa básica estatal.
  • Especiales (alcohol, hidrocarburos, tabaco): Hasta 58% a las CCAA.
  • Juego: Completamente gestionado por las CCAA.
• Objetivo: Autonomía financiera de las CCAA para servicios esenciales y corresponsabilidad.

Tributos de las entidades locales

• Entidades Locales (Ayuntamientos) establecen tributos para su funcionamiento.
• Tipos de tributos locales:
  • Impuestos obligatorios: IBI (bienes inmuebles), IAE (actividades económicas), IVTM (vehículos).
  • Impuestos voluntarios: Plusvalía, ICIO.
  • Tasas: Servicios específicos o bienes públicos.
  • Contribuciones especiales: Obras públicas que benefician a ciudadanos.
  • Precios públicos: Servicios de la administración local.
• Ejemplo: Propietarios pagan IBI por vivienda en un municipio.

Este cuestionario explora las diferentes formas en que el Estado obtiene recursos, incluyendo tributos, patrimonio, deuda pública, multas y transferencias. También se profundiza en el concepto y clasificación de los tributos según la Ley General Tributaria. ¡Pon a prueba tus conocimientos sobre las finanzas públicas!