Prüfungswesen und Märkte

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Questions and Answers

Welches Element wird als Kernelement funktionierender Märkte hervorgehoben?

Regulierung

Wettbewerb

Informationen (correct)

Kapitalallokation

Warum sind asymmetrische Informationen eine Motivation für Prüfungsleistungen?

Sie verringern die Kosten der Unternehmensführung.

Sie fördern die Innovation in Unternehmen.

Sie schaffen ein Ungleichgewicht unter den Entscheidungsträgern. (correct)

Sie erleichtern den Zugang zu finanziellen Märkten.

Welche der folgenden Interessengruppen ist nicht direkt am Entscheidungsprozess eines Unternehmens beteiligt?

Aufsichtsräte

Lieferanten (correct)

Eigenkapitalgeber

Arbeitnehmer

Was ist laut der ökonomischen Begründung des Prüfungswesens eine zentrale Voraussetzung für Ressourcenallokation?

Zuverlässige Informationen Signup and view all the answers

Wer sind externe Entscheidungsträger in einem Unternehmenskontext?

Fremdkapitalgeber Signup and view all the answers

Welches Konzept wird als theoretischer Aspekt des Prüfungsprozesses beschrieben?

Informationsverarbeitungsansatz Signup and view all the answers

Was sind die Hauptinformationen, die für die Entscheidungsfindung von Interessengruppen relevant sind?

Prozesse, Zustände und Entwicklungen Signup and view all the answers

Was ist kein Beispiel für eine Interessengruppe innerhalb eines Unternehmens?

Kunden Signup and view all the answers

Was ist die Hauptaufgabe der BaFin?

Durchsetzung der Rechnungslegungsvorschriften Signup and view all the answers

Welche Funktion hat der Abschlussprüfer gemäß HGB § 317 Abs. 4a?

Er stellt keine Zusicherungen zum Fortbestand der Kapitalgesellschaft Signup and view all the answers

Welches der folgenden Probleme wird hinsichtlich der Unabhängigkeit von Wirtschaftsprüfern genannt?

Eingeschränkte Unabhängigkeit durch Gewinnstreben Signup and view all the answers

Was beschreibt das Enforcement-System der BaFin bis zum 31.12.2021?

Es bestand aus einer Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung und der BaFin Signup and view all the answers

Welche der folgenden Institutionen wird als interner Prüfungsträger bezeichnet?

Aufsichtsrat Signup and view all the answers

Was war die zentrale Kritik an der Gestaltung der Abschlussprüfung?

Unabhängigkeit der Prüfer ist oft fraglich Signup and view all the answers

Welches Prüfungsrecht hat die BaFin?

Es betrifft kapitalmarktorientierte Unternehmen Signup and view all the answers

Wie hat sich das Enforcement-System der BaFin seit dem 01.01.2022 verändert?

Die DPR wurde abgeschafft und es gibt jetzt ein einstufiges System Signup and view all the answers

Welches Zielkonfliktproblem wird in Bezug auf die Abschlussprüfung genannt?

Der Konflikt zwischen der Kontroll- und Beglaubigungsfunktion Signup and view all the answers

Was ist ein mögliches Problem der Oligopolstruktur unter Prüfungsunternehmen?

Mangelnde Investitionen und dadurch geringe Qualität der Prüfung Signup and view all the answers

Study Notes

Ökonomische Begründung des Prüfungswesens

Informationen sind essenziell für das Funktionieren von Märkten; sie dienen als Entscheidungsgrundlage für verschiedene Interessengruppen.
Wichtige Interessengruppen: Arbeitnehmer, Aufsichtsräte, Eigenkapitalgeber, Fremdkapitalgeber, Finanzbehörden.
Informationen ermöglichen eine effiziente Allokation von Ressourcen, insbesondere Kapital.

Prüfungs- und Entscheidungsinstitutionen

Externe Entscheidungsträger: Eigenkapital- und Fremdkapitalgeber.
Interne Entscheidungsträger: Vorstand und Aufsichtsrat.
Externe Prüfungen durch Abschlussprüfer, steuerliche Betriebsprüfungen und institutionelle Aufsichtsbehörden (z.B. BaFin).
Interne Prüfungen erfolgen durch interne Revision und den Aufsichtsrat.

Handelsrechtliche Abschlussprüfung

Gemäß § 317 Abs. 4a HGB erstreckt sich die Prüfung nicht auf die Bewertung des Fortbestands oder der Wirtschaftlichkeit der geprüften Gesellschaft.
Abschlussprüfer geben keine Entscheidungsempfehlungen ab.

Kritik an der Abschlussprüfung

Wirtschaftsprüfer sind freiberuflich tätig, was zu Gewinnstreben und möglichen Interessenkonflikten führen kann.
Auftragsvergabe und Bezahlung durch das geprüfte Unternehmen können zu Anreizproblemen und einem Zielkonflikt zwischen Kontroll- und Beglaubigungsfunktionen führen.
Unabhängigkeit der Prüfer könnte gefährdet sein, da harte Prüfungen zu einem Verlust des Prüfungsmandats führen können.
Oligopolstruktur bei Prüfungsunternehmen kann zu mangelnden Investitionen und damit zu einer geringeren Qualität der Prüfungen führen.

Rolle der BaFin

Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) verantwortet die Bilanzkontrolle und Durchsetzung von Rechnungslegungsvorschriften.
Bis Ende 2021 und zweistufiges Enforcement-System zur Prüfung der Rechnungslegung; seit 2022 ein einstufiges System.
BaFin ist nun die einzige Prüfungsinstitution, die anlassbezogene und Stichprobenprüfungen durchführt.
Prüfungsrecht der BaFin gilt für kapitalmarktorientierte Unternehmen und deren Lageberichte.

Einfluss der Europäischen Union

European Securities and Markets Authority (ESMA) sorgt für einheitliches Handeln der nationalen Aufsichtsbehörden in der EU, darunter auch die BaFin in Deutschland.

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Description

Dieser Quiz behandelt die ökonomischen Grundlagen des Prüfungswesens sowie die Rolle der verschiedenen Interessengruppen. Es wird erklärt, wie Informationen die Effizienz auf Märkten fördern und welche Prüfungsinstitutionen existieren. Zudem wird das handelsrechtliche Prüfungsverfahren beleuchtet.