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Questions and Answers
Quel est le montant du plafonnement des niches fiscales en 2022 pour tous les foyers fiscaux ?
Quel est le montant du plafonnement des niches fiscales en 2022 pour tous les foyers fiscaux ?
Quelles sont les conséquences lorsque le montant des réductions d'impôt dépasse 10 000 € ?
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Quel type d'investissements est inclus dans le plafonnement global des niches fiscales ?
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Quel objectif a été fixé lors de la création du plafonnement des niches fiscales en 2009 ?
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Qu'est-ce qui doit être appliqué aux réductions d'impôt pour les investissements réalisés avant l'année en cours ?
Qu'est-ce qui doit être appliqué aux réductions d'impôt pour les investissements réalisés avant l'année en cours ?
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Quel est le montant maximum de gain fiscal pour l'année 2012 selon le plafonnement des niches fiscales?
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Pour les investissements réalisés en 2010, quel est le gain fiscal lié au revenu imposable?
Pour les investissements réalisés en 2010, quel est le gain fiscal lié au revenu imposable?
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Quel est le pourcentage du revenu imposable pour déterminer le gain fiscal des investissements de 2009?
Quel est le pourcentage du revenu imposable pour déterminer le gain fiscal des investissements de 2009?
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À partir de quelle année le gain fiscal des investissements dans l'Outre-mer/Sofica est-il limité à 18 000€?
À partir de quelle année le gain fiscal des investissements dans l'Outre-mer/Sofica est-il limité à 18 000€?
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Quel montant peut-on ajouter au montant de la réduction d'impôt pour les investissements en PME en 2011?
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Que signifie le terme 'plafonnement des niches fiscales' dans le régime fiscal?
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Quel est le gain fiscal total pour les investissements effectués en 2011?
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Quel est l'objectif principal des dispositifs d'avantages fiscaux mentionnés?
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Quel est le taux de réduction d'impôt pour une souscription au capital de PME effectuée entre le 1er janvier 2023 et le 11 mars 2023 ?
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Quel montant maximal de réduction d'impôt un couple peut-il obtenir en cumulant les avantages fiscaux des parts de FIP et de FCPI ?
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Quel est le taux de réduction d'impôt applicable pour une souscription de parts FIP Corse depuis le 10 août 2020 ?
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Quel est le taux de réduction d'impôt pour une souscription de parts de FIP avant le 10 août 2020 ?
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Quel type d'investissement permet de doubler le plafond de réduction d'impôt ?
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Quelle période a un taux de réduction d'impôt de 25 % pour la souscription au capital de PME ?
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Quel est le taux de réduction d'impôt pour la souscription de parts de FIP outre-mer avant le 10 août 2020 ?
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Quel est le taux de réduction d'impôt pour une souscription de parts de FCPI du 9 mai 2021 au 31 décembre 2021 ?
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Quel est le taux de réduction fiscale applicable pour une souscription au capital de PME durant la période de 18 mars 2022 au 31 décembre 2022 ?
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Pour quel type d'investissement le taux de réduction d'impôt atteint 30 % à partir du 10 août 2020 ?
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Quel pourcentage minimum des actifs du fonds doit être composé d'avances en compte courant ?
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Quelle est la limite maximale de parts de SARL dans un fonds ?
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Quel type de titres peut comprendre jusqu'à 20 % de l'actif du fonds ?
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Les titres admis aux négociations sur un marché réglementé sont limités à quel pourcentage dans un fonds ?
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Quels actifs sont garantis dans le respect du quota de 70 % pour les fonds établis depuis 2016 ?
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Quel est l'un des objectifs principaux du règlement fourni aux investisseurs ?
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Quel type d'information est précisé lors de la création du fonds selon le règlement ?
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Par quel moyen le règlement est-il généralement fourni aux investisseurs ?
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Quel est le rôle du responsable de la conformité en ce qui concerne le règlement du fonds ?
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Quelle information n'est pas fournie dans le règlement ?
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Quelle condition doit être remplie pour maintenir l'exonération des produits issus du Fonds ?
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Quel événement n'entraîne pas la reprise de l'exonération d'impôt lors d'une cession de parts de FCPI ou de FIP ?
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Qu'est-ce qui se passe si l'une des conditions nécessaires pour l'exonération ne peut plus être remplie ?
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Lors d'une sortie anticipée prévue par le règlement, quelle conséquence est évitée ?
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Quelles sont les catégories spécifiques qui pourraient permettre de sortir des parts sans perdre l'exonération d'impôt ?
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Quel est le montant total des réductions d'impôt appliquées par les époux Sulo en 2013 ?
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En 2020, quelle réduction d'impôt les époux Sulo ont-ils pu appliquer sans dépasser le plafond ?
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Quel excédent de réduction d'impôt ont eu les époux Sulo en 2013 par rapport au plafond ?
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Quelle année de réduction d'impôt est considérée comme 'non applicable' pour les époux Sulo ?
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Quel montant le couple Sulo doit-il payer en impôts suite à leurs investissements ?
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Quel est le montant total des réductions d'impôt que les époux Sulo ont déclarées en 2012, 2013 et 2017 combinées ?
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Quel est le plafond applicable pour les réductions d'impôt en 2012 ?
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Quelle réduction d'impôt les époux Sulo ont-ils obtenue grâce à l'investissement Scellier en 2012 ?
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Quel phénomène financier est représenté par la phrase « une courbe en J » dans le contexte des FIP/FCPI ?
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Quels sont les principaux intervenants dans le capital investissement selon la modélisation décrite ?
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Quel facteur est principalement responsable de la baisse initiale de la valeur liquidative des FIP/FCPI ?
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Quels types d'investisseurs sont appelés à souscrire aux FIP/FCPI ?
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Pourquoi les entreprises doivent-elles être éligibles pour le capital investissement ?
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Quelle est une des étapes cruciales dans le processus d'investissement affectant les performances des FIP/FCPI ?
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Quels frais sont généralement inclus dans la gestion des FIP/FCPI ?
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Quel rôle joue les sociétés de gestion dans le cadre des FIP/FCPI ?
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Study Notes
Plafonnement des niches fiscales
- Le plafonnement des niches fiscales a été créé en 2009 pour limiter les avantages fiscaux.
- Le plafond est de 10 000 € pour tous les foyers fiscaux, quel que soit leur revenu imposable.
- Les réductions d’impôt FIP/FCPI entrent dans le plafonnement global des niches fiscales.
- Tous les investissements de l’année octroyant un avantage fiscal ne peuvent donner qu’un avantage fiscal cumulé inférieur à 10 000 €.
- La fraction supérieure à 10 000 € est rajoutée au montant d’impôt théoriquement dû, c’est-à-dire avant imputation des réductions et crédits d’impôt.
Réduction d'Impôts
- Les investissements effectués dans les FIP et FCPI donnent lieu à une réduction d'impôts.
- Le taux de réduction d'impôt est de 18% pour les FIP et FCPI classiques, et de 30% pour les FIP Corse et FIP Outre-Mer.
- Le contribuable investisseur peut cumuler l'avantage fiscal au titre de parts d'un FIP et celui au titre de parts de FCPI, ce qui permet de doubler le plafond de réduction.
Composition de l'Actif du Fonds
- Au moins 70% de l'actif du fonds doit être composé d'avances en compte courant, de parts de SARL dans la limite de 15% et de titres de capital dans la limite de 20%.
- Ces titres de capital doivent être admis aux négociations sur un marché réglementé ou être des titres de capital donnant accès au capital ou participatifs émis par des sociétés non cotées.
Evolution de la Valeur Liquidative des FIP/FCPI
- La performance des FIP et FCPI suit une "courbe en J" avec initialement une baisse de la valeur liquidative des parts.
- Cette baisse est principalement due aux coûts d'investissement dans les sociétés et aux frais de gestion du fonds.
- La phase de croissance se traduit par une revalorisation et une revente des titres des sociétés sélectionnées par le FCPI.
Acteurs du Capital Investissement
- Les investisseurs institutionnels, tels que les banques, assurances et caisses de retraite, injectent des fonds propres.
- Les fonds gérés par les sociétés de gestion recherchent des souscripteurs (institutionnels, particuliers, entreprises) pour lever des fonds.
Plafonnement Des Niches Fiscales
- Le plafonnement global des niches fiscales est de 10 000€ par an.
- Ce plafond est appliqué une seule fois pour chaque année, il ne doit pas être pris en compte plusieurs fois pour le même investissement.
Remise en Cause de l'Exonération
- L'exonération des produits est remise en cause si une des conditions n'est plus remplie.
- Dans ce cas, les sommes exonérées sont ajoutées aux revenus de l'année de manquement et imposées dans les conditions de droit commun, en tant que revenus de capitaux mobiliers.
Cas de Sortie Anticipée
- La cession des parts de FCPI ou FIP avant les 5 ans ne fait pas perdre l'exonération d'impôt dans les cas suivants :
- Décès du souscripteur, de son conjoint ou partenaire de Pacs.
- Licenciement du souscripteur, de son conjoint ou partenaire de Pacs.
- Invalidité de 2ème ou 3ème catégorie du souscripteur, de son conjoint ou partenaire de Pacs.
- Départ à la retraite du souscripteur ou de son conjoint ou partenaire de Pacs.
- Sortie anticipée prévue par le règlement du fonds.
Objectifs du Règlement
- Le règlement fournit des informations détaillées sur les éléments du DIC, les risques identifiés lors de la création du fonds et les éléments nécessaires à la mise en œuvre des diligences du responsable de la conformité.
- Le règlement est fourni aux investisseurs qui le demandent, sur support durable ou via un site internet.
Studying That Suits You
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Description
Découvrez les principes du plafonnement des niches fiscales instauré en 2009. Ce quiz couvre les seuils de réduction d'impôt liés aux investissements dans les FIP et FCPI. Testez vos connaissances sur les limites et les taux de réduction applicables à ces dispositifs fiscaux.