Tema 30 y 31
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Questions and Answers

¿Quién tiene la potestad reglamentaria para el desarrollo de las normas tributarias?

  • Las Entidades Locales
  • La Diputación Foral (correct)
  • El Departamento para la Fiscalidad y las Finanzas
  • Las Juntas Generales

¿En el ámbito de la Diputación Foral, en qué Departamento se ejercen las competencias de aplicación de los tributos y potestad sancionadora?

  • En el Departamento para la Fiscalidad y las Finanzas (correct)
  • En las Entidades Locales
  • En las Juntas Generales
  • En el Gobierno Central

¿Qué elementos serán regulados por Norma Foral en relación con la cuantía de la deuda tributaria?

  • La competencia de las Entidades Locales
  • El importe de los pagos a cuenta
  • La delimitación del hecho imponible y del devengo
  • La fijación del tipo de gravamen (correct)

¿Qué tipo de disposiciones podrá dictar la Diputación Foral en el supuesto de adaptación de la normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa?

<p>Decretos Forales Normativos (A)</p> Signup and view all the answers

¿Bajo qué circunstancia los decretos forales normativos podrán tener eficacia retroactiva?

<p>Para coincidir con la entrada en vigor de otras normas (D)</p> Signup and view all the answers

La ___ del sistema tributario se basa en la capacidad económica de las personas obligadas a satisfacer los tributos y en los principios de justicia, generalidad, igualdad, progresividad, equitativa distribución de la carga tributaria y no confiscatoriedad.

<p>ordenación</p> Signup and view all the answers

La ___ del sistema tributario se basará en los principios de proporcionalidad, eficacia y limitación de costes indirectos derivados del cumplimiento de obligaciones formales y asegurará el respeto de los derechos y garantías de los obligados tributarios.

<p>aplicación</p> Signup and view all the answers

La potestad originaria para ___ el régimen tributario del Territorio Histórico de Gipuzkoa corresponde a sus Juntas Generales, y se ejercerá en los términos previstos en el Concierto Económico.

<p>mantener, establecer y regular</p> Signup and view all the answers

Las Entidades Locales del Territorio Histórico de Gipuzkoa podrán ___ tributos con arreglo al ordenamiento jurídico.

<p>establecer y exigir</p> Signup and view all the answers

Las demás Entidades de Derecho Público podrán ___ tributos, cuando ___.

<p>exigir una Norma Foral así lo determine</p> Signup and view all the answers

La potestad reglamentaria para el desarrollo de las normas tributarias corresponde a ____, ____.

<p>la Diputación Foral a propuesta del Diputado Foral del Departamento para la Fiscalidad y las Finanzas.</p> Signup and view all the answers

¿Cuándo podrá dictar disposiciones de desarrollo en materia tributaria el Diputado Foral del Departamento para la Fiscalidad y las Finanzas?

<p>Cuando así lo disponga expresamente una Norma Foral o, en su caso, un Reglamento</p> Signup and view all the answers

En el ámbito de competencias de la Diputación Foral, la aplicación de los tributos y el ejercicio de la potestad sancionadora corresponde a ____, salvo que expresamente se hallen atribuidas a otro órgano o entidad de derecho público mediante ___.

<p>al Departamento para la Fiscalidad y las Finanzas Norma Foral</p> Signup and view all the answers

El Departamento para la Fiscalidad y las Finanzas no podrá dictar disposiciones de desarrollo en materia tributaria, solo la Diputación Foral.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

Las disposiciones generales del Derecho Administrativo y los preceptos del derecho común tienen carácter supletorio en materia tributaria.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Las Juntas Generales pueden delegar en la Diputación Foral la emisión de decretos forales normativos en materia tributaria.

<p>True (A)</p> Signup and view all the answers

Las normas sustantivas y formales que rigen en el territorio de régimen común son siempre aplicables en el Territorio Histórico de Gipuzkoa sin adaptaciones.

<p>False (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué órgano tiene la potestad reglamentaria para el desarrollo de las normas tributarias en el Territorio Histórico de Gipuzkoa?

<p>La Diputación Foral (B)</p> Signup and view all the answers

¿En qué casos podrá el Diputado Foral del Departamento para la Fiscalidad y las Finanzas dictar disposiciones de desarrollo en materia tributaria?

<p>Cuando así lo disponga expresamente una Norma Foral o un Reglamento (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué elementos de la deuda tributaria deben ser regulados por Norma Foral?

<p>La delimitación del hecho imponible, el devengo, la base imponible y liquidable, el tipo de gravamen y los demás elementos directamente determinantes de la cuantía de la deuda tributaria, con excepción del importe de los pagos a cuenta (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuándo podrán tener eficacia retroactiva los decretos forales normativos dictados por la Diputación Foral?

<p>Cuando sea necesario para que su entrada en vigor coincida con la de las normas de régimen común objeto de adaptación (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de disposiciones podrá dictar la Diputación Foral en el supuesto de adaptación de la normativa del Territorio Histórico de Gipuzkoa?

<p>Decretos forales normativos (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la facultad exclusiva de la diputada o el diputado foral del Departamento de Hacienda y Finanzas en relación con las normas forales y disposiciones tributarias?

<p>Dictar disposiciones interpretativas o aclaratorias de las normas forales y demás disposiciones tributarias. (D)</p> Signup and view all the answers

Cuando se evite total o parcialmente la realización del hecho imponible o se minore la base o la deuda tributaria mediante actos o negocios, ¿cuáles son las dos circunstancias necesarias para que se aplique la cláusula antielusión?

<p>Que los actos o negocios sean notoriamente artificiosos o impropios, y que de su utilización no resulten efectos jurídicos o económicos relevantes, distintos del ahorro fiscal. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué ocurre cuando en los actos o negocios exista simulación?

<p>La Administración tributaria declarará la existencia de simulación en el correspondiente acto de liquidación, y dicha calificación producirá efectos exclusivamente tributarios. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuándo podrán ser sometidas a información pública las disposiciones interpretativas o aclaratorias de las normas forales y demás disposiciones tributarias?

<p>Cuando la naturaleza de las mismas lo aconseje, una vez elaborado su texto y con carácter previo al dictado de las disposiciones. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué principios rigen la ordenación del sistema tributario en el Territorio Histórico de Gipuzkoa?

<p>Capacidad económica de las personas obligadas a satisfacer los tributos, y principios de justicia, generalidad, igualdad, progresividad, equitativa distribución de la carga tributaria y no confiscatoriedad. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Desde cuándo entrarán en vigor las normas tributarias en el Territorio Histórico de Gipuzkoa, en ausencia de disposiciones específicas?

<p>20 días naturales después de su publicación en el Boletín Oficial (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué criterio se utilizará para aplicar los tributos en el Territorio Histórico de Gipuzkoa según la Norma Foral?

<p>Criterio de residencia para tributos personales y criterio de territorialidad según la naturaleza del objeto gravado para los demás tributos (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la excepción a la regla de no efecto retroactivo de las normas tributarias en el caso de infracciones y sanciones tributarias?

<p>Cuando resulte más favorable para el interesado (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cómo serán afectados los obligados tributarios en caso de anulación de disposiciones generales que incidan en hechos imponibles ya devengados?

<p>Sin efectos desfavorables si se vulneran principios constitucionales (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el ámbito temporal para la aplicación de las normas tributarias en el Territorio Histórico de Gipuzkoa?

<p>Por tiempo ilimitado, salvo que se fije un plazo determinado (B)</p> Signup and view all the answers

¿Bajo qué circunstancias podrán tener efectos retroactivos las normas tributarias relacionadas con recargos?

<p>Cuando resulten más favorables para el interesado y no haya actos firmes involucrados (C)</p> Signup and view all the answers

Flashcards

Who sets tax regulations in Gipuzkoa?

The Diputacion Foral is responsible for developing regulations for tax laws in the territory.

Which department in Gipuzkoa handles tax application and sanctions?

The Department of Taxation and Finance, within the Diputacion Foral, handles tax application and sanctions.

What type of decrees can the Diputacion Foral issue for adaptation?

The Diputacion Foral can issue 'Normative Foral Decrees' to adapt regulations for the territory.

Who sets the tax rate for a tax?

The Diputacion Foral has the authority to set the tax rate for a particular tax.

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When can a Foral Decree have retroactive effect?

The Diputacion Foral can make a 'Normative Foral Decree' have retroactive effect to match the effective date of another regulation.

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Who has the power to create regulations for tax laws?

The Diputacion Foral, proposed by the Minister of Taxation and Finances, has the right to create regulations to develop tax laws.

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Who has the power to create regulations for tax laws?

The Diputacion Foral, proposed by the Minister of Taxation and Finances, has the power to create regulations for tax laws.

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When can the Minister of Taxation and Finances issue regulations?

The Minister of Taxation and Finances can issue regulations if there is a specific Foral Norm or Regulation allowing them to do so.

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Who has the power to create regulations for tax laws?

The Diputacion Foral, proposed by the Minister of Taxation and Finances, has the right to create regulations to develop tax laws.

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Who typically handles tax application and sanctions in Gipuzkoa?

The Department of Taxation and Finance handles tax application and sanctions within their authority. However, other public entities might handle some tasks if a Foral Norm specifies so.

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Can the Department of Taxation and Finance create tax regulations?

The Department of Taxation and Finance cannot independently develop regulations.

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What provides supplementary rules for tax law?

General administrative law and common law provisions can be used to fill in gaps in tax law.

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Can the Juntas Generales give tax regulation authority to the Diputacion Foral?

The Juntas Generales can delegate the authority to issue tax regulations to the Diputacion Foral.

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Who is responsible for developing tax regulations in Gipuzkoa?

The Diputacion Foral is the governing body responsible for developing tax regulations in the territory.

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When can the Minister of Taxation and Finances issue regulations?

The Minister of Taxation and Finances can issue regulations if there is a specific Foral Norm or Regulation allowing them to do so.

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What elements of the tax debt must be regulated by a Foral Norm?

A Foral Norm must define the taxable event, the accrual period, the taxable base, and the tax rate. However, it doesn't need to define prepayments.

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When can a Foral Decree have retroactive effect?

The Diputacion Foral can make a 'Normative Foral Decree' have retroactive effect to match the effective date of another regulation.

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What type of decrees can the Diputacion Foral issue for adaptation?

The Diputacion Foral can issue 'Normative Foral Decrees' to adapt regulations for the territory.

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What authority does the Minister of Taxation and Finances have?

The Minister of Taxation and Finances has the sole authority to issue interpretive or clarifying provisions for tax rules and other tax-related regulations.

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When does the anti-evasion clause apply?

If a business or individual attempts to avoid paying taxes through unusually complex or inappropriate actions, and these actions don't provide any substantial economic or legal benefit beyond tax savings, the anti-evasion clause may apply.

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What happens when tax evasion involves simulated transactions?

If there is evidence of tax evasion through fabricated transactions, the tax authorities will declare this in the tax settlement. However, this declaration only has tax-related consequences.

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When can interpretive or clarifying statements about foral norms be made available for public comment?

Interpretive or explanatory statements regarding tax rules can be open to public consultation before they are issued. This consultation should happen only after the text is drafted.

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What are the principles of the tax system in Gipuzkoa?

The tax system in Gipuzkoa is built on the idea that individuals should contribute to the state based on their financial abilities. It follows principles of fairness, equality, progressiveness, and appropriate distribution of the tax burden, while ensuring no confiscation.

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When do tax rules come into effect in Gipuzkoa?

Unless a specific regulation states otherwise, tax laws in Gipuzkoa come into effect 20 days after being published in the Official Gazette.

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What is the criterion for tax application in Gipuzkoa?

Taxes for individuals are applied based on where they live, while other taxes consider the nature of the taxed item to determine applicability.

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When can tax rules have retroactive effect in the case of violations and penalties?

Tax rules generally don't have retroactive effect, but in the case of tax violations and penalties, it can be applied if it's more beneficial to the person involved.

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When can tax rules have retroactive effect in the case of violations and penalties?

Tax rules generally don't have retroactive effect, but in the case of tax violations and penalties, it can be applied if it's more beneficial to the person involved.

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What happens to taxpayers if a tax rule regarding already accrued taxes is annulled?

If a tax rule is annulled, and that rule impacted taxes that have already been accrued, the taxpayer won't be negatively affected if any constitutional principles were violated.

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When can tax rules have retroactive effect in the case of violations and penalties?

Tax Rules generally don't have retroactive effect, but in the case of tax violations and penalties, it can be applied if it's more beneficial to the person involved.

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For how long do tax laws apply in Gipuzkoa?

Tax laws in Gipuzkoa apply indefinitely unless a specific period is set.

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When can surcharges be applied retroactively?

If surcharges are less harmful to individuals, and no final actions have been taken regarding the related tax matter, surcharges can be applied retroactively.

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