NAGAS y Auditoría Profesional

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Questions and Answers

¿Cuál es el objetivo principal de asegurar la gestión de recursos en las organizaciones?

Maximizar la cantidad de transacciones.

Lograr una mayor burocracia en la gestión.

Evitar la corrupción y actos ilícitos. (correct)

Aumentar el uso de recursos sin control.

¿Qué describe mejor el método del cuestionario en la evaluación del control interno?

Utiliza preguntas previamente elaboradas por los auditores. (correct)

Se basa en entrevistas detalladas con el personal.

Involucra sólo la observación directa de las operaciones.

Es el método más costoso y requiere mucho tiempo.

¿Qué método de evaluación del control interno se caracteriza por su representación visual?

Método de análisis documental.

Método de cuestionario.

Método gráfico. (correct)

Método descriptivo.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la corrupción es correcta?

Puede incluir el abuso de funciones en cualquier organización. Signup and view all the answers

¿Cómo se categoriza el estado del control interno de una entidad según la evaluación?

Adecuado, parcialmente adecuado e inadecuado. Signup and view all the answers

¿Cuál es una característica del método descriptivo en la evaluación del control interno?

Se enfoca en describir procesos y procedimientos existentes. Signup and view all the answers

¿Qué aspecto es crucial para una evaluación adecuada del control interno?

Conocimiento del flujo de transacciones. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de abuso se menciona en la definición de corrupción?

Utilización de funciones en beneficio personal. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes características es fundamental para la credibilidad de la auditoría?

Objetividad e independencia Signup and view all the answers

¿Qué implica mantener una actitud objetiva durante la auditoría?

Evitar cualquier conflicto de intereses Signup and view all the answers

¿Cómo debe ser entendida la integridad en el ejercicio profesional de un auditor?

Como la rectitud intachable Signup and view all the answers

¿Qué responsabilidad impone la diligencia profesional en la auditoría?

Realizar el trabajo con el cuidado y esmero adecuados Signup and view all the answers

¿Cuál es un componente esencial de la honradez profesional en el auditor?

Ser honesto y sincero en su labor Signup and view all the answers

¿Qué significa ejercer el 'cuidado y esmero profesional' en la auditoría?

Brindar la misma atención a todas las etapas de la auditoría Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por 'conflicto de intereses' en un auditor?

Recibir beneficios de las decisiones de la empresa auditada Signup and view all the answers

¿Qué se busca principalmente al afirmar que los auditores deben tener 'honradez profesional irreprochable'?

Que los auditores actúen con integridad y honestidad Signup and view all the answers

¿Qué se requiere para que la evidencia sea considerada suficiente por un auditor?

Que permita a otros llegar a las mismas conclusiones Signup and view all the answers

¿Qué indica la relevancia de la evidencia en un proceso de auditoría?

La conexión lógica entre la evidencia y la auditoría Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes es una característica crítica de la evidencia en auditoría?

La pertinencia de la evidencia Signup and view all the answers

¿Cómo influye la fiabilidad de la evidencia de auditoría?

Depende de su origen y naturaleza Signup and view all the answers

¿Qué se considera no apropiado para incluir como evidencia en una auditoría?

Información que contradice hechos relevantes Signup and view all the answers

¿Cuál es un objetivo fundamental de la Comisión Auditora respecto a la evidencia?

Evaluar la cantidad necesaria de evidencia Signup and view all the answers

¿Qué se debe especificar en un informe de auditoría sobre los estados financieros?

Si están presentados de acuerdo a los Principios Contables Signup and view all the answers

La evidencia apropiada en auditoría se refiere principalmente a:

La valoración cualitativa de la evidencia Signup and view all the answers

¿Qué evento se menciona como un hito en la formulación de principios contables en 1965?

VII Conferencia Interamericana de Contabilidad Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito principal de los principios de contabilidad generalmente aceptados?

Uniformizar el criterio contable Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por NAGA en el contexto de la auditoría financiera?

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre los principios de contabilidad?

Son resultado de experiencias acumuladas a lo largo del tiempo. Signup and view all the answers

Según el contenido, las normas NICs y NIIFs son consideradas:

Normas específicas relacionadas con la contabilidad. Signup and view all the answers

¿Qué se evalúa principalmente en una auditoría financiera según la NAGA?

La conformidad de la información financiera con normas contables. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de principios se mencionan en relación con la contabilidad?

Principios de contabilidad generalmente aceptados. Signup and view all the answers

¿Cuál es un resultado de la aceptación gradual de los principios contables por las empresas?

Mejora en la solución de problemas contables. Signup and view all the answers

¿Cuál es la principal finalidad de los informes de auditoría financiera?

Expresar la opinión sobre la razonabilidad de la información financiera. Signup and view all the answers

¿Qué deben incluir los informes relativos a la consistencia en la aplicación de los principios contables?

Circunstancias en las que no se han aplicado uniformemente los principios contables. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de cambio es común en la aplicación de normas contables durante la auditoría?

Cambios en la depreciación de activos fijos. Signup and view all the answers

Si un auditor detecta un posible error material en la información comparativa, ¿qué debe hacer?

Realizar procedimientos de auditoría adicionales. Signup and view all the answers

¿Cómo deben considerarse las revelaciones informativas en los estados financieros?

Razónablemente adecuadas a menos que se especifique lo contrario. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes aspectos no se especifica en los informes de auditoría?

Análisis de la carga tributaria de la empresa. Signup and view all the answers

¿Qué deben hacer los auditores si identifican un cambio en las políticas y métodos de valuación?

Revelar estos cambios en sus informes de auditoría. Signup and view all the answers

¿Qué se debe comparar en el periodo auditado respecto al periodo anterior?

Los métodos y políticas contables utilizados. Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito principal de la auditoría a estados financieros?

Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros Signup and view all the answers

¿Qué debe incluir un informe del auditor cuando no se puede expresar una opinión total?

Las razones por las cuales no se puede emitir la opinión Signup and view all the answers

¿Cómo debe ser expresada la opinión del auditor según las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas?

En un informe escrito que describa las bases de la opinión Signup and view all the answers

¿Qué debe hacer el auditor si no puede formarse una opinión tras la auditoría?

Abstenerse de opinar e indicar las razones correspondientes Signup and view all the answers

¿Qué información se debe asegurar que contiene el auditor en el trabajo de la entidad?

Información necesaria para determinar la suficiencia Signup and view all the answers

¿Cuál es la responsabilidad del auditor al asociar su nombre con los estados financieros?

Claramente indicar la naturaleza del trabajo realizado Signup and view all the answers

Según las NAGAS, qué debe hacerse si un auditor considera que la información financiera es razonable?

Emitir una opinión positiva Signup and view all the answers

¿Qué se debe hacer si los estados financieros no son presentados con razonabilidad?

Indicar las razones que justifican la opinión negativa Signup and view all the answers

Study Notes

Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS)

Estas normas son pilares para el pensamiento y la actuación de los auditores.
Los valores morales y éticos son fundamentales para el buen desempeño de los auditores.
Inicialmente se enfocaron en las auditorías financieras, pero ahora también se aplican a otras áreas.
Las NAGAS se originaron en los Boletines (SAS) del Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) en 1948.
Establecen principios y requisitos que los auditores deben seguir.
Cumplir con las NAGAS asegura un trabajo profesional, una opinión técnica y conclusiones precisas, reduciendo los riesgos de auditoría.
En Perú, las NAGAS se aprobaron en 1968 durante el II Congreso de Contadores Públicos.
Establecen 10 mandamientos que los auditores deben cumplir
Se clasifican en normas personales (generales), normas de ejecución del trabajo y normas para la preparación del informe.

Entrenamiento y Capacidad Profesional

La auditoría debe ser realizada por personal con entrenamiento técnico y pericia.
Requiere un constante aprendizaje y actualización en teorías, técnicas y habilidades de auditoría.
Experiencia práctica bajo supervisión es crucial para la competencia profesional.

Independencia

El auditor debe mantener independencia de criterio en todos los asuntos relacionados con la auditoría, libre de influencias políticas, religiosas, familiares o cualquier otra que pueda comprometer su juicio profesional.
Debe evitar la incompatibilidad y los impedimentos personales, externos u organizacionales que puedan afectar su independencia.
Mantener independencia de hecho y de apariencia es esencial.
La integridad del auditor es fundamental, actuando con honestidad y sinceridad.

Cuidado y Esmero Profesional

El auditor debe realizar su trabajo con diligencia y cuidado profesional.
La supervisión adecuada es esencial a lo largo del proceso de auditoría.
La mejora de las competencias, la formación continua y la garantía de calidad son responsabilidad de los auditores.

Planeamiento y Supervisión

La auditoría debe ser planificada apropiadamente supervisando el trabajo de los asistentes.
Se debe obtener evidencia suficiente y apropiada para tomar decisiones precisas de la auditoría, previniendo los riesgos de auditoría.
La planificación debe determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoría.
El nivel de confiabilidad, los principios básicos de la auditoría y la naturaleza de las pruebas influyen en la planificación.

Estudio y Evaluación del Control Interno

Se debe estudiar y evaluar apropiadamente la estructura del control interno.
Conocer el grado de confianza en los procesos y sistemas.
Determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría.
El sistema de control interno previene riesgos e irregularidades, y apoya la confiabilidad de la información financiera.

Evidencia Suficiente y Apropiada

Se deben obtener evidencias suficientes y apropiadas:
La evidencia debe ser suficiente (cantidad) y apropiada (calidad) para respaldar las conclusiones.
Las evidencias se obtienen por medio de técnicas de auditoría.
Deben ser relevantes y fiables, con relación lógica a los hechos.

Aceptación de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

El informe debe especificar si los Estados Financieros cumplen con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Estos principios son reglas y normas que guían la medición del patrimonio y la información de los elementos patrimoniales y económicos de la entidad.

Consistencia

El informe debe identificar cualquier inconsistencia en la aplicación de los principios contables entre periodos.
Los cambios en los métodos de depreciación deben ser revelados.

Opinión del Auditor

El informe debe expresar una opinión sobre los Estados Financieros.
Las opiniones pueden ser favorables, con salvedades, adversas o de abstención.
Cada tipo de opinión refleja la razonabilidad y la preparación de los Estados Financieros de acuerdo a los principios y normas contables.

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Description

Este cuestionario explora las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), destacando su origen, principios y la importancia de la ética en el trabajo del auditor. A través de preguntas sobre sus mandamientos y clasificación, se evaluará el conocimiento sobre estos pilares del ejercicio profesional. Ideal para estudiantes de contabilidad y profesionales del área.