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Questions and Answers
BELINDA S.A. ha obtenido un resultado contable después de impuestos de 45.000 €. Calcule la
base imponible a través de ajustes sobre el resultado contable de acuerdo con los siguientes datos:
a) El Impuesto sobre sociedades contabilizado como gasto asciende a 8.000 €, que no resulta
deducible fiscalmente.
b) Como pérdida por deterioro de créditos se ha registrado un importe de 2.300 €. Fiscalmente
tan solo resulta deducible el 50 por 100.
c) Fiscalmente se ha amortizado por completo un elemento que ha gozado de libertad de
amortización, deduciéndose un gasto de 10.000 €, mientras que contablemente tan solo se ha
contabilizado un gasto de 1.000.
BELINDA S.A. ha obtenido un resultado contable después de impuestos de 45.000 €. Calcule la base imponible a través de ajustes sobre el resultado contable de acuerdo con los siguientes datos: a) El Impuesto sobre sociedades contabilizado como gasto asciende a 8.000 €, que no resulta deducible fiscalmente. b) Como pérdida por deterioro de créditos se ha registrado un importe de 2.300 €. Fiscalmente tan solo resulta deducible el 50 por 100. c) Fiscalmente se ha amortizado por completo un elemento que ha gozado de libertad de amortización, deduciéndose un gasto de 10.000 €, mientras que contablemente tan solo se ha contabilizado un gasto de 1.000.
Resultado contable: 45.000 (diferencia de ingresos menos gastos) Ajustes: (+ 8.000 + 1.150 – 9.000 -20.000 + 50.000) = 30.150 Base imponible: 45.000 + 30.150 = 75.150 Cuota íntegra = 25% de la base imponible Deducciones: hay pocas y no las que tenéis que saber. Os lo doy como dato Cuota líquida= cuota íntegra- deducciones (FACTURA DEL IMPUESTO SOCIEDADES) Retenciones y pago fraccionados: datos que os daré en el enunciado Cuota DIFERENCIAL= CUOTA LÍQUIDA- RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS. contable: 45.000 (diferencia de ingresos menos gastos) Ajustes: (+ 8.000 + 1.150 – 9.000 -20.000 + 50.000) = 30.150 Base imponible: 45.000 + 30.150 = 75.150 Cuota íntegra = 25% de la base imponible Deducciones: hay pocas y no las que tenéis que saber. Os lo doy como dato Cuota líquida= cuota íntegra- deducciones (FACTURA DEL IMPUESTO SOCIEDADES) Retenciones y pago fraccionados: datos que os daré en el enunciado Cuota DIFERENCIAL= CUOTA LÍQUIDA- RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS.
