Módulo II: Estados Financieros en Contabilidad

Carrera Profesional de Contabilidad y Finanzas

• La carrera profesional se imparte en la USMP Virtual.
• El docente es el Dr. German Alexis Pineda Villavicencio.

Módulo II

• El módulo se centra en la importancia de los estados financieros (EE.FF), análisis financieros, apalancamiento y costo de oportunidad.

Contenido - Segunda

• Sesión 01:
  • La importancia de los EE.FF. en la empresa
  • Clasificación de los EE.FF. de la empresa
  • Métodos de análisis: Análisis Vertical y Análisis Horizontal
  • Casos prácticos
• Sesión 02:
  • Análisis y evolución de la gestión económica y financiera
  • Indicadores financieros
  • Apalancamiento financiero y operativo

¿Qué son los Estados Financieros?

• Los EE.FF. estandarizan la información económica y financiera de la empresa.
• Permiten el conocimiento contable para todos y la comprensión de la información.
• Ayudan a la toma de decisiones sobre aspectos históricos y futuros.
• Las inversiones realizadas por la empresa, las obligaciones y montos financiados, el flujo de caja y el nivel de liquidez, rentabilidad y autofinanciamiento son parte de la información.

Los Estados Financieros en el Perú

• En el Perú, se elaboran cuatro EE.FF. generalmente:
  • Estado de Situación Financiera
  • Estado de Resultado
  • Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
  • Estado de Flujo Efectivo
• Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC 1) especifican los EE.FF. completos.
• Los EE.FF son:
  • Estado de Situación Financiera
  • Estado de Resultado y Estado de Resultado Integral
  • Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
  • Estado de Flujo de Efectivo
  • Notas a los Estados Financieros

Requisitos a Satisfacer por los Estados Financieros

• Utilidad en la toma de decisiones.
• Integridad
• Imparcialidad
• Comparabilidad
• Comprensibilidad
• Verificabilidad
• Confiabilidad

Objetivos de los Estados Financieros

• Proporcionar información útil a accionistas y partes interesadas para evaluar y comparar el capital de trabajo.
• Evaluar la administración eficiente de recursos.
• Informar de transacciones mercantiles y generación de utilidades.
• Apoyar a la gerencia en la planificación, organización, dirección y control.
• Servir como base para decisiones de inversión y financiación.

Finalidad de los Estados Financieros (Según NIC 1)

• Los EE.FF. representan estructura y rendimiento financiero de la entidad.
• Se presentan con los componentes de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Gastos, Aportaciones de los propietarios y Flujos de efectivo.

Estado de Resultados

• Refleja ingresos, gastos y utilidades.
• Informa el origen de la utilidad o pérdida.
• Proporciona el resultado económico de las operaciones lucrativas de la empresa.

Estado de Cambio en el Patrimonio Neto

• Muestra los cambios en las diferentes partidas patrimoniales y su enlace con otras cuentas.
• Explica las variaciones en el capital contable.
• Muestra las variaciones en las cuentas patrimoniales de un periodo a otro.

Estado de Situación Financiera

• Determina la situación económica y financiera de la empresa.
• Muestra el activo, pasivo, y patrimonio de una empresa en una fecha específica.

Estado de la Situación Financiera (Estructura y Contenido)

• Activo: Recursos de una empresa para la obtención de beneficios futuros.
• Pasivo: Obligaciones pendientes de pago a terceros.
• Patrimonio: Financiamiento obtenido por los accionistas.

Estado de Flujo de Efectivo

• Reporta entradas y salidas de efectivo de la empresa en un periodo.
• Muestra las actividades de operación, inversión y financiación.
• Muestra las actividades de operación, para la producción y comercialización de bienes o servicios de la empresa.

Análisis de los EE.FF.

• Es un proceso que aplica técnicas y herramientas para analizar los estados financieros.
• Permite obtener esquemas claros y comprensibles para la toma de decisiones.

Análisis Vertical

• Es una técnica para analizar estados financieros
• Se calcula el porcentaje de cada cuenta dentro de un estado financiero.
• Facilita el análisis de la distribución de activos y pasivos.

Análisis Horizontal

• Es una técnica para analizar estados financieros comparando estados financieros a lo largo del tiempo.
• Muestra la tendencia de las cuentas en un periodo.
• Se compara la variación de las cuentas a lo largo del tiempo

Análisis Financiero: Ratios Financieros para las Empresas

• Las ratios financieras permiten un completo análisis del comportamiento y predicción empresarial.
• Los ratios son el resultado de comparar distintas cuentas de los estados financieros (de situación o de resultados).

Ratios Financieros

• Ratios de Liquidez: Miden la capacidad de la empresa para pagar sus deudas a corto plazo. (Ejemplo: Razón corriente, Razón ácida, Razón de tesorería).
• Ratios de Gestión: Miden la eficiencia con la que una empresa utiliza sus activos. (Ejemplo: Rotación de caja y bancos, rotación de inventarios, rotación de cuentas por cobrar).
• Ratios de Endeudamiento: Miden la capacidad de la empresa para financiar sus operaciones con deudas. (Ejemplo: Ratio de endeudamiento total, Ratio de endeudamiento patrimonial, Endeudamiento Patrimonial a Largo Plazo).
• Ratios de Rentabilidad: Miden la capacidad de la empresa para generar ganancias en relación con sus activos o patrimonio. (Ejemplo: Margen bruto, Margen neto, ROA, ROE).

Otros

• Punto de Equilibrio: El punto donde los ingresos igualan a los costos totales de una empresa
• Apalancamiento Operativo y Financiero: Estrategias empresariales para aumentar la utilidad de una empresa.

Notas a los Estados Financieros

• Proporcionan información adicional para una mejor interpretación de los EE.FF.
• Explican variaciones significativas y cambios en la situación financiera que afectan a la empresa.

Este quiz examina el segundo módulo de la carrera profesional de Contabilidad y Finanzas en la USMP Virtual, enfocándose en los estados financieros y su significado en la gestión empresarial. Se cubren los métodos de análisis y el apalancamiento financiero, así como casos prácticos para aplicar el conocimiento. Ideal para estudiantes que buscan profundizar en el análisis financiero y la toma de decisiones.