مقدمة في مسك الدفاتر

• The topic is an introduction to bookkeeping.

اهداف الدرس

• في نهاية الدرس ده، الطالب هيقدر:
  • يعرف تاريخ مختصر للمحاسبة
  • يفهم نظام القيد المزدوج
  • يقدر يميز بين مسك الدفاتر والمحاسبة
  • يفهم إيه هو الإطار المحاسبي
  • يفهم الإطارات المختلفة الموجودة
  • يعدد المستخدمين والاستخدامات المختلفة للقوائم المالية
  • يشوف ازاي مبادئ مسك الدفاتر ممكن استخدامها في الحياة اليومية

مقدمة

• عشان نفهم العالم اللي احنا عايشين فيه، دراسة التاريخ هي أحسن مكان للبداية. رحلتنا بتبدأ من 10000 سنة فاتت، في وقت مكنش فيه حساب أصلاً، وهنتقدم بسرعة لعصر العملة الإلكترونية. سواء كنت هنا عشان عندك مشروع صغير، عايز تبدأ مشروع، أو بس عايز تدير أمورك المالية أحسن، أنت في المكان الصح.

نظرة على الماضي

• وظيفة المحاسبة الأساسية مغيرتش على مر القرون: تسجيل العمليات المالية اللي اتعملت ولا زالت بتتعمل لحد النهارده.
• الحاجة لتسجيل العمليات المالية أدت لظهور العد، الكتابة، واستخدام وسيلة للتبادل، زي العملة.
• مفهوم العملة، الحساب، وحتى الكتابة، ظهروا واتطوروا مع المحاسبة.
• مفهوم تبادل السلع بيرجع لعصور قديمة من 10000 سنة فاتت، زي نظام المقايضة اللى بيتطور دلوقتي لتبادل المال مقابل السلع على الإنترنت.
• بغض النظر عن الموارد، العمليات لازم تتسجل وتتتبع.
• الحاجة للتسجيل والتتبع زادت بسبب زيادة حجم التبادلات.
• في بلاد ما بين النهرين القديمة، اللي هي دلوقتي مناطق من تركيا، سوريا، العراق وإيران، سجلات المحاسبة القديمة كانت مرتبطة بالفائض والعجز في المحاصيل والقطعان.
• الرموز اللي كانت موجودة على التوكنز دي كانت بتستخدم لتحديد الموارد اللي تم تبادلها.
• مع تطور الرموز دي، ظهر نظام مختلف للتسجيل.
• بعدين العمليات بدأت تتسجل على ورق البرشمان.
• في مصر القديمة، الكتبة اللي كانوا بيتسموا "مراقبين" كانوا بيسجلوا ممتلكات العائلة المالكة.
• العائلات الثرية بدأت تحتاج لتسجيل ثروتها برضه.

المحاسبة الحديثة

• التصدير والاستيراد، والاقتصاد اللي بيدعمه التكنولوجيا، سمحوا بالتجارة الضخمة على مستوى العالم.
• مع الثورة الصناعية والثورات الكثيرة، المحاسبة اتطورت وبقت أكثر تعقيدًا.
• الهدف الأساسي لأي محاسب هو ضمان تقديم معلومات مالية شفافة وموثوقة.
• الملكة فيكتوريا منحت رخصة ملكية لمعهد المحاسبين في جلاسكو، اعتراف رسمي بمهنة المحاسبة.

نظام القيد المزدوج

• مبادئ نظام القيد المزدوج دي بيستخدمها محاسبين ومسكين الدفاتر في كل أنحاء العالم لحد النهارده.
• نظام القيد المزدوج هو المكافئ المحاسبي لقانون نيوتن الثالث للحركة: "لكل فعل رد فعل مساوٍ له في المقدار ومعاكس له في الاتجاه".
• مع قانون القيد المزدوج، لكل فعل رد فعل مساوٍ ومضاد.

أساس المحاسبة

الخصوم والائتمان

• كل عملية ليها طرفين.
• في مسك الدفاتر، ده بيتسمى "مدين" و "دائن".
• بيساعد متخصصين المال يفهموا إيه اللي زاد وإيه اللي نقص.
• مثال: لو فكرت في حسابك البنكي، كل مرة بتشتري حاجة، مصروفاتك بتزيد، لكن الرصيد في البنك بيقل.

دفاتر الأستاذ

• دفاتر بتتسيجل فيها العمليات.
• فيه دفاتر أستاذ مختلفة لأنواع مختلفة من العمليات.

دورة المحاسبة

• تتكون من خطوات مختلفة عشان توصل في الآخر لمجموعة من القوائم المالية.

مسك الدفاتر

• اللي بيحضروا المعلومات المالية موجودين عشان يهتموا بالصحة المالية لمشروعك.

المحاسبة

• لغة البيزنس.
• بنحتاج لخبراء فيها.
• بتصنف.
• بتلخص.
• بتقدم تقارير.
• بتحلل وتفسر البيانات المالية.
• بتبسط وتفهم الوضع المالي للمؤسسة.
• جوه الوحدة المالية، فيه قطاعات محاسبة متخصصة أكتر، زي مديري الحسابات والمحللين الماليين.

أُطر المحاسبة

أهمية المحاسبة

المستخدمين

• الناتج الرئيسي والخلاصة المرتبطة بالعمليات والتفاصيل المالية لأي شركة هي القوائم المالية السنوية.
• القوائم دي ضرورية بالأساس لأصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين.
• ملاك الشركة بيحتاجوها عشان يقيموا أداء الشركة.
• بتساعد في اتخاذ قرارات بخصوص خطط التشغيل في السنة الجاية للتأكد من التحسينات الضرورية.
• المديرين وحتى الموظفين بيحتاجوا القوائم دي عشان يفهموا ويراقبوا النتائج المالية.
• المستثمرين بيستخدموها عشان يقيموا الصحة المالية واستدامة البيزنس لأغراض الاستثمار.
• الموردين والعملاء بيكونوا مهتمين بالسجلات.
• الهيئات القانونية، زي مصلحة الضرائب، بتحتاج للمعلومات دي لأغراض ضريبية.
• المؤسسات المالية بتحتاج للمعلومات عشان تقيم الشركات اللي بتقدم طلبات للحصول على قروض.

الاستخدامات

• الأغراض الرئيسية للقوائم المالية:
  • تستخدم كوسيلة لتقييم الأداء المالي للمؤسسة.
  • المستثمرين بيستخدموا القوائم المالية عشان يقرروا إذا كانوا عايزين يستثمروا.
  • أصحاب الشركات بيحتاجوا يقرروا إيه الاستراتيجية اللي هتزود الأرباح وتضمن استدامة التشغيل.
  • تستخدم كأساس للتخطيط في السنة المالية الجاية لما يتم وضع الميزانيات.
  • تحديد إذا هيتم دفع مكافآت أو أرباح.
  • الالتزام بالمتطلبات القانونية المختلفة عشان نفضل شغالين في السنة الجاية ونتجنب العقوبات.

إيه هو الإطار المحاسبي؟

• استخدام إطار عمل لإعداد ومراقبة المعلومات المالية لشركة ما.
• استخدام هيكل عام اسمه إطار محاسبي.
• توفير القواعد والتفسيرات اللي ممكن تطبيقها عند تسجيل العمليات.
• لعرض العملية بشكل عادل، لازم تتقاس وتتسجل صح.
• العملية اللي تم تسجيلها لازم تكون بالمبلغ الصح ومصنفة في الحساب الصح.
• بيتم عرضها والإفصاح عنها بشكل مناسب في القوائم المالية السنوية.
• المستخدمين يقدروا يعتمدوا عليها للاستخدامات المختلفة.

أُطر قياسية

• واسعة النطاق.
• عامة إلى حد ما.
• ممكن تطبيقها بسهولة على معظم الشركات في كل أنحاء العالم.
• حلول مخصصة اسمها "أساس شامل آخر للمحاسبة" (OCBOA).
• OCBOA مش منتشرة أوي.
• ممكن استخدام OCBOA لما تكون القوائم المالية مطلوبة لغرض معين.

معايير التقارير المالية الدولية (IFRS)

• إطار عمل بيتم استخدامه على نطاق واسع.
• تم تطويره بواسطة مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB).
• بيتكون من مبادئ عامة جدًا.
• إلزامي في أكتر من 120 دولة.
• لتبسيط عملية إعداد التقارير.
• بيسهل المقارنات بين الشركات.

مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة (US GAAP)

• بيستخدم كبديل في الولايات المتحدة بس.
• شامل أكتر.
• إطار عمل قائم على القواعد.
• لإعداد التقارير والإفصاحات.

مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في المملكة المتحدة (UK GAAP)

• إطار عمل مش منتشر أوي.
• تم تطويره بواسطة مجلس التقارير المالية في المملكة المتحدة (UK FRC).
• معايير التقارير المالية دي (FRS) اتعملت عشان تلبي متطلبات قانون الشركات في المملكة المتحدة.

القدرة على التطبيق في الحياة اليومية

• الكورس ده بيركز على معايير التقارير المالية الدولية وأساسيات مسك الدفاتر.
• مهارات مسك الدفاتر متعددة الاستخدامات.
• طبقها في كل جوانب حياتك.
  • تخطيط.
  • تنظيم.
  • تحكم.
  • تحليل.
• طبقها في إدارة أمورك المالية الشخصية.
• عشان يساعدك تاخد قرارات مالية أحسن وأذكى.

مثال

شهر في حياة طالب جامعي

المصروفات الداخلة

• القدرة على كسب دخل أساسية عشان تقدر تغطي المصاريف. الطالب ده بياخد دخل ثابت شهريًا 1500 دولار، ومساعدة مالية بـ 500 دولار، ودخل تاني بـ 250 دولار. فبالتالي، السقف اللي يقدر الطالب يصرفه هو 2250 دولار.

المصروفات الخارجة

• بعدين بتحدد إزاي هتوزع الفلوس دي عالمصروفات. كأولوية، لازم تغطي المصاريف الدراسية والكتب، واللي بيكونوا 388 دولار في الشهر. وده بيخلق فائض بـ 1862 دولار، اللي هو عبارة عن إجمالي الدخل 2250 دولار ناقص المصاريف الدراسية 388 دولار.

• مصاريف المعيشة زي الإيجار، الأكل، التأمين، دفع قروض الطلاب وحتى الترفيه، تعتبر مصاريف شهرية متوقعة. تجمع القائمة دي مع المصاريف الدراسية اللي ممكن اعتبارها دفتر أستاذ الطالب الشهري، بيعكس كل العمليات اللي حصلت. تكاليف المعيشة توصل لـ 1785 دولار.

• بيتبقي صافي فائض في نهاية الشهر بقيمة 78 دولار.

• في نهاية الشهر، الطالب المجتهد بيحلل دخله ومصاريفه عشان يتأكد إنه ماشي صح على الطريق. ممكن تعمل ده عن طريق جمع كل العمليات، تلخيصها، وعمل تقرير بيساعد في التحليل. ده شبه التمرين اللي بيعمله المحاسبين، اللي بياخوا العمليات اللي سجلها ماسك الدفاتر ويحولوها لمعلومات سهلة للمراجعة لأصحاب المصلحة.

• بناءً على المثال اللي فات، الطالب صرف أقل شوية بناءً على الجزء الأخضر من الشريط، ونجح في تغطية التكاليف الثابتة والضرورية.