مبادئ الضرائب

يُفترض أن يكون الضَّرب مُعرَّفًا بشكل واضح، بما في ذلك القاعدة الضريبية، والمعدل، وتاريخ الاستحقاق، وطريقة الدفع، والتزامات المُستحق، في الوقت المناسب وبشكل مناسب.

يُفترض أن تأخذ لوائح الضرائب في الاعتبار ظروف المُستحق فيما يتعلق بمواعيد الدفع. قد يؤدي ذلك إلى مبدأ جمع الضريبة من المصدر في حالات مثل ضريبة الدخل، وفوائد البنوك، وضريبة المبيعات.

تُنص مُبادئ النظام الضريبي على تقليل تكاليف جمع الضرائب مع زيادة الإيرادات.

يُفترض أن يخضع جميع الأفراد والأموال للضرائب دون استثناء. يُفترض أن يتم توزيع الأعباء المالية بالتساوي بين المواطنين بناءً على قدرتهم المالية، بما يتناسب مع ثروتهم، ودخلهم، ونفقاتهم الشخصية، والإنفاق المتعلق بالاستثمار.

يجوز إعفاء بعض المنظمات الخيرية أو الأفراد من الضرائب بناءً على ظروف اقتصادية أو اجتماعية معينة (مثل: الإعاقة).

نظام الضرائب هو مجموعة من القوانين والقواعد التي تربط بين مختلف الضرائب وتحدد قيمتها وطريقة جمعها وعمليات الطعن عليها والاستثناءات منها.

تُصمم أنظمة الضرائب لتحقيق أهداف اقتصادية واجتماعية وسياسية.

تُوزع الضرائب بشكل عادل بين جميع أفراد المجتمع ويشمل على دفع كل أفراد المجتمع ضريبة متناسبة مع قدراته.

يشكل نظام الضرائب الإطار الكامل للضرائب في دولة ما.

تتكيف أنظمة الضرائب مع التغيرات السياسية والاقتصادية والاجتماعية.

معدل الضريبة يرتفع مع زيادة دخل الشخص. الضريبة منخفضة على الدخول الصغيرة، وارتفاع على الدخول الكبيرة.

أنواع مختلفة من الدخل تخضع لضريبة مختلفة. مثل: دخل العمل (معدل منخفض) ، أرباح رأس المال (معدل مرتفع) ، ودخل مختلط.

ضريبة مفروضة على نفس مصدر الدخل من قبل سلطتين ضريبيتين ضمن نفس الفترة الزمنية.

الضريبة المزدوجة التي تنشأ بين سلطات ضريبية مختلفة داخل دولة واحدة، مثل ضريبة على المستوى المحلي والمستوى الفدرالي.

عندما تفرض الضريبة المزدوجة على نفس مصدر الدخل من قبل سلطات ضريبية من دولتين مختلفتين.

الضريبة فرضها على المواطنين لتمويل نفقات الدولة العامة مثل الدفاع والتعليم والصحة. يختلف عن العقوبات المفروضة على المخالفات، حيث تهدف الضريبة إلى تشجيع الامتثال للقانون، على الرغم من استخدام عائدها لتمويل نفقات الدولة.

يشمل نطاق تطبيق الضريبة المناطق الجغرافية وحالات الإعفاء وفترات تطبيق القوانين. يبدأ نطاق الوقت بتطبيق قانون الضرائب. تُطبق قوانين الضرائب عادةً بشكل فوري (بمعنى أن تكون سارية على الأحداث التي تحدث لاحقاً)

يُشير إلى الارتباط بين الدولة ومواطنيها بناءً على جنسيتهم. تُلزم الدولة المواطن بتوفير الحماية المحلية والدولية. يُلزم المواطن ب دفع الضريبة بغض النظر عن مكان إقامته.

تُستخدم لتحديد الارتباط الاقتصادي بين الدولة والمواطن. يقوم هذا الارتباط على أصل الأموال وطبيعة النشاط الاقتصادي مثل الاستثمار أو العمل.

تُفرض على جميع المواطنين بغض النظر عن مكان إقامتهم في الداخل أو الخارج. تُفرض هذه الضريبة بسبب واجب الدولة في حماية جميع مواطنيها.

تُلزم الدولة المواطن بتوفير واجب حماية محلي ودولي، تُلزم المواطن بدفع الضريبة كجزء من واجبات وتبعات العلاقة بين المواطن والدولة.

تُفرض الضريبة على جميع المواطنين لضمان حماية الدولة من خلال تقديم خدمات محلية ودولية مثل الضمان الاجتماعي أو القضاء.

تُفرض ضريبة وفقاً للمكان أو النِظامُ الاقتصادي الذي يعملُ فيه المواطن أو تُستثمر فيه أصوله.

مبدأ عام يُخضع جميع الأصول والدخل والمعاملات والأفعال التي تحدث داخل حدود الدولة للضريبة. في بعض الحالات، تُفرض الضرائب حتى عندما تحدث الأحداث أو المعاملات خارج الدولة، طالما كانت تأثيراتها داخل أراضي الدولة.

مبدأ يُراعي الحالات الشخصية للمُستحق، آخذًا في الاعتبار عوامل مثل مصدر الدخل، والمبلغ، وما إذا كان هو الدخل الوحيد. تعتبر قدرة المُستحق على الدفع وظروف عائلته أمرًا ضروريًا عند تطبيق هذا المبدأ.

يُعفى مبلغ معين من الدخل عن الضريبة لتمكين كل مُستحق من تغطية نفقاته الأساسية. يُعفى هذا المبلغ بينما تُفرض الضريبة على باقي الدخل.

يُراعى هذا الأسلوب حالات العائلة (متزوج مع/بدون أطفال، أعزب، أرمل/أرملة). تُطبق إعفاءات مختلفة بناءً على الحالة الأسرية للشخص لتعكس أثر هذه الأعباء على قدرة المُستحق.

يُطبق هذا الأسلوب على ذوي الدخل المنخفض والعالي بشكل مختلف. إن تطبيق نسبة ثابتة على جميع الدخل، دون مراعاة المبلغ، يُؤثر سلبًا على الأفراد ذوي الدخل المنخفض، حيث قد تتجاوز عبء الضريبة قدرتهم على الدفع.