Licencia Creative Commons y Marco Normativo

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Questions and Answers

¿Cuál es el objetivo principal de la auditoría interna?

Fortalecer y proteger el valor de la organización

Analizar y mejorar los controles y el desempeño (correct)

Expresar opinión sobre los estados financieros

Presentar informes financieros

¿Quiénes son las partes interesadas en la auditoría externa?

Proveedores y clientes

Consejo de administración y dirección ejecutiva

Inversores, interés público (correct)

Empleados de la organización

¿Cuál es el período de tiempo que se abarca en la auditoría interna?

Un momento determinado en el pasado

Un período largo

Un futuro próximo

Un período en curso (correct)

¿Qué tipo de habilidades son necesarias para la auditoría interna?

Interdisciplinarias Signup and view all the answers

¿Cuál es el énfasis principal de la auditoría externa?

Declaración de razónabilidad de los estados financieros Signup and view all the answers

¿Qué tipo de normas se aplican en la auditoría interna?

Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna (IIA) Signup and view all the answers

¿Qué relación laboral caracteriza a la auditoría externa?

Un contratista independiente Signup and view all the answers

¿Cuál es el alcance principal de la auditoría interna?

Operaciones de la organización Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito de la licencia Creative Commons?

Permitir el uso y distribución de material bajo ciertas condiciones Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por misión de la auditoría interna?

Evaluar la efectividad del sistema de control interno Signup and view all the answers

¿Cuál es el nombre del marco de gobierno que se utiliza en la auditoría interna?

Modelo de las 3 líneas del IIA Signup and view all the answers

¿Qué tipo de controles se utilizan para prevenir la ocurrencia de un riesgo?

Controles preventivos Signup and view all the answers

¿Cuál es la responsabilidad del auditor interno en el sistema de control interno?

Evaluar la efectividad del sistema de control interno Signup and view all the answers

¿Qué es la norma de auditoría interna que se refiere a la aptitud y cuidado profesional?

Norma de atributos Signup and view all the answers

¿Cuál es la diferencia fundamental entre la auditoría interna y la auditoría externa?

La auditoría interna se enfoca en la evaluación del sistema de control interno, mientras que la auditoría externa se enfoca en la emisión de opinión sobre los estados financieros Signup and view all the answers

¿Qué es el propósito principal de la gestión de riesgos en la organización?

Identificar y minimizar los riesgos Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito principal de implementar controles laborales?

Reducir la posibilidad de que las personas encubran esquemas de fraude Signup and view all the answers

¿Qué herramienta se utiliza para evaluar el riesgo de fraude en una organización?

Programa de evaluación del riesgo de fraude Signup and view all the answers

¿Cuál es el nombre del proceso que se utiliza para investigar y corregir casos de fraude?

Investigación de fraude y acción correctiva Signup and view all the answers

¿Qué es un ejemplo de uncomponente de control interno?

Sistemas de planificación previa Signup and view all the answers

¿Qué es lo que protege a los denunciantes de represalias?

Protección de denunciantes Signup and view all the answers

¿Qué herramienta se utiliza para detectar casos de fraude de manera oportuna?

Línea directa antifraude Signup and view all the answers

¿Cuál es el nombre del marco que se utiliza para gestionar el riesgo de fraude en una organización?

Marco de gestión del riesgo de fraude Signup and view all the answers

¿Qué es lo que se realiza para evaluar la efectividad de los controles laborales?

Revisiones de gestión continua Signup and view all the answers

¿Cuál es la expectativa principal de los auditores internos al evaluar el riesgo de fraude?

Ejercer la debida atención profesional. Signup and view all the answers

¿Qué actitud deben exhibir los auditores internos para realizar una evaluación objetiva?

Escepticismo profesional. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes responsabilidades no es principal para la función de auditoría interna en relación con el fraude?

Realizar investigaciones de fraude. Signup and view all the answers

¿Qué debe estar claramente estipulado en el estatuto de auditoría interna?

El rol de la auditoría interna en la gestión del riesgo de fraude. Signup and view all the answers

¿Cómo pueden los auditores internos contribuir a la gestión del riesgo de fraude?

Entrenando al personal sobre la prevención de fraudes. Signup and view all the answers

¿Qué ayuda a asegurar la independencia de la auditoría interna?

El establecimiento de salvaguardias. Signup and view all the answers

¿Qué aspecto NO se espera de los auditores internos al valorar el riesgo de fraude?

Hacer suposiciones sobre la honestidad de los empleados. Signup and view all the answers

¿Cuál es una consecuencia de definir claramente el rol de auditoría interna en la gestión del fraude?

La alta dirección comprenderá mejor sus responsabilidades. Signup and view all the answers

¿Cuál es el objetivo principal de realizar una evaluación de riesgo de fraude en la planificación de un trabajo de auditoría interna?

Evaluar la probabilidad y el impacto de los riesgos de fraude que podrían afectar el trabajo de auditoría. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes pasos NO se considera generalmente parte del proceso de incorporación de una evaluación de riesgo de fraude en la planificación de un trabajo de auditoría?

Comunicar los resultados de la evaluación de riesgo de fraude al comité de auditoría. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de información se recopila generalmente para comprender el propósito y contexto del trabajo de auditoría?

Información sobre las políticas y procedimientos de la organización. Signup and view all the answers

¿Qué implica la etapa de 'hacer una lluvia de ideas sobre escenarios de fraude' en el proceso de evaluación de riesgo de fraude?

Generar ideas sobre cómo se podrían cometer fraudes en la organización. Signup and view all the answers

¿Cómo puede la actividad de auditoría interna utilizar el conocimiento obtenido en trabajos programados para mejorar la evaluación de riesgo de fraude en la organización?

Utilizando la información recopilada durante las auditorías para identificar patrones y tendencias de riesgo de fraude. Signup and view all the answers

¿Por qué el proceso de incorporación de una evaluación de riesgo de fraude puede variar según las necesidades de cada organización?

Debido a que las organizaciones tienen diferentes estructuras y procesos de control interno. Signup and view all the answers

Study Notes

Introducción a la Auditoría Interna

La licencia Creative Commons BY-NC-SA 4.0 permite compartir igual, transformar o crear a partir del material bajo la misma licencia del original.

Unidad 1. Misión, Características y Marco Normativo de la Auditoría Interna

Definición y misión de la auditoría interna: analizar y mejorar los controles y el desempeño de la organización.
Principios éticos para el auditor interno: código y principios éticos para el auditor interno, normas internacionales para la práctica profesional de auditoría interna.
Tipos de normas: atributos y desempeño.

Unidad 2. Gobierno, Gestión de Riesgos y Control Interno

Modelo de gobierno de las 3 líneas del IIA: gobierno, gestión de riesgos y control interno.
Concepto de control interno y tipos de controles: prevenir, detectar y corregir.
Marcos de control interno, gestión de riesgos y fraude: identificar, evaluar y mitigar riesgos.

Diferencias entre Auditoría Interna y Externa

Objetivo: la auditoría interna analiza y mejora los controles y el desempeño, mientras que la auditoría externa expresa opinión sobre los estados financieros.
Alcance: la auditoría interna se enfoca en el desempeño y el control interno, mientras que la auditoría externa se enfoca en los estados financieros.
Habilidades: la auditoría interna es interdisciplinaria, mientras que la auditoría externa se enfoca en contabilidad, finanzas e impuestos.
Periodo: la auditoría interna se realiza en curso, mientras que la auditoría externa se realiza en un momento determinado.
Audiencia: la auditoría interna se dirige al consejo de administración y la dirección ejecutiva, mientras que la auditoría externa se dirige a inversores y el público en general.

Funciones de la Auditoría Interna en la Gestión del Riesgo de Fraude

La función de auditoría interna contribuye con el entrenamiento en la gestión del riesgo de fraude y apoyo en las investigaciones.
La función de auditoría interna evalúa la gestión de fraude a nivel organizacional y los riesgos de fraude en los trabajos de auditoría interna.
La función de auditoría interna identifica, evalúa y mitiga riesgos de fraude en la organización.

Evaluación del Riesgo de Fraude

La evaluación del riesgo de fraude es un proceso que ayuda a identificar, evaluar y mitigar riesgos de fraude en la organización.
El proceso de evaluación del riesgo de fraude incluye: recopilar información, hacer una lluvia de ideas sobre escenarios de fraude, evaluar los riesgos de fraude identificados y determinar qué riesgos requieren una evaluación adicional.

Marco de Gestión del Riesgo de Fraude

El marco de gestión del riesgo de fraude incluye componentes como la gestión del riesgo de fraude, la investigación de fraude y acción correctiva, la estrategia de comunicación del riesgo de fraude y la protección de denunciantes.
El objetivo del marco de gestión del riesgo de fraude es identificar, evaluar y mitigar riesgos de fraude en la organización.

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