Leyes Fiscales y Sus Elementos

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Questions and Answers

¿Cuál es el propósito principal de la miscelánea fiscal?

Establecer procedimientos y corregir omisiones en las leyes fiscales. (correct)

Regular las tasas de impuestos.

Aumentar el número de contribuyentes.

Eliminar la obligación de pagar impuestos.

¿Qué tipo de disposiciones pueden publicar las autoridades fiscales y que son de aplicación obligatoria para el SAT?

Criterios normativos. (correct)

Normas internacionales.

Ley de ingresos.

Normas de calidad.

¿Cuál es una característica de los impuestos según las disposiciones fiscales?

Se aplican solo a personas nacionales.

Pueden ser voluntarios.

Deben ser equitativos y proporcionales. (correct)

Son establecidos por los ciudadanos.

¿Qué representa el 'activo' en la relación de impuestos?

El estado que cobra impuestos. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones no representa un ingreso que obtiene el fisco?

Donaciones de particulares Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por evasión fiscal?

Sustraerse del pago de impuestos mediante acciones ilícitas. Signup and view all the answers

¿Cuál es el término para la extinción de contribuciones y recargos por prescripción?

5 años Signup and view all the answers

¿Cuál es el carácter de los derechos según la ley fiscal?

Obligatorio a cargo de quienes reciben el servicio. Signup and view all the answers

Las multas impuestas a los contribuyentes se aplican por:

Transgresión de disposiciones administrativas Signup and view all the answers

¿Qué se considera como el 'pasivo' en la relación fiscal?

Los contribuyentes que deben pagar impuestos. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de gastos de ejecución corresponde a los generados durante el requerimiento de pago?

Ordinarios Signup and view all the answers

¿Qué mandato se deriva del artículo 33 del CFF respecto a las autoridades hacendarias?

Deben ofrecer asistencia gratuita a los contribuyentes. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera sobre los recargos?

Son cantidades adicionales que se deben pagar cuando no se cumple con la obligación a tiempo Signup and view all the answers

¿Qué representa el término 'aprovechamientos' en el contexto fiscal?

Los ingresos recibidos por recargos, multas e indemnizaciones Signup and view all the answers

¿Cuál es un ejemplo de gasto de ejecución extraordinario?

Convocatorias publicadas Signup and view all the answers

Las obligaciones fiscales incluyen:

Presentar declaraciones en los plazos establecidos Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes es un principio de las leyes fiscales?

Equidad Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si una autoridad no emite una Ley Fiscal Tributaria durante un año?

Queda la misma del año anterior. Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes elementos NO forma parte de los requisitos generales de los ordenamientos fiscales?

Jurídico Signup and view all the answers

La proporción y la equidad en las leyes fiscales se refieren a:

El pago basado en la capacidad económica del contribuyente. Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito principal de los tributos según los principios de las leyes fiscales?

Satisfacer necesidades colectivas. Signup and view all the answers

¿Qué significa la irretroactividad en el contexto de las leyes fiscales?

No se aplican leyes nuevas que afecten situaciones anteriores. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de leyes crean facultades y derechos de carácter obligatorio en el ámbito fiscal?

Leyes fiscales o contributivas Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes conceptos NO se incluye en la ley de ingresos?

Beneficios personales Signup and view all the answers

Study Notes

### Leyes Fiscales

Son actos emanados del poder legislativo que establecen obligaciones financieras, tributarias o fiscales.
Deben ser declarativas, estableciendo las obligaciones fiscales y los contribuyentes.
También deben ser ejecutivas, detallando los recursos disponibles, las sanciones posibles y los procedimientos.

### Elementos de las Leyes Fiscales

Espacial: Define el territorio donde la ley aplica (federal, estatal o municipal).
Temporal: Define el periodo de vigencia de la ley (por lo general, un año).
Constitucional: Protege las garantías individuales y los aspectos regulados por la constitución.

Ejemplo de Ley Fiscal

La Ley de Inversión Extranjera es un ejemplo de ley fiscal.

### Principios de las Leyes Fiscales

Legalidad: Debe basarse en la Constitución.
Proporcionalidad y Equidad: El pago debe ser proporcional al monto que genera la obligación fiscal.
Generalidad: Aplica para todos los contribuyentes.
Igualdad: Trata a los iguales de forma igual, y a los desiguales de forma desigual.
Destinación del Tributo al Gasto Público: Los impuestos recaudados deben utilizarse para satisfacer necesidades colectivas.
Irretroactividad: No se aplica retroactivamente en perjuicio de los contribuyentes.
Audiencia-Petición: Garantiza el derecho de los contribuyentes a ser escuchados en la defensa de sus derechos y a recibir respuesta a sus solicitudes.

Miscelánea Fiscal

Es una disposición anual emitida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para precisar procedimientos y subsanar omisiones en las leyes fiscales.
Se aplica a todos los contribuyentes.
Según el Artículo 33 fracción I, inciso g) del CFF, las autoridades fiscales deben proporcionar asistencia gratuita a los contribuyentes y publicar anualmente las resoluciones que la rigen.

Disposiciones Administrativas

Pueden ser emitidas por el SAT y tienen aplicación obligatoria para sus funcionarios o para los contribuyentes como beneficios fiscales.
Un ejemplo de ello son los acuerdos de autoridades con beneficios fiscales.

Impuestos

Son contribuciones obligatorias establecidas por el estado, de acuerdo a la ley fiscal, para cubrir el gasto público.
Los sujetos del impuesto son:
- Activo: El Estado.
- Pasivo: Persona física o moral (contribuyente) nacional o extranjera.

### Características de los Impuestos

Están establecidos por ley.
Son obligatorios.
Proporcionales y equitativos.
Se destinan a la administración pública.
Cubren el gasto público.

### Efectos de los Impuestos

Pago: El contribuyente cumple con su obligación fiscal.
Evasión: El contribuyente se sustrae del pago utilizando métodos ilícitos (contrabando, fraude).
Elusión: El contribuyente se sustrae del pago, pero sin utilizar métodos ilícitos (beneficios fiscales).

### Derechos

Son contraprestaciones obligatorias establecidas por el estado, cuando una persona física or moral recibe un servicio.
Son sujetos de los derechos:
- Activo: El Estado
- Pasivo: Persona física o moral (nacional o extranjera) que recibe el servicio.

Características de los Derechos

Son la contraprestación por la prestación de un servicio.
El servicio debe ser prestado por el gobierno.
El cobro debe estar previsto en una ley fiscal.
El pago es obligatorio.

### Productos

Son las contraprestaciones que se pagan al estado por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes.
El gobierno otorga permiso para utilizar sus bienes.

### Clasificación de los Productos

I. Enajenación de bienes muebles e inmuebles propiedad del Estado.
II. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles propiedad del Estado.
III. Rendimiento de capitales.
IV. Venta de publicaciones, normas, planos y formas valoradas.

Aprovechamientos (Sanciones)

Son ingresos del gobierno en forma de recargos, multas, indemnizaciones y gastos de ejecución.

Recargos

Son cantidades adicionales a la contribución principal que debe pagarse cuando no se realiza el pago a tiempo.
Las cantidades actualizadas desde el momento de su generación hasta el de su pago.
La prescripción es de 5 años a partir del incumplimiento.

### Multas

Son penalidades aplicadas por la realización de conductas por parte de los contribuyentes (y otras personas) que transgreden disposiciones administrativas.
Son sanciones pecuniarias a favor de la autoridad, sin perjuicio de responsabilidades civil, penal o de otro tipo.

### Gastos de Ejecución

Son cantidades que los contribuyentes deben cubrir al fisco cuando incumplen con el pago de sus obligaciones, y la autoridad inicia el procedimiento administrativo de ejecución.
Se clasifican en:
- Ordinarios: Se originan durante el requerimiento de pago, el embargo y el remate.
- Extraordinarios: Se originan por avalúos, transporte de bienes embargados, publicación de edictos, convocatorias, investigaciones de inscripción, etc.
El monto por concepto de gastos de ejecución corresponde como mínimo al 2% del crédito fiscal.

### Política Fiscal Restrictiva

Se genera cuando los presupuestos del estado tienen un superávit, es decir, el gasto público es inferior a los ingresos fiscales.

### Ley de Ingresos

Define los conceptos de:
- Impuestos
- Derechos
- Productos
- Aprovechamientos
- Contribuciones por mejoras - Aportaciones de seguridad social - Empréstitos
- Reintegros y reembolsos
- Donaciones, herencias y legados
- Devoluciones de IVA y estímulos fiscales
- Ferias y exposiciones

### Periodo de Vigencia de una Ley Fiscal Tributaria

Del 1 de enero al 31 de diciembre del mismo año.

### Consecuencias de no Emitir una Ley Fiscal Tributaria

Se mantiene la ley fiscal del año anterior.

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Este cuestionario te permitirá evaluar tu comprensión sobre las leyes fiscales, sus elementos y principios. Aprenderás sobre la importancia de la legalidad, proporcionalidad y equidad en la fiscalidad. También se incluirán ejemplos prácticos para facilitar el entendimiento.